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案例分析題 2020年 5 月，某市財(cái)政局派出檢查組對藍(lán)田公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況： (1) 出納員周華除登記日記賬、各種明細(xì)賬外，兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作；因特殊 情況，周某請示財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會(huì)計(jì)檔案外借。 （2）該公司辦公室主任持一張領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，報(bào)銷招待費(fèi)，因有領(lǐng)導(dǎo)簽字，出 納人員周華辦理了報(bào)銷手續(xù)。 （3）公司供銷員王強(qiáng)持若干張差旅費(fèi)發(fā)票前來報(bào)銷，出納人員周華發(fā)現(xiàn)其中一張 發(fā)票有改動(dòng)的痕跡。怕影響同事之間的關(guān)系，周華仍給予辦理了報(bào)銷手續(xù)，但提醒供銷 員王強(qiáng)下不為例。 （4）單位出納人員周華設(shè)置的庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為 了分清每天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，周華登記銀行存款日記賬時(shí)，在一張賬頁上登記完當(dāng)天的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)后，次日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在另一張賬頁上重新登記，并按十天一次結(jié)出余額。 要求：根據(jù)上述資料，結(jié)合我國會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，分析指出公司存在的問題，并說明理由。
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2020-04-13
案例內(nèi)容： 20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80%的股份（假定萌幀 公司與弦碧公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。 20*5年，弦碧公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，假設(shè)當(dāng)年分出現(xiàn)金股利200萬元。弦碧公司 因持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升計(jì)入當(dāng)期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關(guān)的所得稅影響后的凈額）。 萌幀公司在編制20*5年合并報(bào)表時(shí)，因其對弦碧公司的長期股權(quán)投資日常核算采用成本 法，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，在合并工作底稿中應(yīng)作的調(diào)整分錄（單位：萬元）。 三、案例要求： 在合并工作底稿中對以下內(nèi)容編制相應(yīng)的調(diào)整分錄： 對于應(yīng)享有弦碧公司當(dāng)期留存收益凈增額（即凈利潤扣除分派現(xiàn)金股利后的凈額）的份額； 對于弦碧公司其他所有者權(quán)益變動(dòng)； 按凈利潤10%調(diào)整盈余公積； 以后各期連續(xù)編制合并報(bào)表時(shí)，調(diào)整分錄。
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2023-05-31
我們公司收到社保局支付的失業(yè)金，怎么做賬呀，現(xiàn)在事務(wù)所要查這筆賬 老師:失業(yè)金是由社保局支付給員工的，一般來說，公司不會(huì)直接收到這筆款項(xiàng)。如果你的公司確實(shí)收到了這筆款項(xiàng)，那可能是社保局誤將款項(xiàng)打到了公司賬戶。 這種情況下，你應(yīng)該先聯(lián)系社保局，確認(rèn)這筆款項(xiàng)是否應(yīng)該支付給公司。如果社保局確認(rèn)這筆款項(xiàng)是誤打到公司賬戶，那么你應(yīng)該將這筆款項(xiàng)退還給社保局。 在做賬方面，你可以這樣操作： 1. 當(dāng)公司收到這筆款項(xiàng)時(shí)，你可以在銀行存款科目下借記，然后在其他應(yīng)付款科目下貸記，表示公司收到了一筆款項(xiàng)，但這筆款項(xiàng)并不屬于公司。 2. 當(dāng)公司將這筆款項(xiàng)退還給社保局時(shí)，你可以在其他應(yīng)付款科目下借記，然后在銀行存款科目下貸記，表示公司支付了一筆款項(xiàng)。 這樣，你就可以在賬簿上清楚地記錄這筆款項(xiàng)的流動(dòng)情況。 其他應(yīng)付款——明細(xì)寫啥呢 老師:在"其他應(yīng)付款"的明細(xì)中，你可以寫“待退還社保局的失業(yè)金”，這樣可以清晰地表明這筆款項(xiàng)的性質(zhì)和用途。 這個(gè)款已經(jīng)是去年的了 ，，會(huì)不會(huì)又轉(zhuǎn)營業(yè)外收入呢
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2023-07-04
學(xué)員:問一下餐飲年底盤完庫了、怎么把實(shí)際庫存做賬，所有的材料入的是原材料、就酒水老會(huì)計(jì)沒讓入庫存商品入的是原材料 老師:在餐飲業(yè)中，年終盤點(diǎn)后的庫存處理是一個(gè)重要的財(cái)務(wù)流程。根據(jù)你的描述，所有材料都記為“原材料”，而酒水則被記為“原材料”而非“庫存商品”。這里有幾個(gè)步驟和注意事項(xiàng)可以幫助你完成這項(xiàng)工作： 1. **盤點(diǎn)記錄**：首先確保你有準(zhǔn)確的盤點(diǎn)記錄，記錄下所有材料的實(shí)際庫存數(shù)量。 2. **調(diào)整賬目**： - 對于原材料，如果實(shí)際庫存與賬面記錄一致，則無需調(diào)整。 - 如果實(shí)際庫存少于賬面記錄，需要記錄為存貨損失（可能是因?yàn)閾p耗或丟失）。 - 如果實(shí)際庫存多于賬面記錄，可能需要記錄為額外采購或者調(diào)整期初庫存。 3. **酒水處理**： - 由于酒水被記為“原材料”，你需要將它們作為原材料進(jìn)行處理。這意味著你需要將實(shí)際庫存數(shù)量和賬面記錄進(jìn)行對比，然后做出相應(yīng)的調(diào)整。 - 如果實(shí)際庫存與賬面記錄不符，同樣按照上述方法進(jìn)行調(diào)整。 4. **賬務(wù)處理**： - 使用會(huì)計(jì)軟件或者手工賬簿，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整庫存賬戶。例如，如果發(fā)現(xiàn)某種原材料短缺，可以借記“存
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2024-12-31
您好，可以請教一個(gè)問題嗎？單位之前一直沒有建賬，然后在去年就有對公賬戶了，對公賬戶有交易記錄，3月底去做的稅務(wù)登記，老板想4月份建賬，請教，對公賬戶有余額怎么辦您好，對于您的問題，如果單位已經(jīng)有了對公賬戶并且有交易記錄，即使是在3月底做了稅務(wù)登記，4月份想要開始建賬，關(guān)于對公賬戶的余額處理，一般步驟如下： 1. **核對余額**：首先，需要查詢銀行對賬單，確認(rèn)對公賬戶的準(zhǔn)確余額，包括流水明細(xì)，以確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。 2. **會(huì)計(jì)處理**：將4月1日之前的銀行存款余額作為期初余額（即資產(chǎn)負(fù)債表中的“銀行存款”或“貨幣資金”科目），計(jì)入公司的會(huì)計(jì)賬簿中。如果有未入賬的交易，也需要在此時(shí)調(diào)整。 3. **開設(shè)日記賬**：開始記錄4月份的日常收支，包括從銀行提取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、收款等業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制會(huì)計(jì)分錄。 4. **編制報(bào)表**：根據(jù)賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)。 5. **稅務(wù)申報(bào)**：若有余額，需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，可能需要申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)，及時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)。 請確保所有的財(cái)務(wù)操作都符合當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法要求，并建議咨
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2024-07-08
吳擔(dān)任總會(huì)計(jì)師，子公司經(jīng)理劉要求吳將2010年1月15日的一筆1500萬元的銷售收入的發(fā)票日期填寫為2009年12月28日，吳猶豫，但劉豐對他說:“你是我們團(tuán)隊(duì)的核心成員之一，為子公司的榮譽(yù)，應(yīng)學(xué)會(huì)合作。況且，這是真實(shí)的銷售收人，我們只是“收益管理”而已。吳覺得也有道理，盡管勉強(qiáng)，還是滿足了經(jīng)理的要求，結(jié)果，子公司2009年超額完成利潤200萬元。子公司從集團(tuán)獲得獎(jiǎng)金，并承諾要提升子公司經(jīng)理。但同時(shí)也提高了子公司2010年的利潤目標(biāo)。2011年年初發(fā)現(xiàn)2010年年未能完成的目標(biāo)利潤缺口比2009年還要大，吳不僅將2011年的銷售收人提前實(shí)現(xiàn)，還將部分費(fèi)用遞延到下年度。子公司再次超額完成目標(biāo)，再得獎(jiǎng)，再次被提高利潤目標(biāo)。2011年劉業(yè)績突出被提拔為集團(tuán)副總經(jīng)理，吳接任子公司經(jīng)理.吳不敢要求新任總會(huì)計(jì)師任繼紅提前實(shí)現(xiàn)銷售收人和遞延費(fèi)用，因此，2011年出現(xiàn)嚴(yán)重虧損。2012年，雖受到吳阻撓，任繼紅還是揭發(fā)了。吳找劉，劉說:我不懂，你是會(huì)計(jì)專家,是你篡改的賬目，與我無關(guān)。吳找到集團(tuán)總經(jīng)理陳，陳說賬簿出問題在你。用美國管理會(huì)計(jì)職業(yè)道德解答劉、陳的做法、說法有何不適?揭發(fā)成功的正確程序有哪些步驟
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2018-05-21
建議把之前的開票方式改為開全額的6%增值稅發(fā)票。這意味著你們公司向客戶開具的服務(wù)類發(fā)票（假設(shè)是企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)）應(yīng)該是按照6%的稅率來開具，計(jì)算時(shí)包括了全部的服務(wù)費(fèi)用。 而提到的“工資不在大眾代發(fā)”，意味著你們公司將不再通過第三方（假設(shè)“大眾”是一個(gè)代發(fā)工資服務(wù)公司）來代發(fā)員工工資，而是直接由你們的公司來發(fā)放。 “鴻飛”（可能是你們公司或者關(guān)聯(lián)公司的名稱）開具6%的管理企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)發(fā)票給“大眾”，用以入成本。這表示你們公司會(huì)對“大眾”開具一個(gè)等同于之前代發(fā)工資額的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，使得這部分成本可以正常計(jì)入“大眾”的會(huì)計(jì)賬簿。 二、關(guān)于學(xué)校項(xiàng)目工資的處理： 建議說明在處理學(xué)校項(xiàng)目工資時(shí)必須通過“大眾”代發(fā)工資。發(fā)出的發(fā)票金額應(yīng)該與真實(shí)的工資表金額一致。也就是說，開具給學(xué)校的增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)反映實(shí)際支付給員工的工資總額，保證了賬務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。 “剩余的結(jié)算”指的是除工資以外的其他費(fèi)用，例如管理服務(wù)費(fèi)等。對于這部分費(fèi)用，“鴻飛”應(yīng)該開具6%的增值稅發(fā)票給“大眾”，這樣“大眾”就能將這些費(fèi)用計(jì)入成本，確保所有費(fèi)用都能夠得到合理和合規(guī)的處理。 總結(jié)一下，這個(gè)建議是為了確保發(fā)票開具和工資代發(fā)的合規(guī)
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2024-03-30
問： 公司8月開簡易計(jì)稅發(fā)票104萬，收到分包勞務(wù)發(fā)票73萬，異地項(xiàng)目，需要異地預(yù)交，目前賬面開票發(fā)生銷項(xiàng)稅302914.26元，我公司現(xiàn)在正常繳稅時(shí)候，再申報(bào)的時(shí)候可以在附表三與附表一填寫分包款抵扣，這樣正常繳稅我只用交9029.12，那賬如何做平 答： 首先，你需要明確你的公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，因?yàn)檫@兩種類型的公司在稅務(wù)處理上有所不同。 如果你的公司是一般納稅人，那么你可以在申報(bào)增值稅的時(shí)候，將分包款的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。 具體操作如下： 1. 在附表一中，你需要填寫你的銷項(xiàng)稅額，即你開出的發(fā)票上的稅額，這部分是你需要繳納的稅額。 2. 在附表三中，你需要填寫你收到的分包款發(fā)票的稅額，這部分是你可以抵扣的稅額。 3. 在主表中，你需要將附表一的銷項(xiàng)稅額減去附表三的進(jìn)項(xiàng)稅額，得出你實(shí)際需要繳納的稅額。 4. 如果你的實(shí)際需要繳納的稅額小于賬面的銷項(xiàng)稅額，那么你需要在會(huì)計(jì)賬簿中做一筆調(diào)整，將銷項(xiàng)稅額調(diào)整為實(shí)際需要繳納的稅額。 5. 調(diào)整后的銷項(xiàng)稅額與實(shí)際需要繳納的稅額相等，賬面就做平了。 如果你的公司是小規(guī)模納稅人，那么你不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，你需要按照銷項(xiàng)稅額全額繳納增
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2023-09-11