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A公司原持有B公司60%的股權,其賬面余額為9000萬元,未計提減值準備。20×1年1月1日,A公司將其持有的B公司20%的股權出售給C公司(A公司與C公司不存在關聯(lián)方關系),收取價款4400萬元(不考慮增值稅因素),當日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為21000萬元。C公司原持有B公司10%的股權,投資成本為1500萬元,確認為其他權益工具投資。A公司與C公司同時取得對B公司的原投資,原投資日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為13500萬元(假定可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相同)。自取得對B公司長期股權投資后,B公司實現(xiàn)凈利潤7000萬元。假定B公司一直未進行利潤分配。除所實現(xiàn)凈損益外,B公司未發(fā)生其他計入其他綜合收益的交易或事項 要求： (1)編制A公司處置長期股權投資的相關會計分錄 (2)編制C公司追加投資的相關會計分錄
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2020-05-24
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務： 1、4月1日，股東追加投資，以轉賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。 2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。 3、4月15 日企業(yè)購入 X 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。 4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。 5、4月21日，銷售 丫 產(chǎn)品 1000件，每件售價 300元，增值稅為 39000 元，款項尚未收到。 6、4月25 日，用轉賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。 7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務增值稅稅率 6%。 所有交易均取得合法憑證。 要求：寫出所有業(yè)務的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19
東方公司2019年所籌資金長期銀行借款1000萬元，年利率為6%。公司計劃在2020年追加籌集資金7000萬元：其中按面值發(fā)行債券2000萬元，票面年利率為6.86%，期限5年，每年付息一次，到期一次還本，籌資費用率為2%；發(fā)行優(yōu)先股籌資3000萬元，固定股息率為7.76%，籌資費用率為3%；公司普通股籌資為2000萬元，普通股預計第一年股利為10%，籌資費用率為2%，股利增長率為5%；公司適用所得稅稅率為25%，假設不考慮籌資費用對資本結構的影響，發(fā)行債券和優(yōu)先股不影響借款利率和普通股股價。要求如下： （1）計算東方公司長期銀行借款的資本成本； （2）計算發(fā)行債券的資本成本（假設不考慮貨幣時間價值）； （3）計算發(fā)行優(yōu)先股的資本成本； （4）計算發(fā)行普通股的資本成本； （5）計算該籌資方案的綜合資本成本。 求解答
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2020-07-09
目的：練習應付職工薪酬的核算。 資料：某企業(yè)2019年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務。 （1）分配本月職工工資：生產(chǎn)工人工資50000元，車間管理人員工資8000元，行政管理人員工資26?000元，專設銷售機構人員工資22000元，醫(yī)務及福利部門人員工資6?000元。 （2）按工資總額的?10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。根據(jù)上年實際發(fā)生的職工福利情況，預計本年度應承擔的職工福利費為工資總額的2%，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的提取比例分別為2%和1.5%。 （3）發(fā)放本月工資，代扣個人所得稅8000元，其余轉入個人儲蓄賬戶。 （4）以銀行存款支付職工培訓費2000元，繳納住房公積金2500元，以現(xiàn)金報銷職工個人醫(yī)藥費800元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。 追尋的航空 于 2020-04-12 13:05 發(fā)布
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2022-05-24
宏鑫廠只經(jīng)營一種產(chǎn)品,單價為550元/件，單位變動成本為500元/件，固定成本為150000元,2015年實現(xiàn)銷售5000件。 企業(yè)按同行業(yè)先進的資金利潤率(30%)進行預測2016年企業(yè)的目標利潤基 數(shù)，預計2016年企業(yè)資金占用額為500000元。要求: (1)確定2016年目標利潤基數(shù): (2)按本量利分析原理,為實現(xiàn)目標利潤基數(shù)2016年應采取的哪些單項措施; (3)若假定由于種種原因上述任何一~項措施也無法實現(xiàn)，那么，還必須考慮綜合措施。假定企業(yè)可考慮采取下列綜合措施: a.如為提高產(chǎn)品質量，追加4%的單位變動成本投入，可使售價提高5%。此時實現(xiàn)目標 利潤的銷量期望值應達到多少? b.假定該產(chǎn)品價格彈性較大，降低價格10%，可使市場容量增加60%。若企業(yè)生產(chǎn)能 力尚有潛力，可以滿足市場需要，則此時實現(xiàn)目標利潤的銷量期望值應達到多少?
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2022-04-27
2. [資料]某公司2018年末總資產(chǎn)為18 000萬元，負債總額為10 000萬元，公司全年銷售收入(凈額)為30 000 萬元，銷售凈利潤率為10%，股份支付率為60%。該公司2019年計劃銷售收入比上年增長30%，固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，需新購置一臺設備200萬元，預計需要追加資金3400萬元，假定該公司2019年的銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致。 [要求] (1) 預計2019年的留存收益; (2)計算2019年需要對外籌集的資金; (3)企業(yè)準備發(fā)行普通股股票對外籌集資金，假定每股面值為2元，預計每股發(fā)行價為5元，發(fā)行時的手續(xù)費率為2%;上年每股股利為0.5元， 以后逐年收益增長率為6%,測算一下該籌資方式的資金成本率; (4)計算2019年留存收益籌資的資金成本率(金額單位用萬元表示:除不盡保留百分數(shù)后兩位小數(shù))
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2022-01-21
某高校李教授 2020 年取得的收入項目如下。 (1)每月工資收入 17 500 元。個人負擔三險一金 2800 元,專項附加扣除信息如下:個 15 歲在 上初中的女兒;作為獨生子的李教授還有一個年滿 80 周歲的父親;夫妻約定女兒教育費用全 額由李教授扣除。 (2)5 月出版了一本書,獲得稿酬 15000 元,后因出版社添加印數(shù),當月獲得追加稿酬 5 000 元。 (3)9 月,教師節(jié)期間獲得全國教學名師獎,獲得教育部頒發(fā)的資金 50 000 元 (4)10 月取得 5 年期國債利息收入 8700 元,一年期儲蓄存款利息收入 500 元,某上市公司發(fā)行 的企業(yè)債券利息收人 1500 元， (5)11 月因持有兩年前購買的某上市公司股票 10000 股,取得該公司年中股票分紅所得 2000 元,隨后將該股票賣出,獲得股票轉讓所得 50000 元。 (6)12 月應 A 公司邀請其給公司財務人員培訓 取得收入 30000 元。
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2022-12-11
明達公司目前的資本結構為:總資本1000萬元，其中債務資金400萬元(年利息40萬元);普通股資本600萬元(600萬股，面值1元，市價5元)。 企業(yè)由于擴大經(jīng)營規(guī)模，需要追加籌資800萬元，所得稅稅率25％，不考慮籌資費用因素。公司財務部門擬定了三種籌資方案: 甲方案:增發(fā)普通股200萬股，每股發(fā)行價3元;同時向銀行借款200萬元，利率保持原來的10％ 乙方案:增發(fā)普通股100萬股，每股發(fā)行價3元;同時溢價發(fā)行500萬元面值為300萬元的公司債券，票面利率15％。 丙方案:不增發(fā)普通股，溢價發(fā)行600萬元面值為400萬元的公司債券，票面利率15％由于受債券發(fā)行數(shù)額的限制，需要補充向銀行借款200萬元，利率10％。 1.計算甲、乙、丙三種方案每股收益無差別點對應的息稅前利潤。 2.運用每股收益分析法為公司進行籌資方案的選擇，并說明理由。
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2022-09-30
國內(nèi)某高校李教授2020年取得除工資外的收入項目如下： （1）1月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，獲得追加稿酬5000元。 （2）2月份被評為全國優(yōu)秀教師，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 （3）3月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。 （4）4月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉讓所得50000元。 要求： （1）計算李教授1月份稿酬所得應預繳的個人所得稅。 （2）2月份李教授獲得全國優(yōu)秀教師獎金是否需要納稅，說明理由。如需要，計算其應納稅額。 （3）3月份李教授取得的利息收入是否需要納稅，如需要，計算其應納稅額。 （4）4月份李教授所得股息和股票轉讓所得是否需要納稅，說明理由，計算其應納稅額。
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2022-04-11
計算題 1.天出工IT2017年實現(xiàn)我到潤為一50萬元，2這體黨取凈利潤的0萬元，2019份實現(xiàn)海利潤280萬元，7020年實現(xiàn)凈利潤-50萬元，2021年實現(xiàn)凈利潤100萬元。 202年4度該企業(yè)有關經(jīng)營情況下：金出實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收交器萬元，應接轉產(chǎn)品回定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務收入30萬元、四依利息收入20萬元，應結轉產(chǎn)品銷售成本300萬元，在微納增值脫90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設k1萬元教育費附加6萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元，發(fā)生財務，費用12萬元L其中因追期歸還銀行貨款，文付銀行罰息2萬元7：發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬萬)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中國排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元) 要求：使用間接計算方法計算2022年應納企業(yè)所得稅額
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2023-05-09
1審計學實訓 財務人員索取。ABC事務所在手冊封面的顯著位置上印有該事務所的名稱、地址、電話 國 和業(yè)務范圍。 (3)ABC會計師事務所已連續(xù)9年承辦P保險公司的年度會計報表的審計業(yè)務。2019年初,該事務所職員從P保險公司集體購買了人壽險。P公司破例向ABC事務所返還了20%的保費。 (4)U銀行與ABC 會計師事務所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會計師事務所多年來一直在該行開戶,雙方業(yè)務合作正常。 (5)3年來,H注冊會計師一直負責E銀行年度報表審計業(yè)務。H之子小H將于2019年7月從Y大學外貿(mào)專業(yè)畢業(yè)。2019年初以來，H注冊會計師多次找E銀行人事部門負責人,聯(lián)系其子在該行的工作事宜。為維護H注冊會計師審計的獨立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計工作。 (6)為降低租金,ABC會計師事務所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-09-13
2019年全年收入情況如下 (1)月基本工資收入5000元,月固定效益獎3000元:個人負擔三險一金每月2500 元;申報專項附加扣除時,向單位報送的專項附加扣除信息如下:上小學的兒子一人;尚在 償還貨款的于5年前購入的境內(nèi)住房一套;年滿60周歲的父母兩人,李平為獨生子女,所 購住房為首套住房,夫妻約定子女教育和住房貨款利息涉及的專項附加扣除全部由李平扣除 (2)12月份取得除當月工資外的年度績效工資48000元,李平選擇并入全年綜合所得 計算納稅 (3)7月兼職取得建筑工程設計費9000元(不含增值稅 (4)7月將一套三居室的住房出租,出租房仍用于居住,月租金5600元(不含增值稅) 當月支付居屋修繕費700元。(除個人所得稅外,暫不考慮其他稅費) (5)10月份因提供重要線索協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件,獲公安部頒發(fā)獎金20 已取得公安部提供的獲獎證明材料。
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2021-11-23
做出相應的增值稅會計分錄。(大華廠為增值稅一般納稅人)(1)大華廠外購一批生產(chǎn)用材料，共計10000噸，每噸不含稅價格為3元，支付運費1000元，增值稅進項稅額為3900元，運費允許抵扣的稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運費。(2)大華廠購進原材料乙一批，共計10000噸，發(fā)票注明價款100000元，增值稅額13000元，已付款，材料人庫時，發(fā)現(xiàn)短缺100噸，經(jīng)查為運輸部門責任，大華廠向運輸部門索賠(3)大華廠購人3臺空調機，每臺3000元(含稅價);購入1臺設備，價款5000元，增值稅額650元，已付款?？照{機和設備 均已驗收入庫。(4)大華廠與某企業(yè)聯(lián)營，接受該企業(yè)投入一臺機器設備，價款250000元，增值稅額32500元;又投入一批原材料，價款20000元，增值稅額2600元。材料和設備均已驗收入庫，設備供企業(yè)生產(chǎn)使用。 (5)若第(4)題中，大華廠接受的不是投資，而是某企業(yè)的捐贈，其他條件不變，如何處理?
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2022-05-22
明達公司目前的資本結構為:總資本1000萬元，其中債務資金400萬元(年利息40萬元);普通股資本600萬元(600萬股，面值1元，市價5元)。 企業(yè)由于擴大經(jīng)營規(guī)模，需要追加籌資800萬元，所得稅稅率25％，不考慮籌資費用因素。公司財務部門擬定了三種籌資方案: 甲方案:增發(fā)普通股200萬股，每股發(fā)行價3元;同時向銀行借款200萬元，利率保持原來的10％ 乙方案:增發(fā)普通股100萬股，每股發(fā)行價3元;同時溢價發(fā)行500萬元面值為300萬元的公司債券，票面利率15％。 丙方案:不增發(fā)普通股，溢價發(fā)行600萬元面值為400萬元的公司債券，票面利率15％由于受債券發(fā)行數(shù)額的限制，需要補充向銀行借款200萬元，利率10％。 1.計算甲、乙、丙三種方案每股收益無差別點對應的息稅前利潤。 2.運用每股收益分析法為公司進行籌資方案的選擇，并說明理由。
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2021-09-29
五、綜合題 永興公司為一般納稅人企業(yè),生產(chǎn)加工產(chǎn)品出售,當月發(fā)生以下業(yè)務。 1.5日，向陽光公司購人 A 材料 38000 元，增值稅額為 4940 元，款已預付，材料驗收人庫。 2.10日，公司銷售甲產(chǎn)品價稅款合計 282.500 元，己收款。 3.10 日，從銀行提取現(xiàn)金 30 000 元直接發(fā)放工資。 4. 11 日，用現(xiàn)金購買廠部辦公用品 780元。 5.16 日，提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間8100 元,廠部3200元。 6：18 日，公司購買一臺車床，買價 240 000 元，增值稅 31200 元，運雜費 1000元,款項暫末 支付，設備交付使用。 7. 30 日，分配工資費用，其中甲產(chǎn)品工人工資 12000元，乙產(chǎn)品工人工資8000元,車間管理人員工資6000元，行政管理人員工資 4000元。 8.30 日，按 14%的比例計提本月職工福利費。 9.30 日，股東追加投資60 000元。 10.31 日，匯總本月材料發(fā)出情況如下（A 材料7600 元，B材料 12 300 元）：甲產(chǎn)品生產(chǎn)領用6000 元;乙產(chǎn)品生產(chǎn)領用5000 元;車間一般耗用5 900 元;行政管
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2023-11-17
注冊會計師審計x公司 2012 年度利潤表時，抽登子該公司 12 月份的產(chǎn)品出 入庫記錄，并追查相關賬簿記錄，發(fā)現(xiàn)下列情況： 1. 4 日無償噌送前鋒工廠甲產(chǎn)品 800 件，未入賬。 2. 8日售給友聯(lián)工廠用產(chǎn)品1600件，貨款收到，未確認收入 3 12日該公司將自產(chǎn)乙產(chǎn)品100件用于自行建造職工文化活動中心，未作 銷售處理。 4. 20 日該公司以其生產(chǎn)的丙產(chǎn)品 400 臺作為福利發(fā)給公司職工，賬中確認 ] “應付職工薪酬”，但未作視同銷售處理。 5. 28 日前鋒工廠退回質量有問題的甲產(chǎn)品 400 件，產(chǎn)品己收到，賬中未作 處理。 6 29 日領用丙產(chǎn)品 50件用于X公司機器設備的安裝工程。 經(jīng)查，甲產(chǎn)品單位售價為 100元，成本為70 元，乙產(chǎn)品單位售價為 200元， 成本為150 元。丙產(chǎn)品售價為 1000 元，成本為 900 元。各產(chǎn)品適用的增值稅稅 率為 17%。 要求：指出上述業(yè)務在會計處理上的主要問題，并作審計調整分錄
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2021-12-30
習題五 1.目的：熟悉經(jīng)濟業(yè)務類型。 2.資料：江河公司20XX年9月份發(fā)生下列交易事項： （1）收到甲投資者交來轉賬支票一張，金額300 000元，作為其追加投資 額。 （2）購入設備一批，支付價款250 000元。 （3）向大眾公司賒購材料一批，價值 120000元，增值稅20400元。 （4）支付本月份車間水電費1480元，廠部房屋租金5000元。 （5）銷售產(chǎn)品17 400元，增值稅2958元存銀行。 （6）簽發(fā)銀行承兌匯票一張，償付對大眾公司的欠款30000元。 （7）甲投資者的銀行短期貸款100 000元到期，現(xiàn)由本公司代為償還，作 為其對本公司投資減少。 （8）償還到期銀行承兌匯票票據(jù)款140 400元。 （9）支付給甲投資者應得的現(xiàn)金股利1000元。 （10）甲投資者轉讓給乙投資者資本20000元。 3.要求： （1）分析上述交易事項，說明其分別屬于九種類型中哪一種。 （2）按照會計等式，列示資產(chǎn)、負債和所有者權益具體項目，并計算資產(chǎn)、 負債及所有者權益總額。
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2022-03-15
學員:你好，請問一下，甲方扣的稅錢，怎么做分錄就是按合同要求，要給甲方開3就是按合同要求，要給甲方開3%的發(fā)票，但我們開的是1%的，這中間差的稅額甲方說從工程款里扣這個分錄息怎么做 老師:你好，你的問題有些不清楚，我需要更多的信息來給出準確的答案。你說的是甲方扣的稅錢，這是指甲方從你們的工程款中扣除了稅款嗎？另外，你說的3%和1%的發(fā)票是指的什么？這是增值稅發(fā)票的稅率嗎？如果是這樣，那么你們?yōu)槭裁粗婚_了1%的發(fā)票而不是3%的呢？這個差額是怎么處理的？這些信息對于我來回答你的問題非常重要。 @梁嬪(梁老師) 追問：我們是建筑勞務公司，簽的合同，甲方要求開稅率為3%的發(fā)票，但我們開給甲方的是稅率為1%的普票，甲方說稅率達不到，要從工程 款里扣
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2023-07-24
【例題·單選題】甲公司建造一條生產(chǎn)線，該工程預計工期為兩年，建造活動自20×4年7月1日開始，當日預付承包商建造工程款3000萬元。9月30日，追加支付工程進度款2000萬元。甲公司該生產(chǎn)線建造工程占用借款包括：（1）20×4年6月1日借入的三年期專門借款4000萬元，年利率6%；（2）20×4年1月1日借入的兩年期一般借款3000萬元，年利率7%，甲公司將閑置部分專門借款投資貨幣市場基金，月收益率為0.6%，不考慮其他因素。20×4年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應予資本化的利息費用是（　　）。（2013年） A.119.50萬元 B.122.50萬元 C.137.50萬元 D.139.50萬元 【答案】A 【解析】應予資本化的利息費用=（4 000×6%×6/12-1 000× 0.6%×3）+1 000×7%×3/12=119.5（萬元）。 請問老師如上題，6.1日借款4000萬，在7.1日才支付使用，為什么在這一個月閑置期，沒有計算利息。4000*0.6%
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2018-07-01