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東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位?2019?年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:? ???(1)甲公司是一家羽絨服生產(chǎn)企業(yè),為了不影響元旦和春節(jié)銷售旺季的工作,確定在2019年11月30日實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。? ???(2)對(duì)外單位存放于乙公司的存貨,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未要求納入盤(pán)點(diǎn)的范圍,助理人員也未實(shí)施其他審計(jì)程序。?? ???(3)A?注冊(cè)會(huì)計(jì)師于?2019?年?12?月?31?日在本公司存貨盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤(pán),于次日取得所有盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽,檢查了是否連續(xù)編號(hào),并將存貨盤(pán)點(diǎn)匯總表與盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽實(shí)行了核對(duì),結(jié)果滿意。? ???(4)對(duì)于丁公司存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中使用的盤(pán)點(diǎn)表單進(jìn)行連續(xù)編號(hào),并在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束時(shí)收回全部已經(jīng)發(fā)放的表單進(jìn)行核對(duì)。? ???(5)A?注冊(cè)會(huì)計(jì)師于?2019?年末對(duì)戊公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí),得知管理層擬于?2020?年?1?月銷毀一批過(guò)期商品,A?注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了 該批商品賬簿記錄,確認(rèn)已全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,不再將其納入監(jiān)盤(pán)范圍。? 要求: 針對(duì)上述(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2020-06-28
ABC公司作業(yè) 線上活動(dòng):銷售活動(dòng)業(yè) ABC公司2022年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄，并將分錄的相關(guān)內(nèi)容登錄到賬簿中。 2022年1月10日，獲得建設(shè)銀行長(zhǎng)期貸款500萬(wàn)元，期限3年，到期一次性還本付息，年利率6%。 2022年1月13日，企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)K產(chǎn)品工人的工資10萬(wàn)元。 2022年1月13日，K產(chǎn)品全部完工入庫(kù)(不考慮其他費(fèi)用)，其計(jì)1萬(wàn)件。 2022年1月13日，K產(chǎn)品生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料，用于生產(chǎn)K產(chǎn)品，共計(jì)50萬(wàn)元。 2022年1月14日，企業(yè)銷售K產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅款為26萬(wàn)元，代購(gòu)貨方墊付運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。K產(chǎn)品生產(chǎn)成本110萬(wàn)。貨款已收論，貨物已發(fā)出。 2022年1月18日，K產(chǎn)品生產(chǎn)完工，計(jì)提生產(chǎn)工人工資共5萬(wàn)元。 2022年1月18日， 計(jì)算K產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的“材料成本差異”2萬(wàn)元，計(jì)入K產(chǎn)品成本。 2022年1月18日，K產(chǎn)品完工入庫(kù)，不考慮其他費(fèi)用。 2022年1月18日，銷售K產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)，增值稅稅款13萬(wàn)，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本57萬(wàn)
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2022-11-21
我們公司收到社保局支付的失業(yè)金，怎么做賬呀，現(xiàn)在事務(wù)所要查這筆賬 老師:失業(yè)金是由社保局支付給員工的，一般來(lái)說(shuō)，公司不會(huì)直接收到這筆款項(xiàng)。如果你的公司確實(shí)收到了這筆款項(xiàng)，那可能是社保局誤將款項(xiàng)打到了公司賬戶。 這種情況下，你應(yīng)該先聯(lián)系社保局，確認(rèn)這筆款項(xiàng)是否應(yīng)該支付給公司。如果社保局確認(rèn)這筆款項(xiàng)是誤打到公司賬戶，那么你應(yīng)該將這筆款項(xiàng)退還給社保局。 在做賬方面，你可以這樣操作： 1. 當(dāng)公司收到這筆款項(xiàng)時(shí)，你可以在銀行存款科目下借記，然后在其他應(yīng)付款科目下貸記，表示公司收到了一筆款項(xiàng)，但這筆款項(xiàng)并不屬于公司。 2. 當(dāng)公司將這筆款項(xiàng)退還給社保局時(shí)，你可以在其他應(yīng)付款科目下借記，然后在銀行存款科目下貸記，表示公司支付了一筆款項(xiàng)。 這樣，你就可以在賬簿上清楚地記錄這筆款項(xiàng)的流動(dòng)情況。 其他應(yīng)付款——明細(xì)寫(xiě)啥呢 老師:在"其他應(yīng)付款"的明細(xì)中，你可以寫(xiě)“待退還社保局的失業(yè)金”，這樣可以清晰地表明這筆款項(xiàng)的性質(zhì)和用途。 這個(gè)款已經(jīng)是去年的了 ，，會(huì)不會(huì)又轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入呢
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2023-07-04
學(xué)員:問(wèn)一下餐飲年底盤(pán)完庫(kù)了、怎么把實(shí)際庫(kù)存做賬，所有的材料入的是原材料、就酒水老會(huì)計(jì)沒(méi)讓入庫(kù)存商品入的是原材料 老師:在餐飲業(yè)中，年終盤(pán)點(diǎn)后的庫(kù)存處理是一個(gè)重要的財(cái)務(wù)流程。根據(jù)你的描述，所有材料都記為“原材料”，而酒水則被記為“原材料”而非“庫(kù)存商品”。這里有幾個(gè)步驟和注意事項(xiàng)可以幫助你完成這項(xiàng)工作： 1. **盤(pán)點(diǎn)記錄**：首先確保你有準(zhǔn)確的盤(pán)點(diǎn)記錄，記錄下所有材料的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量。 2. **調(diào)整賬目**： - 對(duì)于原材料，如果實(shí)際庫(kù)存與賬面記錄一致，則無(wú)需調(diào)整。 - 如果實(shí)際庫(kù)存少于賬面記錄，需要記錄為存貨損失（可能是因?yàn)閾p耗或丟失）。 - 如果實(shí)際庫(kù)存多于賬面記錄，可能需要記錄為額外采購(gòu)或者調(diào)整期初庫(kù)存。 3. **酒水處理**： - 由于酒水被記為“原材料”，你需要將它們作為原材料進(jìn)行處理。這意味著你需要將實(shí)際庫(kù)存數(shù)量和賬面記錄進(jìn)行對(duì)比，然后做出相應(yīng)的調(diào)整。 - 如果實(shí)際庫(kù)存與賬面記錄不符，同樣按照上述方法進(jìn)行調(diào)整。 4. **賬務(wù)處理**： - 使用會(huì)計(jì)軟件或者手工賬簿，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果調(diào)整庫(kù)存賬戶。例如，如果發(fā)現(xiàn)某種原材料短缺，可以借記“存
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2024-12-31
您好，可以請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題嗎？單位之前一直沒(méi)有建賬，然后在去年就有對(duì)公賬戶了，對(duì)公賬戶有交易記錄，3月底去做的稅務(wù)登記，老板想4月份建賬，請(qǐng)教，對(duì)公賬戶有余額怎么辦您好，對(duì)于您的問(wèn)題，如果單位已經(jīng)有了對(duì)公賬戶并且有交易記錄，即使是在3月底做了稅務(wù)登記，4月份想要開(kāi)始建賬，關(guān)于對(duì)公賬戶的余額處理，一般步驟如下： 1. **核對(duì)余額**：首先，需要查詢銀行對(duì)賬單，確認(rèn)對(duì)公賬戶的準(zhǔn)確余額，包括流水明細(xì)，以確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。 2. **會(huì)計(jì)處理**：將4月1日之前的銀行存款余額作為期初余額（即資產(chǎn)負(fù)債表中的“銀行存款”或“貨幣資金”科目），計(jì)入公司的會(huì)計(jì)賬簿中。如果有未入賬的交易，也需要在此時(shí)調(diào)整。 3. **開(kāi)設(shè)日記賬**：開(kāi)始記錄4月份的日常收支，包括從銀行提取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、收款等業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制會(huì)計(jì)分錄。 4. **編制報(bào)表**：根據(jù)賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)。 5. **稅務(wù)申報(bào)**：若有余額，需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，可能需要申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)，及時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)。 請(qǐng)確保所有的財(cái)務(wù)操作都符合當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法要求，并建議咨
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2024-07-08
吳擔(dān)任總會(huì)計(jì)師，子公司經(jīng)理劉要求吳將2010年1月15日的一筆1500萬(wàn)元的銷售收入的發(fā)票日期填寫(xiě)為2009年12月28日，吳猶豫，但劉豐對(duì)他說(shuō):“你是我們團(tuán)隊(duì)的核心成員之一，為子公司的榮譽(yù)，應(yīng)學(xué)會(huì)合作。況且，這是真實(shí)的銷售收人，我們只是“收益管理”而已。吳覺(jué)得也有道理，盡管勉強(qiáng)，還是滿足了經(jīng)理的要求，結(jié)果，子公司2009年超額完成利潤(rùn)200萬(wàn)元。子公司從集團(tuán)獲得獎(jiǎng)金，并承諾要提升子公司經(jīng)理。但同時(shí)也提高了子公司2010年的利潤(rùn)目標(biāo)。2011年年初發(fā)現(xiàn)2010年年未能完成的目標(biāo)利潤(rùn)缺口比2009年還要大，吳不僅將2011年的銷售收人提前實(shí)現(xiàn)，還將部分費(fèi)用遞延到下年度。子公司再次超額完成目標(biāo)，再得獎(jiǎng)，再次被提高利潤(rùn)目標(biāo)。2011年劉業(yè)績(jī)突出被提拔為集團(tuán)副總經(jīng)理，吳接任子公司經(jīng)理.吳不敢要求新任總會(huì)計(jì)師任繼紅提前實(shí)現(xiàn)銷售收人和遞延費(fèi)用，因此，2011年出現(xiàn)嚴(yán)重虧損。2012年，雖受到吳阻撓，任繼紅還是揭發(fā)了。吳找劉，劉說(shuō):我不懂，你是會(huì)計(jì)專家,是你篡改的賬目，與我無(wú)關(guān)。吳找到集團(tuán)總經(jīng)理陳，陳說(shuō)賬簿出問(wèn)題在你。用美國(guó)管理會(huì)計(jì)職業(yè)道德解答劉、陳的做法、說(shuō)法有何不適?揭發(fā)成功的正確程序有哪些步驟
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2018-05-21
建議把之前的開(kāi)票方式改為開(kāi)全額的6%增值稅發(fā)票。這意味著你們公司向客戶開(kāi)具的服務(wù)類發(fā)票（假設(shè)是企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)）應(yīng)該是按照6%的稅率來(lái)開(kāi)具，計(jì)算時(shí)包括了全部的服務(wù)費(fèi)用。 而提到的“工資不在大眾代發(fā)”，意味著你們公司將不再通過(guò)第三方（假設(shè)“大眾”是一個(gè)代發(fā)工資服務(wù)公司）來(lái)代發(fā)員工工資，而是直接由你們的公司來(lái)發(fā)放。 “鴻飛”（可能是你們公司或者關(guān)聯(lián)公司的名稱）開(kāi)具6%的管理企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)發(fā)票給“大眾”，用以入成本。這表示你們公司會(huì)對(duì)“大眾”開(kāi)具一個(gè)等同于之前代發(fā)工資額的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，使得這部分成本可以正常計(jì)入“大眾”的會(huì)計(jì)賬簿。 二、關(guān)于學(xué)校項(xiàng)目工資的處理： 建議說(shuō)明在處理學(xué)校項(xiàng)目工資時(shí)必須通過(guò)“大眾”代發(fā)工資。發(fā)出的發(fā)票金額應(yīng)該與真實(shí)的工資表金額一致。也就是說(shuō)，開(kāi)具給學(xué)校的增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)反映實(shí)際支付給員工的工資總額，保證了賬務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。 “剩余的結(jié)算”指的是除工資以外的其他費(fèi)用，例如管理服務(wù)費(fèi)等。對(duì)于這部分費(fèi)用，“鴻飛”應(yīng)該開(kāi)具6%的增值稅發(fā)票給“大眾”，這樣“大眾”就能將這些費(fèi)用計(jì)入成本，確保所有費(fèi)用都能夠得到合理和合規(guī)的處理。 總結(jié)一下，這個(gè)建議是為了確保發(fā)票開(kāi)具和工資代發(fā)的合規(guī)
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2024-03-30
問(wèn)： 公司8月開(kāi)簡(jiǎn)易計(jì)稅發(fā)票104萬(wàn)，收到分包勞務(wù)發(fā)票73萬(wàn)，異地項(xiàng)目，需要異地預(yù)交，目前賬面開(kāi)票發(fā)生銷項(xiàng)稅302914.26元，我公司現(xiàn)在正常繳稅時(shí)候，再申報(bào)的時(shí)候可以在附表三與附表一填寫(xiě)分包款抵扣，這樣正常繳稅我只用交9029.12，那賬如何做平 答： 首先，你需要明確你的公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，因?yàn)檫@兩種類型的公司在稅務(wù)處理上有所不同。 如果你的公司是一般納稅人，那么你可以在申報(bào)增值稅的時(shí)候，將分包款的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。 具體操作如下： 1. 在附表一中，你需要填寫(xiě)你的銷項(xiàng)稅額，即你開(kāi)出的發(fā)票上的稅額，這部分是你需要繳納的稅額。 2. 在附表三中，你需要填寫(xiě)你收到的分包款發(fā)票的稅額，這部分是你可以抵扣的稅額。 3. 在主表中，你需要將附表一的銷項(xiàng)稅額減去附表三的進(jìn)項(xiàng)稅額，得出你實(shí)際需要繳納的稅額。 4. 如果你的實(shí)際需要繳納的稅額小于賬面的銷項(xiàng)稅額，那么你需要在會(huì)計(jì)賬簿中做一筆調(diào)整，將銷項(xiàng)稅額調(diào)整為實(shí)際需要繳納的稅額。 5. 調(diào)整后的銷項(xiàng)稅額與實(shí)際需要繳納的稅額相等，賬面就做平了。 如果你的公司是小規(guī)模納稅人，那么你不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，你需要按照銷項(xiàng)稅額全額繳納增
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2023-09-11