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一般納稅人印花稅在2022年之前不享受減半征收嗎？ 在網(wǎng)上查不出有用的信息 一般納稅人印花稅在2022年之前是根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》以及相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行征收的。截止到我的知識(shí)更新日期為止，一般納稅人在進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿、合同等稅法規(guī)定的應(yīng)稅憑證開具時(shí)需要按照法定的稅率繳納印花稅，此前并沒有普遍性的減半征收政策。但是，個(gè)別情況下可能會(huì)有地方性財(cái)政優(yōu)惠政策或者針對(duì)特定行業(yè)的減免規(guī)定。 2022年后，相關(guān)稅收政策可能會(huì)有所調(diào)整。具體情況需要查詢最新的稅收法規(guī)或咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。如果需要進(jìn)一步了解2022年之前的詳細(xì)情況，建議直接咨詢財(cái)稅專業(yè)人士或稅務(wù)部門，以獲取準(zhǔn)確的答案。 在這之前的稅率也是萬分之三哈
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2023-12-12
20X9年1月1日，山川公司支付5000萬元購得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權(quán)益總額為6000萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為3000萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤(rùn)為500萬元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值中，僅有“固定資產(chǎn)辦公樓”的公 允價(jià)值比賬面價(jià)值多100萬元(固定資產(chǎn)的剩余可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用期滿無凈殘值)， 其他項(xiàng)目的公允價(jià)值與賬面價(jià)值---致。 山川公司在個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中采用成本法核算該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資。20X9年，四海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，提取法定盈余公積 要求: (1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業(yè)合并，編制合并日的
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2022-06-18
A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人， 2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下: (1)該廠房于2004年3月購進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證， 記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機(jī)械廠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 (3)轉(zhuǎn)讓廠房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3800萬元，該廠房4成新。 要求:根據(jù)上述資料。請(qǐng)回答下列問題: 66、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為( ) 萬元(不考 慮印花稅、地方教育費(fèi)附加)。 7.33 1.39 7.7 54.13 為什么不算契稅？不是能夠提供契稅完稅證明的，可以扣除契稅嗎？
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2021-11-03
1．銀行向企業(yè)收取的轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（ ）會(huì)計(jì)科目。 A．管理部門 B．制造部門 C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．銷售部門 2．“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方余額表示（　）。 A．員工上班遲到 B．企業(yè)不發(fā)工資 C．請(qǐng)員工吃飯 D．累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損 3．下列各項(xiàng)中，記賬憑證賬務(wù)處理程序表述正確的是（?。?。 A．不根據(jù)原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 B．一般應(yīng)設(shè)置庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 C．明細(xì)賬直接根據(jù)發(fā)票登記 D．期末根據(jù)發(fā)票記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表 4．銀行日記賬一般采用（）賬簿。 A．單價(jià)式 B．三欄式 C．?dāng)?shù)量式 D．登記式 5．企業(yè)發(fā)生下列（ ）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該編制付款憑證。 A．購買電腦 B．銷售商品 C．銷售原材料 D．銷售包裝物 6．以下哪些不屬于固定資產(chǎn)（） A．房屋 B．A4紙 C．汽車 D．電腦
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2020-05-22
案例三:利潤(rùn)的計(jì)算方法資料:會(huì)計(jì)小張剛剛參加工作，對(duì)利潤(rùn)的計(jì)算方法雖然在學(xué)校里學(xué)過,但也忘得老不多了。為了鞏固學(xué)習(xí)過的知識(shí)，他根據(jù)所工作企業(yè)的本月有關(guān)收入和費(fèi)用資料，對(duì)有關(guān)利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行了計(jì)算。他查閱在給吃的賬簿得到如下資料(單位:元): 主營業(yè)務(wù)收入 2 500 000 其他業(yè)務(wù)收入 100 000 投資收益 60000 營業(yè)外支出 40 000 主營業(yè)務(wù)成本 1 250 000 其他業(yè)務(wù)成本 50000 銷售費(fèi)用 60 000 管理費(fèi)用 120000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000 營業(yè)外收入 70 000 本企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)以上資料，小張進(jìn)行了如下計(jì)算: (1)營業(yè)利潤(rùn)=2 500 000+100 000-1 250 000-50 000=1300 000(元) (2)利潤(rùn)總額=1300 000+60 000-60 000-120 000-10 000-40 000+70 000=1200 00(3)所得稅=1 200 000x25%=300000(元)(4)凈利潤(rùn)=1 200 000-300 000=900 000(元)要求:
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2023-12-05
20X9年1月1日，山川公司支付5000萬元購得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權(quán)益總額為6000萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為3000萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤(rùn)為500萬元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值中，僅有“固定資產(chǎn)辦公樓”的公 允價(jià)值比賬面價(jià)值多100萬元(固定資產(chǎn)的剩余可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用期滿無凈殘值)， 其他項(xiàng)目的公允價(jià)值與賬面價(jià)值---致。 山川公司在個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中采用成本法核算該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資。20X9年，四海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，提取法定盈余公積 要求: (1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業(yè)合并，編制合并日的
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2022-06-18
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測(cè)試程序時(shí),發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測(cè)算的銷項(xiàng)稅額比會(huì)計(jì)賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計(jì)多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產(chǎn)品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄是: 借:應(yīng)收賬款一—××客戶 貸:主營業(yè)務(wù)收入一 × 產(chǎn)品 其他應(yīng)付款—一預(yù)提稅金 再查閱公司“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。 分析要求:該公司的會(huì)計(jì)處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會(huì)帶來什么后果?
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2021-11-21
28、A公司為電腦制造企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮 其他事項(xiàng)，A公司2019年度主要業(yè)務(wù)信息如下:(1)產(chǎn)品銷售收入300萬元(不含稅)，產(chǎn)品銷貨成本120萬元(含生產(chǎn)人員、車間管理人員工資獎(jiǎng)金) ; (2)出租一臺(tái)設(shè)備，取得年度不含稅租金收入60萬元，該設(shè)備本年度折舊額20萬元; (3)本年度行政管理人員工資獎(jiǎng)金合計(jì)80萬元，銷售人員工資獎(jiǎng)金合計(jì)30萬元; (4)支付本年度廣告費(fèi)50萬元，支付本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元; (5)因不按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，向當(dāng)?shù)刎?cái)政局支付罰款2萬元; 要求: (1)計(jì)算A公司2019年度營業(yè)收入 (2) 計(jì)算A公司2019年度廣告費(fèi)稅前允許扣除的金額 (3) 計(jì)算A公司2019年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前允許扣除的金額 (4)計(jì)算A公司2019年度準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額合計(jì)數(shù) (5)計(jì)算A公司2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅
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2019-08-31
1.增值稅 :不含稅收入*3% 季報(bào)2.企業(yè)所得稅 :年利潤(rùn)100萬以下，應(yīng)納稅所得額*10%；100萬以上，25% 季報(bào)3.城市維護(hù)建設(shè)稅 :增值稅*7% 月報(bào)教育費(fèi)附加:3% 月報(bào)地方教育費(fèi)附加:2% 月報(bào)4.印花稅:賬簿 5元/本 ；購銷合同，合同金額*0.03% 次報(bào)5.水利建設(shè)專項(xiàng)收入:季度收入30萬以下免除，超過不含稅收入*0.06%（0.1%）2020年后再定 月報(bào)6.其他收入（工會(huì)籌備金）:前一年免交，后期工資總額*2% 次報(bào)公司滿25人必須成立工會(huì)基層組織7.殘疾人就業(yè)保障金:明年年底開始申報(bào)，（上年度在職職工總數(shù)*1.5%-已安排殘疾人數(shù)）*上年職工年平均工資 月報(bào)對(duì)于小規(guī)模，月收入3萬內(nèi)，免收增值稅，遂免收城、教、地。；月收入10萬內(nèi)，免收教、地、水利基金。這些是小規(guī)模自開普票的稅率，如果代開或自開專票，則沒有免增值稅的優(yōu)惠。麻煩看下這段話有沒有問題？所有稅種計(jì)稅依據(jù)是否正確，
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2018-09-27
下列錯(cuò)誤中，可以通過試算平衡表判斷發(fā)生了記賬差錯(cuò)的是（）。（2.0分） A、 將應(yīng)借應(yīng)貸的方向記反了 B、 借貸方填入的金額不相等 C、 登記賬簿時(shí)登記了會(huì)計(jì)分錄中的貸方發(fā)生額，漏記了其借方發(fā)生額 D、 漏記了某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)核算的基本前提是( )。（2.0分） A、 會(huì)計(jì)主體 B、 .會(huì)計(jì)原則 C、 .持續(xù)經(jīng)營 D、 .貨幣計(jì)量 E、 .會(huì)計(jì)分期 下列說法正確的是( )。（2.0分） A、 賬戶的余額一般與記錄增加額在同一方向 B、 損益類賬戶在期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額 C、 賬戶期末余額的計(jì)算與其發(fā)生額無關(guān) D、 成本類賬戶如有余額, 則按負(fù)債賬戶期末余額計(jì)算公式計(jì)算 E、 收入類賬戶如有余額, 則按負(fù)債賬戶期末余額計(jì)算公式計(jì)算 影響企業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目的有（ ）。（2.0分） A、 主營業(yè)務(wù)利潤(rùn) B、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) D、 銷售費(fèi)用 E、 營業(yè)外支出凈額
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2020-05-22
(1)甲公司為制造型企業(yè)，存貨產(chǎn)銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未了解與生產(chǎn)和存貨循環(huán)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，直接實(shí)施了細(xì)節(jié)測(cè)試。 (2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年12月31日在本公司存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，于次日取得所有盤點(diǎn)標(biāo)簽，檢查了是否連續(xù)編號(hào)，并將存貨盤點(diǎn)匯總表與盤點(diǎn)標(biāo)簽進(jìn)行了核對(duì)，結(jié)果滿意。 (3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)認(rèn)為丁公司管理層有關(guān)存貨盤點(diǎn)的指令和程序設(shè)計(jì)合理，因此在監(jiān)盤中縮小了抽盤范圍。 (4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年末對(duì)戊公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了該批商品賬簿記錄，確認(rèn)已全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，不再將其納入監(jiān)盤范圍。 針對(duì)上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-04-15
（1）甲公司2020年初開始使用新的成本核算系統(tǒng)，因系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致2020年度成本核算混亂，審計(jì)項(xiàng)目組無法對(duì)營業(yè)成本、存貨、應(yīng)付賬款等多個(gè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序。 （2）乙公司在2020年向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓辦公樓，確認(rèn)大額資產(chǎn)處置收益，據(jù)此扭虧為盈。管理層未能按照公允價(jià)值確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 （3）因丙公司嚴(yán)重虧損，董事會(huì)擬于2021年對(duì)其進(jìn)行清算。管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制了2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中充分披露了清算計(jì)劃。 （4）受疫情影響，丁公司未能提供境外多家子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)賬簿。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，并擬在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分描述該事項(xiàng)。 要求：逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種類型的審計(jì)報(bào)告，并簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-04-15
出納員周華除登記日記賬、各種明細(xì)賬外，兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作；因特殊情況，周某請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會(huì)計(jì)檔案外借。 （2）該公司辦公室主任持一張領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，報(bào)銷招待費(fèi)，因有領(lǐng)導(dǎo)簽字，出納人員周華辦理了報(bào)銷手續(xù)。 （3）公司供銷員王強(qiáng)持若干張差旅費(fèi)發(fā)票前來報(bào)銷，出納人員周華發(fā)現(xiàn)其中一張發(fā)票有改動(dòng)的痕跡。怕影響同事之間的關(guān)系，周華仍給予辦理了報(bào)銷手續(xù)，但提醒供銷員王強(qiáng)下不為例。 4）單位出納人員周華設(shè)置的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為了分清每天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，周華登記銀行存款日記賬時(shí)，在一張賬頁上登記完當(dāng)天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，次日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在另一張賬頁上重新登記，并按十天一次結(jié)出余額。
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2022-04-27
注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)x公司 2012 年度利潤(rùn)表時(shí)，抽登子該公司 12 月份的產(chǎn)品出 入庫記錄，并追查相關(guān)賬簿記錄，發(fā)現(xiàn)下列情況： 1. 4 日無償噌送前鋒工廠甲產(chǎn)品 800 件，未入賬。 2. 8日售給友聯(lián)工廠用產(chǎn)品1600件，貨款收到，未確認(rèn)收入 3 12日該公司將自產(chǎn)乙產(chǎn)品100件用于自行建造職工文化活動(dòng)中心，未作 銷售處理。 4. 20 日該公司以其生產(chǎn)的丙產(chǎn)品 400 臺(tái)作為福利發(fā)給公司職工，賬中確認(rèn) ] “應(yīng)付職工薪酬”，但未作視同銷售處理。 5. 28 日前鋒工廠退回質(zhì)量有問題的甲產(chǎn)品 400 件，產(chǎn)品己收到，賬中未作 處理。 6 29 日領(lǐng)用丙產(chǎn)品 50件用于X公司機(jī)器設(shè)備的安裝工程。 經(jīng)查，甲產(chǎn)品單位售價(jià)為 100元，成本為70 元，乙產(chǎn)品單位售價(jià)為 200元， 成本為150 元。丙產(chǎn)品售價(jià)為 1000 元，成本為 900 元。各產(chǎn)品適用的增值稅稅 率為 17%。 要求：指出上述業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)處理上的主要問題，并作審計(jì)調(diào)整分錄
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2021-12-30
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測(cè)試程序時(shí),發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測(cè)算的銷項(xiàng)稅額比會(huì)計(jì)賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計(jì)多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產(chǎn)品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄是: 借:應(yīng)收賬款一—××客戶 貸:主營業(yè)務(wù)收入一 × 產(chǎn)品 其他應(yīng)付款—一預(yù)提稅金 再查閱公司“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。 分析要求:該公司的會(huì)計(jì)處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會(huì)帶來什么后果? 學(xué)堂用戶q3xyux 于 2021-11-21 10:17 發(fā)布
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2021-12-16
學(xué)員:請(qǐng)問下做餐飲行業(yè)的內(nèi)賬及出納，需要準(zhǔn)備些什么呢，剛成立的餐飲行業(yè) 老師:為了做餐飲行業(yè)的內(nèi)賬及出納，需要準(zhǔn)備以下幾項(xiàng)： 1. 開立銀行賬戶，用于收取客戶支付的款項(xiàng)； 2. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)賬簿，用于記錄收入、支出、應(yīng)收、應(yīng)付等財(cái)務(wù)信息； 3. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表，用于報(bào)告期末財(cái)務(wù)狀況； 4. 準(zhǔn)備現(xiàn)金流量表，用于記錄現(xiàn)金流入和流出情況； 5. 準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)表，用于報(bào)告納稅情況； 6. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，用于證明財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。 @溫佳如(溫老師) 學(xué)員:請(qǐng)問下做餐飲行業(yè)的賬，買菜買魚買肉等 需要用采購申請(qǐng)單嗎[破涕為笑] 老師:是的，在做餐飲行業(yè)的賬務(wù)處理中，買菜買魚買肉等都需要用采購申請(qǐng)單。采購申請(qǐng)單是一種財(cái)務(wù)文件，用于記錄采購的物品、數(shù)量、價(jià)格等信息，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。 @溫佳如(溫老師) 學(xué)員:付款申請(qǐng)單也需要是吧[捂臉]
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2023-03-16
(3)審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)填寫詢證函信息，錦繡公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫詢證函信封，審計(jì)項(xiàng)目細(xì)取得加蓋公意的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。 (4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經(jīng)錦繡公司將其轉(zhuǎn)交審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)項(xiàng)目組 在核對(duì)回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認(rèn)為信息一致，將回函視為可靠的審計(jì)證據(jù)。 (5)審計(jì)項(xiàng)目組收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函中標(biāo)注“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得可 能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計(jì)項(xiàng)目組致電該客戶，該客戶表示，這是標(biāo)準(zhǔn)條款，審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為回函可靠，并在審計(jì)工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內(nèi)容。要求:針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5)，逐項(xiàng)指出，審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。
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2023-03-29
(1)甲公司為制造型企業(yè)，存貨產(chǎn)銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未了解與生產(chǎn)和存貨循環(huán)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，直接實(shí)施了細(xì)節(jié)測(cè)試。 (2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年12月31日在本公司存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，于次日取得所有盤點(diǎn)標(biāo)簽，檢查了是否連續(xù)編號(hào)，并將存貨盤點(diǎn)匯總表與盤點(diǎn)標(biāo)簽進(jìn)行了核對(duì)，結(jié)果滿意。 (3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)認(rèn)為丁公司管理層有關(guān)存貨盤點(diǎn)的指令和程序設(shè)計(jì)合理，因此在監(jiān)盤中縮小了抽盤范圍。 (4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年末對(duì)戊公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了該批商品賬簿記錄，確認(rèn)已全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，不再將其納入監(jiān)盤范圍。 針對(duì)上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-04-08
1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為4 000萬元，并約定當(dāng)月交付;然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元。 (2)3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載原值為1250萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。 (其它相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，產(chǎn)權(quán)交易印花稅稅率0.5‰。) 要求： (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
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2022-04-08
（1）初始投資時(shí)甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本　　2 000 　　　　貸：銀行存款等　　　　　　　　　2 000 　?。?）2009年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬元，甲公司賬務(wù)處理如下： 　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整　　 200 　　　　貸：投資收益　　　　　　　　 　　200 　?。?）乙公司2010年虧損6 000萬元,甲公司同時(shí)擁有對(duì)乙公司“長(zhǎng)期應(yīng)收款”120萬元，且甲公司對(duì)乙公司虧損不負(fù)連帶責(zé)任。 　　（3）乙公司2010年虧損6 000萬元,甲公司同時(shí)擁有對(duì)乙公司“長(zhǎng)期應(yīng)收款”120萬元，且甲公司對(duì)乙公司虧損不負(fù)連帶責(zé)任，甲公司賬務(wù)處理如下： 　　借：投資收益　　　　　　　　　2 320 　　　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整　2 200 　　　　　　長(zhǎng)期應(yīng)收款　　　　　　　　　120 　　同時(shí)，在備查簿中登記未入賬虧損80萬元。 　?。?）假如乙公司2010年虧損6 000萬元，甲公司同時(shí)擁有對(duì)乙公司“長(zhǎng)期應(yīng)收款”120萬元，且甲公司對(duì)乙公司虧損承擔(dān)連帶責(zé)任時(shí)，甲公司賬務(wù)處理如下： 　　借：投資收益　　　　　　　　　2 400 　　　　貸：長(zhǎng)
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2020-03-28