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東方會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位?2019?年度財務報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下:? ???(1)甲公司是一家羽絨服生產(chǎn)企業(yè),為了不影響元旦和春節(jié)銷售旺季的工作,確定在2019年11月30日實施存貨盤點。? ???(2)對外單位存放于乙公司的存貨,A注冊會計師未要求納入盤點的范圍,助理人員也未實施其他審計程序。?? ???(3)A?注冊會計師于?2019?年?12?月?31?日在本公司存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤,于次日取得所有盤點標簽,檢查了是否連續(xù)編號,并將存貨盤點匯總表與盤點標簽實行了核對,結(jié)果滿意。? ???(4)對于丁公司存貨盤點過程中使用的盤點表單進行連續(xù)編號,并在盤點結(jié)束時收回全部已經(jīng)發(fā)放的表單進行核對。? ???(5)A?注冊會計師于?2019?年末對戊公司的存貨實施監(jiān)盤時,得知管理層擬于?2020?年?1?月銷毀一批過期商品,A?注冊會計師檢查了 該批商品賬簿記錄,確認已全額計提跌價準備,不再將其納入監(jiān)盤范圍。? 要求: 針對上述(1)至(5)項,逐項指出是否存在不當之處。如果存在,簡要說明理由。
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2020-06-28
案例分析題 2020年 5 月，某市財政局派出檢查組對藍田公司的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況： (1) 出納員周華除登記日記賬、各種明細賬外，兼任會計檔案的保管工作；因特殊 情況，周某請示財務主管，財務主管批準同意后將本單位的會計檔案外借。 （2）該公司辦公室主任持一張領(lǐng)導簽字的白條，報銷招待費，因有領(lǐng)導簽字，出 納人員周華辦理了報銷手續(xù)。 （3）公司供銷員王強持若干張差旅費發(fā)票前來報銷，出納人員周華發(fā)現(xiàn)其中一張 發(fā)票有改動的痕跡。怕影響同事之間的關(guān)系，周華仍給予辦理了報銷手續(xù)，但提醒供銷 員王強下不為例。 （4）單位出納人員周華設置的庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為 了分清每天的經(jīng)濟業(yè)務，周華登記銀行存款日記賬時，在一張賬頁上登記完當天的經(jīng)濟 業(yè)務后，次日的經(jīng)濟業(yè)務在另一張賬頁上重新登記，并按十天一次結(jié)出余額。 要求：根據(jù)上述資料，結(jié)合我國會計法律制度的規(guī)定，分析指出公司存在的問題，并說明理由。
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2020-04-13
我們公司收到社保局支付的失業(yè)金，怎么做賬呀，現(xiàn)在事務所要查這筆賬 老師:失業(yè)金是由社保局支付給員工的，一般來說，公司不會直接收到這筆款項。如果你的公司確實收到了這筆款項，那可能是社保局誤將款項打到了公司賬戶。 這種情況下，你應該先聯(lián)系社保局，確認這筆款項是否應該支付給公司。如果社保局確認這筆款項是誤打到公司賬戶，那么你應該將這筆款項退還給社保局。 在做賬方面，你可以這樣操作： 1. 當公司收到這筆款項時，你可以在銀行存款科目下借記，然后在其他應付款科目下貸記，表示公司收到了一筆款項，但這筆款項并不屬于公司。 2. 當公司將這筆款項退還給社保局時，你可以在其他應付款科目下借記，然后在銀行存款科目下貸記，表示公司支付了一筆款項。 這樣，你就可以在賬簿上清楚地記錄這筆款項的流動情況。 其他應付款——明細寫啥呢 老師:在"其他應付款"的明細中，你可以寫“待退還社保局的失業(yè)金”，這樣可以清晰地表明這筆款項的性質(zhì)和用途。 這個款已經(jīng)是去年的了 ，，會不會又轉(zhuǎn)營業(yè)外收入呢
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2023-07-04
學員:問一下餐飲年底盤完庫了、怎么把實際庫存做賬，所有的材料入的是原材料、就酒水老會計沒讓入庫存商品入的是原材料 老師:在餐飲業(yè)中，年終盤點后的庫存處理是一個重要的財務流程。根據(jù)你的描述，所有材料都記為“原材料”，而酒水則被記為“原材料”而非“庫存商品”。這里有幾個步驟和注意事項可以幫助你完成這項工作： 1. **盤點記錄**：首先確保你有準確的盤點記錄，記錄下所有材料的實際庫存數(shù)量。 2. **調(diào)整賬目**： - 對于原材料，如果實際庫存與賬面記錄一致，則無需調(diào)整。 - 如果實際庫存少于賬面記錄，需要記錄為存貨損失（可能是因為損耗或丟失）。 - 如果實際庫存多于賬面記錄，可能需要記錄為額外采購或者調(diào)整期初庫存。 3. **酒水處理**： - 由于酒水被記為“原材料”，你需要將它們作為原材料進行處理。這意味著你需要將實際庫存數(shù)量和賬面記錄進行對比，然后做出相應的調(diào)整。 - 如果實際庫存與賬面記錄不符，同樣按照上述方法進行調(diào)整。 4. **賬務處理**： - 使用會計軟件或者手工賬簿，根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)整庫存賬戶。例如，如果發(fā)現(xiàn)某種原材料短缺，可以借記“存
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2024-12-31
您好，可以請教一個問題嗎？單位之前一直沒有建賬，然后在去年就有對公賬戶了，對公賬戶有交易記錄，3月底去做的稅務登記，老板想4月份建賬，請教，對公賬戶有余額怎么辦您好，對于您的問題，如果單位已經(jīng)有了對公賬戶并且有交易記錄，即使是在3月底做了稅務登記，4月份想要開始建賬，關(guān)于對公賬戶的余額處理，一般步驟如下： 1. **核對余額**：首先，需要查詢銀行對賬單，確認對公賬戶的準確余額，包括流水明細，以確保會計記錄的準確性。 2. **會計處理**：將4月1日之前的銀行存款余額作為期初余額（即資產(chǎn)負債表中的“銀行存款”或“貨幣資金”科目），計入公司的會計賬簿中。如果有未入賬的交易，也需要在此時調(diào)整。 3. **開設日記賬**：開始記錄4月份的日常收支，包括從銀行提取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、收款等業(yè)務，按照會計準則編制會計分錄。 4. **編制報表**：根據(jù)賬務處理，編制財務報表，如資產(chǎn)負債表和利潤表，以便進行財務分析和稅務申報。 5. **稅務申報**：若有余額，需要根據(jù)當?shù)囟惙ㄒ?guī)定，可能需要申報增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費，及時完成稅務申報。 請確保所有的財務操作都符合當?shù)氐臅嫓蕜t和稅法要求，并建議咨
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2024-07-08
吳擔任總會計師，子公司經(jīng)理劉要求吳將2010年1月15日的一筆1500萬元的銷售收入的發(fā)票日期填寫為2009年12月28日，吳猶豫，但劉豐對他說:“你是我們團隊的核心成員之一，為子公司的榮譽，應學會合作。況且，這是真實的銷售收人，我們只是“收益管理”而已。吳覺得也有道理，盡管勉強，還是滿足了經(jīng)理的要求，結(jié)果，子公司2009年超額完成利潤200萬元。子公司從集團獲得獎金，并承諾要提升子公司經(jīng)理。但同時也提高了子公司2010年的利潤目標。2011年年初發(fā)現(xiàn)2010年年未能完成的目標利潤缺口比2009年還要大，吳不僅將2011年的銷售收人提前實現(xiàn)，還將部分費用遞延到下年度。子公司再次超額完成目標，再得獎，再次被提高利潤目標。2011年劉業(yè)績突出被提拔為集團副總經(jīng)理，吳接任子公司經(jīng)理.吳不敢要求新任總會計師任繼紅提前實現(xiàn)銷售收人和遞延費用，因此，2011年出現(xiàn)嚴重虧損。2012年，雖受到吳阻撓，任繼紅還是揭發(fā)了。吳找劉，劉說:我不懂，你是會計專家,是你篡改的賬目，與我無關(guān)。吳找到集團總經(jīng)理陳，陳說賬簿出問題在你。用美國管理會計職業(yè)道德解答劉、陳的做法、說法有何不適?揭發(fā)成功的正確程序有哪些步驟
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2018-05-21
建議把之前的開票方式改為開全額的6%增值稅發(fā)票。這意味著你們公司向客戶開具的服務類發(fā)票（假設是企業(yè)管理服務費）應該是按照6%的稅率來開具，計算時包括了全部的服務費用。 而提到的“工資不在大眾代發(fā)”，意味著你們公司將不再通過第三方（假設“大眾”是一個代發(fā)工資服務公司）來代發(fā)員工工資，而是直接由你們的公司來發(fā)放。 “鴻飛”（可能是你們公司或者關(guān)聯(lián)公司的名稱）開具6%的管理企業(yè)管理服務費發(fā)票給“大眾”，用以入成本。這表示你們公司會對“大眾”開具一個等同于之前代發(fā)工資額的服務費發(fā)票，使得這部分成本可以正常計入“大眾”的會計賬簿。 二、關(guān)于學校項目工資的處理： 建議說明在處理學校項目工資時必須通過“大眾”代發(fā)工資。發(fā)出的發(fā)票金額應該與真實的工資表金額一致。也就是說，開具給學校的增值稅發(fā)票應當反映實際支付給員工的工資總額，保證了賬務的真實性和合規(guī)性。 “剩余的結(jié)算”指的是除工資以外的其他費用，例如管理服務費等。對于這部分費用，“鴻飛”應該開具6%的增值稅發(fā)票給“大眾”，這樣“大眾”就能將這些費用計入成本，確保所有費用都能夠得到合理和合規(guī)的處理。 總結(jié)一下，這個建議是為了確保發(fā)票開具和工資代發(fā)的合規(guī)
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2024-03-30
問： 公司8月開簡易計稅發(fā)票104萬，收到分包勞務發(fā)票73萬，異地項目，需要異地預交，目前賬面開票發(fā)生銷項稅302914.26元，我公司現(xiàn)在正常繳稅時候，再申報的時候可以在附表三與附表一填寫分包款抵扣，這樣正常繳稅我只用交9029.12，那賬如何做平 答： 首先，你需要明確你的公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，因為這兩種類型的公司在稅務處理上有所不同。 如果你的公司是一般納稅人，那么你可以在申報增值稅的時候，將分包款的進項稅額抵扣銷項稅額。 具體操作如下： 1. 在附表一中，你需要填寫你的銷項稅額，即你開出的發(fā)票上的稅額，這部分是你需要繳納的稅額。 2. 在附表三中，你需要填寫你收到的分包款發(fā)票的稅額，這部分是你可以抵扣的稅額。 3. 在主表中，你需要將附表一的銷項稅額減去附表三的進項稅額，得出你實際需要繳納的稅額。 4. 如果你的實際需要繳納的稅額小于賬面的銷項稅額，那么你需要在會計賬簿中做一筆調(diào)整，將銷項稅額調(diào)整為實際需要繳納的稅額。 5. 調(diào)整后的銷項稅額與實際需要繳納的稅額相等，賬面就做平了。 如果你的公司是小規(guī)模納稅人，那么你不能抵扣進項稅額，你需要按照銷項稅額全額繳納增
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2023-09-11