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A公司與B公司訂立了買賣300臺(tái)空調(diào)的合同，雙方約定：B公司于2012年8月17日交貨，A公司于2012年8月21日付款，總價(jià)款共70萬(wàn)元。B公司如約交貨，但A公司并未在8月21日支付貨款。B公司多次向A公司索要貨款均無(wú)果。在此期間，B公司發(fā)現(xiàn)A公司由于投資不利，經(jīng)營(yíng)不善，根本無(wú)力償還購(gòu)買購(gòu)買空調(diào)的貨款。B公司經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司2011年與C公司有一筆貿(mào)易往來(lái)，C公司欠A公司70萬(wàn)元到期貨款一直沒(méi)有支付，B公司遂要求A公司及時(shí)收取債權(quán)，這樣A公司可以向自己清償債務(wù)，但A公司認(rèn)為自己和C公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系與B公司無(wú)關(guān)，既不要求C公司履行債務(wù)，也不向B公司支付貨款。B公司無(wú)奈之下，便提出C公司直接將其所欠A公司的70萬(wàn)元交給自己。但C公司拒絕。于是B公司向法院起訴，要求C公司將其對(duì)A公司的70萬(wàn)元貨款直接支付給自己。 請(qǐng)問(wèn)：B公司的要求是否合法，請(qǐng)說(shuō)明理由。
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2022-12-29
明達(dá)公司目前的資本結(jié)構(gòu)為:總資本1000萬(wàn)元，其中債務(wù)資金400萬(wàn)元(年利息40萬(wàn)元);普通股資本600萬(wàn)元(600萬(wàn)股，面值1元，市價(jià)5元)。 企業(yè)由于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，需要追加籌資800萬(wàn)元，所得稅稅率25％，不考慮籌資費(fèi)用因素。公司財(cái)務(wù)部門擬定了三種籌資方案: 甲方案:增發(fā)普通股200萬(wàn)股，每股發(fā)行價(jià)3元;同時(shí)向銀行借款200萬(wàn)元，利率保持原來(lái)的10％ 乙方案:增發(fā)普通股100萬(wàn)股，每股發(fā)行價(jià)3元;同時(shí)溢價(jià)發(fā)行500萬(wàn)元面值為300萬(wàn)元的公司債券，票面利率15％。 丙方案:不增發(fā)普通股，溢價(jià)發(fā)行600萬(wàn)元面值為400萬(wàn)元的公司債券，票面利率15％由于受債券發(fā)行數(shù)額的限制，需要補(bǔ)充向銀行借款200萬(wàn)元，利率10％。 1.計(jì)算甲、乙、丙三種方案每股收益無(wú)差別點(diǎn)對(duì)應(yīng)的息稅前利潤(rùn)。 2.運(yùn)用每股收益分析法為公司進(jìn)行籌資方案的選擇，并說(shuō)明理由。
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2022-04-12
甲公司是一家健身器材銷售公司。20×8年11月1日，甲公司向乙公司銷售4000件健身器材，單位銷售價(jià)格為300元，單位成本為200元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為120萬(wàn)元，增值稅率13%。健身器材已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于20×8年12月31日之前支付貨款，在20×9年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批健身器材的追貨率約為10%。在20×8年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為有20%的健身器材會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。19年3月31日發(fā)生銷售退回600件 請(qǐng)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理
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2022-06-02
2.甲公司2015年年末長(zhǎng)期資本為5000萬(wàn)元,其中長(zhǎng)期銀行借款1000萬(wàn)元,年利率為6%,所有者權(quán)益(包括普通股股本和留存收益)為4000萬(wàn)元,公司計(jì)劃在2016年追加籌集資金5000萬(wàn)元,其中按面值發(fā)行債券2000萬(wàn)元,票面年利率為6.86%,期限5年,每年付息 次,到期一次還本,籌資費(fèi)率為2%,發(fā)行優(yōu)先股籌資3000萬(wàn)元,固定股息率為7.76%,籌資費(fèi)用率為3%,公司普通股β系數(shù)為2,一年期國(guó)債利率為4%,市場(chǎng)平均報(bào)酬率為9%,公司適用的所得稅稅率為25%,假設(shè)不考慮籌資費(fèi)用對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響,發(fā)行債券和優(yōu)先股不影響借款利率和普通股股價(jià) 要求:(1)計(jì)算甲公司長(zhǎng)期銀行借款的資本成本;(2)計(jì)算發(fā)行債券的資本成本(不用考 貨幣時(shí)間價(jià)值);(3)計(jì)算甲公司發(fā)行優(yōu)先股的資本成本;(4)利用資本資產(chǎn)定價(jià)模型計(jì) 甲公司留存收益的資本成本;(5)計(jì)算加權(quán)平均資本成
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2021-12-13
A公司原持有B公司60%的股權(quán)，其賬面余額為9000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2001年1月1日，A公司將其持有的B公司20%的股權(quán)出售給C公司(A公司與C公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系)，收取價(jià)款4400萬(wàn)元(不考慮增值稅因素)， 當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為21000萬(wàn)元。C公司原持有B公司10%的股權(quán)，投資成本為1500萬(wàn)元，確認(rèn)為其他權(quán)益工具投資。A公司與C公司同時(shí)取得對(duì)B公司的原投資，原投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為13500萬(wàn)元(假定可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)。自取得對(duì)B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資后，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7000萬(wàn)元。假定B公司一直未進(jìn)行利潤(rùn)分配。除所實(shí)現(xiàn)凈損益外，B公司未發(fā)生其他計(jì)入其他綜合收益的交易或事項(xiàng)。 要求: (1)編制A公司處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (2)編制C公司追加投資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2022-06-10
19.將未到期的應(yīng)收票據(jù)（銀行承兌匯票且不具追素權(quán)）30000 元辦理貼現(xiàn)。 貼現(xiàn)利息為 600 元 20.購(gòu)入股票 20000股，每股市價(jià)5元，交易費(fèi)用 1000 元，款項(xiàng)己通過(guò)銀 行存款支付，該股票列入公司以公允價(jià)值計(jì)量且其交動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資 產(chǎn) 21.用銀行存款支付到期高業(yè)匯票 500000元。 22.用銀行存款支付廣告費(fèi)200 000元。 23.銷售一批產(chǎn)品，價(jià)款2 000 000元，增值稅稅額260 000元，其中1 110 000元已收存銀行，該批產(chǎn)品成本為600 000元 24.向供應(yīng)商購(gòu)買原材料，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)135 600元（增值稅稅率為13%），材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)約定2個(gè)月后支付。 25.因質(zhì)量與合同不符，客戶將本期內(nèi)銷售的一批貨退貨，價(jià)款100 000元，成本60 000元，已收貨退款。 26.開出轉(zhuǎn)賬支票償還長(zhǎng)期借款，本金300 000元及本期利息30 000元。 會(huì)計(jì)分錄怎么做？
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2023-11-17
公司是一家制造業(yè)企業(yè)，2019 年 7 月，公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)以下經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：2 日，投資者追加投資 1000000 元，存入銀行。 （2）6 日，公司向 V 工廠采購(gòu) A 材料 220 噸，單價(jià) 2700 元/噸，B 材料 440 噸， 單價(jià) 3500 元/噸，材料未收到，款項(xiàng)已支付。 （3）9 日，公司銷售商品一批，售價(jià)共計(jì) 2410000 元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)未收到。 （4）16 日，向 V 工廠采購(gòu)的材料已收到驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用 共計(jì) 29700 元，其中，A 材料采購(gòu)費(fèi)用為 9900 元，B 材料采購(gòu)費(fèi)用為 19800 元， 已用銀行存款支付。 （5）21 日，公司銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生銷售商品運(yùn)輸費(fèi)共計(jì) 335790 元，已用銀行存款支 付。 （6）22 日，公司銷售商品一批，售價(jià)共計(jì) 2920000 元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到 存入銀行。 （7）30 日，公司向 M 工廠采購(gòu) A 材料 490 噸，單價(jià) 2700 元/噸，B 材料 300 噸， 單價(jià) 3500 元/噸，款項(xiàng)已支付，材料尚未收到。 （8）31 日
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2020-07-12
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1、4月1日，股東追加投資，以轉(zhuǎn)賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬(wàn)元。 2、4月5日，支付給B 公司財(cái)稅咨詢費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì) 12720 元，以銀行存款支付。 3、4月15 日企業(yè)購(gòu)入 X 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費(fèi)，運(yùn)雜費(fèi)共計(jì) 300 元,己通過(guò)銀行付清。 4、 甲報(bào)銷差旅費(fèi) 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。 5、4月21日，銷售 丫 產(chǎn)品 1000件，每件售價(jià) 300元，增值稅為 39000 元，款項(xiàng)尚未收到。 6、4月25 日，用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì) 600元。 7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務(wù)增值稅稅率 6%。 所有交易均取得合法憑證。 要求：寫出所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19
A公司原持有B公司60%的股權(quán),其賬面余額為9000萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。20×1年1月1日,A公司將其持有的B公司20%的股權(quán)出售給C公司(A公司與C公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系),收取價(jià)款4400萬(wàn)元(不考慮增值稅因素),當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為21000萬(wàn)元。C公司原持有B公司10%的股權(quán),投資成本為1500萬(wàn)元,確認(rèn)為其他權(quán)益工具投資。A公司與C公司同時(shí)取得對(duì)B公司的原投資,原投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為13500萬(wàn)元(假定可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)。自取得對(duì)B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資后,B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7000萬(wàn)元。假定B公司一直未進(jìn)行利潤(rùn)分配。除所實(shí)現(xiàn)凈損益外,B公司未發(fā)生其他計(jì)入其他綜合收益的交易或事項(xiàng) 要求： (1)編制A公司處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (2)編制C公司追加投資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2020-05-24
1審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn) 財(cái)務(wù)人員索取。ABC事務(wù)所在手冊(cè)封面的顯著位置上印有該事務(wù)所的名稱、地址、電話 國(guó) 和業(yè)務(wù)范圍。 (3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)9年承辦P保險(xiǎn)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。2019年初,該事務(wù)所職員從P保險(xiǎn)公司集體購(gòu)買了人壽險(xiǎn)。P公司破例向ABC事務(wù)所返還了20%的保費(fèi)。 (4)U銀行與ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年來(lái)一直在該行開戶,雙方業(yè)務(wù)合作正常。 (5)3年來(lái),H注冊(cè)會(huì)計(jì)師一直負(fù)責(zé)E銀行年度報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。H之子小H將于2019年7月從Y大學(xué)外貿(mào)專業(yè)畢業(yè)。2019年初以來(lái)，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師多次找E銀行人事部門負(fù)責(zé)人,聯(lián)系其子在該行的工作事宜。為維護(hù)H注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計(jì)工作。 (6)為降低租金,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務(wù)所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬(wàn)元。相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。
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2021-09-13
2019年全年收入情況如下 (1)月基本工資收入5000元,月固定效益獎(jiǎng)3000元:個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金每月2500 元;申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí),向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下:上小學(xué)的兒子一人;尚在 償還貨款的于5年前購(gòu)入的境內(nèi)住房一套;年滿60周歲的父母兩人,李平為獨(dú)生子女,所 購(gòu)住房為首套住房,夫妻約定子女教育和住房貨款利息涉及的專項(xiàng)附加扣除全部由李平扣除 (2)12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資48000元,李平選擇并入全年綜合所得 計(jì)算納稅 (3)7月兼職取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)9000元(不含增值稅 (4)7月將一套三居室的住房出租,出租房仍用于居住,月租金5600元(不含增值稅) 當(dāng)月支付居屋修繕費(fèi)700元。(除個(gè)人所得稅外,暫不考慮其他稅費(fèi)) (5)10月份因提供重要線索協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲公安部頒發(fā)獎(jiǎng)金20 已取得公安部提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
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2021-11-23
做出相應(yīng)的增值稅會(huì)計(jì)分錄。(大華廠為增值稅一般納稅人)(1)大華廠外購(gòu)一批生產(chǎn)用材料，共計(jì)10000噸，每噸不含稅價(jià)格為3元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。(2)大華廠購(gòu)進(jìn)原材料乙一批，共計(jì)10000噸，發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅額13000元，已付款，材料人庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺100噸，經(jīng)查為運(yùn)輸部門責(zé)任，大華廠向運(yùn)輸部門索賠(3)大華廠購(gòu)人3臺(tái)空調(diào)機(jī)，每臺(tái)3000元(含稅價(jià));購(gòu)入1臺(tái)設(shè)備，價(jià)款5000元，增值稅額650元，已付款。空調(diào)機(jī)和設(shè)備 均已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)大華廠與某企業(yè)聯(lián)營(yíng)，接受該企業(yè)投入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)款250000元，增值稅額32500元;又投入一批原材料，價(jià)款20000元，增值稅額2600元。材料和設(shè)備均已驗(yàn)收入庫(kù)，設(shè)備供企業(yè)生產(chǎn)使用。 (5)若第(4)題中，大華廠接受的不是投資，而是某企業(yè)的捐贈(zèng)，其他條件不變，如何處理?
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2022-05-22
明達(dá)公司目前的資本結(jié)構(gòu)為:總資本1000萬(wàn)元，其中債務(wù)資金400萬(wàn)元(年利息40萬(wàn)元);普通股資本600萬(wàn)元(600萬(wàn)股，面值1元，市價(jià)5元)。 企業(yè)由于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，需要追加籌資800萬(wàn)元，所得稅稅率25％，不考慮籌資費(fèi)用因素。公司財(cái)務(wù)部門擬定了三種籌資方案: 甲方案:增發(fā)普通股200萬(wàn)股，每股發(fā)行價(jià)3元;同時(shí)向銀行借款200萬(wàn)元，利率保持原來(lái)的10％ 乙方案:增發(fā)普通股100萬(wàn)股，每股發(fā)行價(jià)3元;同時(shí)溢價(jià)發(fā)行500萬(wàn)元面值為300萬(wàn)元的公司債券，票面利率15％。 丙方案:不增發(fā)普通股，溢價(jià)發(fā)行600萬(wàn)元面值為400萬(wàn)元的公司債券，票面利率15％由于受債券發(fā)行數(shù)額的限制，需要補(bǔ)充向銀行借款200萬(wàn)元，利率10％。 1.計(jì)算甲、乙、丙三種方案每股收益無(wú)差別點(diǎn)對(duì)應(yīng)的息稅前利潤(rùn)。 2.運(yùn)用每股收益分析法為公司進(jìn)行籌資方案的選擇，并說(shuō)明理由。
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2021-09-29
五、綜合題 永興公司為一般納稅人企業(yè),生產(chǎn)加工產(chǎn)品出售,當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。 1.5日，向陽(yáng)光公司購(gòu)人 A 材料 38000 元，增值稅額為 4940 元，款已預(yù)付，材料驗(yàn)收人庫(kù)。 2.10日，公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)稅款合計(jì) 282.500 元，己收款。 3.10 日，從銀行提取現(xiàn)金 30 000 元直接發(fā)放工資。 4. 11 日，用現(xiàn)金購(gòu)買廠部辦公用品 780元。 5.16 日，提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間8100 元,廠部3200元。 6：18 日，公司購(gòu)買一臺(tái)車床，買價(jià) 240 000 元，增值稅 31200 元，運(yùn)雜費(fèi) 1000元,款項(xiàng)暫末 支付，設(shè)備交付使用。 7. 30 日，分配工資費(fèi)用，其中甲產(chǎn)品工人工資 12000元，乙產(chǎn)品工人工資8000元,車間管理人員工資6000元，行政管理人員工資 4000元。 8.30 日，按 14%的比例計(jì)提本月職工福利費(fèi)。 9.30 日，股東追加投資60 000元。 10.31 日，匯總本月材料發(fā)出情況如下（A 材料7600 元，B材料 12 300 元）：甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用6000 元;乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用5000 元;車間一般耗用5 900 元;行政管
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2023-11-17
注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)x公司 2012 年度利潤(rùn)表時(shí)，抽登子該公司 12 月份的產(chǎn)品出 入庫(kù)記錄，并追查相關(guān)賬簿記錄，發(fā)現(xiàn)下列情況： 1. 4 日無(wú)償噌送前鋒工廠甲產(chǎn)品 800 件，未入賬。 2. 8日售給友聯(lián)工廠用產(chǎn)品1600件，貨款收到，未確認(rèn)收入 3 12日該公司將自產(chǎn)乙產(chǎn)品100件用于自行建造職工文化活動(dòng)中心，未作 銷售處理。 4. 20 日該公司以其生產(chǎn)的丙產(chǎn)品 400 臺(tái)作為福利發(fā)給公司職工，賬中確認(rèn) ] “應(yīng)付職工薪酬”，但未作視同銷售處理。 5. 28 日前鋒工廠退回質(zhì)量有問(wèn)題的甲產(chǎn)品 400 件，產(chǎn)品己收到，賬中未作 處理。 6 29 日領(lǐng)用丙產(chǎn)品 50件用于X公司機(jī)器設(shè)備的安裝工程。 經(jīng)查，甲產(chǎn)品單位售價(jià)為 100元，成本為70 元，乙產(chǎn)品單位售價(jià)為 200元， 成本為150 元。丙產(chǎn)品售價(jià)為 1000 元，成本為 900 元。各產(chǎn)品適用的增值稅稅 率為 17%。 要求：指出上述業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)處理上的主要問(wèn)題，并作審計(jì)調(diào)整分錄
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2021-12-30
習(xí)題五 1.目的：熟悉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型。 2.資料：江河公司20XX年9月份發(fā)生下列交易事項(xiàng)： （1）收到甲投資者交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額300 000元，作為其追加投資 額。 （2）購(gòu)入設(shè)備一批，支付價(jià)款250 000元。 （3）向大眾公司賒購(gòu)材料一批，價(jià)值 120000元，增值稅20400元。 （4）支付本月份車間水電費(fèi)1480元，廠部房屋租金5000元。 （5）銷售產(chǎn)品17 400元，增值稅2958元存銀行。 （6）簽發(fā)銀行承兌匯票一張，償付對(duì)大眾公司的欠款30000元。 （7）甲投資者的銀行短期貸款100 000元到期，現(xiàn)由本公司代為償還，作 為其對(duì)本公司投資減少。 （8）償還到期銀行承兌匯票票據(jù)款140 400元。 （9）支付給甲投資者應(yīng)得的現(xiàn)金股利1000元。 （10）甲投資者轉(zhuǎn)讓給乙投資者資本20000元。 3.要求： （1）分析上述交易事項(xiàng)，說(shuō)明其分別屬于九種類型中哪一種。 （2）按照會(huì)計(jì)等式，列示資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益具體項(xiàng)目，并計(jì)算資產(chǎn)、 負(fù)債及所有者權(quán)益總額。
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2022-03-15
學(xué)員:你好，請(qǐng)問(wèn)一下，甲方扣的稅錢，怎么做分錄就是按合同要求，要給甲方開3就是按合同要求，要給甲方開3%的發(fā)票，但我們開的是1%的，這中間差的稅額甲方說(shuō)從工程款里扣這個(gè)分錄息怎么做 老師:你好，你的問(wèn)題有些不清楚，我需要更多的信息來(lái)給出準(zhǔn)確的答案。你說(shuō)的是甲方扣的稅錢，這是指甲方從你們的工程款中扣除了稅款嗎？另外，你說(shuō)的3%和1%的發(fā)票是指的什么？這是增值稅發(fā)票的稅率嗎？如果是這樣，那么你們?yōu)槭裁粗婚_了1%的發(fā)票而不是3%的呢？這個(gè)差額是怎么處理的？這些信息對(duì)于我來(lái)回答你的問(wèn)題非常重要。 @梁嬪(梁老師) 追問(wèn)：我們是建筑勞務(wù)公司，簽的合同，甲方要求開稅率為3%的發(fā)票，但我們開給甲方的是稅率為1%的普票，甲方說(shuō)稅率達(dá)不到，要從工程 款里扣
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2023-07-24
【例題·單選題】甲公司建造一條生產(chǎn)線，該工程預(yù)計(jì)工期為兩年，建造活動(dòng)自20×4年7月1日開始，當(dāng)日預(yù)付承包商建造工程款3000萬(wàn)元。9月30日，追加支付工程進(jìn)度款2000萬(wàn)元。甲公司該生產(chǎn)線建造工程占用借款包括：（1）20×4年6月1日借入的三年期專門借款4000萬(wàn)元，年利率6%；（2）20×4年1月1日借入的兩年期一般借款3000萬(wàn)元，年利率7%，甲公司將閑置部分專門借款投資貨幣市場(chǎng)基金，月收益率為0.6%，不考慮其他因素。20×4年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用是（　?。＃?013年） A.119.50萬(wàn)元 B.122.50萬(wàn)元 C.137.50萬(wàn)元 D.139.50萬(wàn)元 【答案】A 【解析】應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用=（4 000×6%×6/12-1 000× 0.6%×3）+1 000×7%×3/12=119.5（萬(wàn)元）。 請(qǐng)問(wèn)老師如上題，6.1日借款4000萬(wàn)，在7.1日才支付使用，為什么在這一個(gè)月閑置期，沒(méi)有計(jì)算利息。4000*0.6%
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2018-07-01
甲公司是一家健身器材銷售公司。20x8年11月1日，甲公司向乙公司銷售4000件健身器材，單位銷售價(jià)格為300元，單位成本為200元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為120萬(wàn)元，增值稅率13%。健身器材已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于20x8年12月31日之前支付貨款，在20x9年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批健身器材的追貨率約為10%。在20x8年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為有20%的健身器材會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。19年3月31日發(fā)生銷售退回600件請(qǐng)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理
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2021-12-17