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國內某高校李教授2020年取得除工資外的收入項目如下： （1）1月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，獲得追加稿酬5000元。 （2）2月份被評為全國優(yōu)秀教師，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 （3）3月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。 （4）4月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉讓所得50000元。 要求： （1）計算李教授1月份稿酬所得應預繳的個人所得稅。 （2）2月份李教授獲得全國優(yōu)秀教師獎金是否需要納稅，說明理由。如需要，計算其應納稅額。 （3）3月份李教授取得的利息收入是否需要納稅，如需要，計算其應納稅額。 （4）4月份李教授所得股息和股票轉讓所得是否需要納稅，說明理由，計算其應納稅額。
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2022-04-11
計算題 1.天出工IT2017年實現(xiàn)我到潤為一50萬元，2這體黨取凈利潤的0萬元，2019份實現(xiàn)海利潤280萬元，7020年實現(xiàn)凈利潤-50萬元，2021年實現(xiàn)凈利潤100萬元。 202年4度該企業(yè)有關經營情況下：金出實現(xiàn)產品銷售收交器萬元，應接轉產品回定資產盤盈收入20萬元，其他業(yè)務收入30萬元、四依利息收入20萬元，應結轉產品銷售成本300萬元，在微納增值脫90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設k1萬元教育費附加6萬元，發(fā)生產品銷售費用250萬元，發(fā)生財務，費用12萬元L其中因追期歸還銀行貨款，文付銀行罰息2萬元7：發(fā)生管理費用802萬元(其中新產品研究開發(fā)費用90萬萬)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中國排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元) 要求：使用間接計算方法計算2022年應納企業(yè)所得稅額
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2023-05-09
明達公司目前的資本結構為:總資本1000萬元，其中債務資金400萬元(年利息40萬元);普通股資本600萬元(600萬股，面值1元，市價5元)。 企業(yè)由于擴大經營規(guī)模，需要追加籌資800萬元，所得稅稅率25％，不考慮籌資費用因素。公司財務部門擬定了三種籌資方案: 甲方案:增發(fā)普通股200萬股，每股發(fā)行價3元;同時向銀行借款200萬元，利率保持原來的10％ 乙方案:增發(fā)普通股100萬股，每股發(fā)行價3元;同時溢價發(fā)行500萬元面值為300萬元的公司債券，票面利率15％。 丙方案:不增發(fā)普通股，溢價發(fā)行600萬元面值為400萬元的公司債券，票面利率15％由于受債券發(fā)行數(shù)額的限制，需要補充向銀行借款200萬元，利率10％。 1.計算甲、乙、丙三種方案每股收益無差別點對應的息稅前利潤。 2.運用每股收益分析法為公司進行籌資方案的選擇，并說明理由。
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2022-04-12
甲公司是一家健身器材銷售公司。20×8年11月1日，甲公司向乙公司銷售4000件健身器材，單位銷售價格為300元，單位成本為200元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為120萬元，增值稅率13%。健身器材已經發(fā)出，但款項尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應于20×8年12月31日之前支付貨款，在20×9年3月31日之前有權退還健身器材。甲公司根據(jù)過去的經驗,估計該批健身器材的追貨率約為10%。在20×8年12月31日，甲公司對退貨率進行了重新評估，認為有20%的健身器材會被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材出時納稅義務已經發(fā)生，實際發(fā)生退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時控制權轉移給乙公司。19年3月31日發(fā)生銷售退回600件 請做出相應的賬務處理
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2022-06-02
2.甲公司2015年年末長期資本為5000萬元,其中長期銀行借款1000萬元,年利率為6%,所有者權益(包括普通股股本和留存收益)為4000萬元,公司計劃在2016年追加籌集資金5000萬元,其中按面值發(fā)行債券2000萬元,票面年利率為6.86%,期限5年,每年付息 次,到期一次還本,籌資費率為2%,發(fā)行優(yōu)先股籌資3000萬元,固定股息率為7.76%,籌資費用率為3%,公司普通股β系數(shù)為2,一年期國債利率為4%,市場平均報酬率為9%,公司適用的所得稅稅率為25%,假設不考慮籌資費用對資本結構的影響,發(fā)行債券和優(yōu)先股不影響借款利率和普通股股價 要求:(1)計算甲公司長期銀行借款的資本成本;(2)計算發(fā)行債券的資本成本(不用考 貨幣時間價值);(3)計算甲公司發(fā)行優(yōu)先股的資本成本;(4)利用資本資產定價模型計 甲公司留存收益的資本成本;(5)計算加權平均資本成
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2021-12-13
A公司原持有B公司60%的股權，其賬面余額為9000萬元，未計提減值準備。2001年1月1日，A公司將其持有的B公司20%的股權出售給C公司(A公司與C公司不存在關聯(lián)方關系)，收取價款4400萬元(不考慮增值稅因素)， 當日B公司可辨認凈資產公允價值為21000萬元。C公司原持有B公司10%的股權，投資成本為1500萬元，確認為其他權益工具投資。A公司與C公司同時取得對B公司的原投資，原投資日B公司可辨認凈資產公允價值總額為13500萬元(假定可辨認凈資產的公允價值與賬面價值相同)。自取得對B公司長期股權投資后，B公司實現(xiàn)凈利潤7000萬元。假定B公司一直未進行利潤分配。除所實現(xiàn)凈損益外，B公司未發(fā)生其他計入其他綜合收益的交易或事項。 要求: (1)編制A公司處置長期股權投資的相關會計分錄 (2)編制C公司追加投資的相關會計分錄。
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2022-06-10
19.將未到期的應收票據(jù)（銀行承兌匯票且不具追素權）30000 元辦理貼現(xiàn)。 貼現(xiàn)利息為 600 元 20.購入股票 20000股，每股市價5元，交易費用 1000 元，款項己通過銀 行存款支付，該股票列入公司以公允價值計量且其交動計入當期損益的金融資 產 21.用銀行存款支付到期高業(yè)匯票 500000元。 22.用銀行存款支付廣告費200 000元。 23.銷售一批產品，價款2 000 000元，增值稅稅額260 000元，其中1 110 000元已收存銀行，該批產品成本為600 000元 24.向供應商購買原材料，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計135 600元（增值稅稅率為13%），材料已驗收入庫，款項約定2個月后支付。 25.因質量與合同不符，客戶將本期內銷售的一批貨退貨，價款100 000元，成本60 000元，已收貨退款。 26.開出轉賬支票償還長期借款，本金300 000元及本期利息30 000元。 會計分錄怎么做？
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2023-11-17
公司是一家制造業(yè)企業(yè)，2019 年 7 月，公司發(fā)生以下經濟業(yè)務，請根據(jù)以下經濟 業(yè)務編制相應的會計分錄：2 日，投資者追加投資 1000000 元，存入銀行。 （2）6 日，公司向 V 工廠采購 A 材料 220 噸，單價 2700 元/噸，B 材料 440 噸， 單價 3500 元/噸，材料未收到，款項已支付。 （3）9 日，公司銷售商品一批，售價共計 2410000 元，產品已發(fā)出，款項未收到。 （4）16 日，向 V 工廠采購的材料已收到驗收入庫，同時，發(fā)生運雜費等采購費用 共計 29700 元，其中，A 材料采購費用為 9900 元，B 材料采購費用為 19800 元， 已用銀行存款支付。 （5）21 日，公司銷售機構發(fā)生銷售商品運輸費共計 335790 元，已用銀行存款支 付。 （6）22 日，公司銷售商品一批，售價共計 2920000 元，產品已發(fā)出，款項已收到 存入銀行。 （7）30 日，公司向 M 工廠采購 A 材料 490 噸，單價 2700 元/噸，B 材料 300 噸， 單價 3500 元/噸，款項已支付，材料尚未收到。 （8）31 日
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2020-07-12
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務： 1、4月1日，股東追加投資，以轉賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。 2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。 3、4月15 日企業(yè)購入 X 產品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。 4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。 5、4月21日，銷售 丫 產品 1000件，每件售價 300元，增值稅為 39000 元，款項尚未收到。 6、4月25 日，用轉賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。 7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務增值稅稅率 6%。 所有交易均取得合法憑證。 要求：寫出所有業(yè)務的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19
A公司原持有B公司60%的股權,其賬面余額為9000萬元,未計提減值準備。20×1年1月1日,A公司將其持有的B公司20%的股權出售給C公司(A公司與C公司不存在關聯(lián)方關系),收取價款4400萬元(不考慮增值稅因素),當日B公司可辨認凈資產公允價值為21000萬元。C公司原持有B公司10%的股權,投資成本為1500萬元,確認為其他權益工具投資。A公司與C公司同時取得對B公司的原投資,原投資日B公司可辨認凈資產公允價值總額為13500萬元(假定可辨認凈資產的公允價值與賬面價值相同)。自取得對B公司長期股權投資后,B公司實現(xiàn)凈利潤7000萬元。假定B公司一直未進行利潤分配。除所實現(xiàn)凈損益外,B公司未發(fā)生其他計入其他綜合收益的交易或事項 要求： (1)編制A公司處置長期股權投資的相關會計分錄 (2)編制C公司追加投資的相關會計分錄
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2020-05-24
A公司與B公司訂立了買賣300臺空調的合同，雙方約定：B公司于2012年8月17日交貨，A公司于2012年8月21日付款，總價款共70萬元。B公司如約交貨，但A公司并未在8月21日支付貨款。B公司多次向A公司索要貨款均無果。在此期間，B公司發(fā)現(xiàn)A公司由于投資不利，經營不善，根本無力償還購買購買空調的貨款。B公司經調查發(fā)現(xiàn)，A公司2011年與C公司有一筆貿易往來，C公司欠A公司70萬元到期貨款一直沒有支付，B公司遂要求A公司及時收取債權，這樣A公司可以向自己清償債務，但A公司認為自己和C公司之間的債權債務關系與B公司無關，既不要求C公司履行債務，也不向B公司支付貨款。B公司無奈之下，便提出C公司直接將其所欠A公司的70萬元交給自己。但C公司拒絕。于是B公司向法院起訴，要求C公司將其對A公司的70萬元貨款直接支付給自己。 請問：B公司的要求是否合法，請說明理由。
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2022-12-29
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-09-22
的,稅務機關應依法追繳已抵扣的稅款,但 收滯納金 項目的中三、計算問答題 1.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,208年12月發(fā)生以下業(yè)務 (1)銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物,價目表上注明該批貨物不含稅單價為每 專用發(fā)票件80元,給予5%的折扣,開具增值稅專用發(fā)票,在金額欄注明銷售額800萬元,折扣額 40萬元 (2)銷售給A商場一批貨物,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元,A商場尚未 付款提貨 (3)銷售庫存原材料,開具普通發(fā)票注明含稅價款24萬元 (4)銷售2008年2月購進的設備一臺,取得含稅銷售額6萬元,該設備賬面原值21萬 關扣留原元,已提折舊8萬元(該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠) (5)為生產免稅產品購入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金4萬元,增值 稅稅額0.64萬元
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2021-04-13
某企業(yè)因經營管理不善，嚴重虧損，無法清償?shù)狡趥鶆?，有關債權人向任命法院申請企業(yè)破產，經和解整頓后依然無法清償所欠債務，2021年2月3日，人們法院宣告其破產，并于當日由破產管理人接管該企業(yè)。破產管理人處置資產，償還債務的情況如下： （1）應付賬款中屬于破產法所規(guī)定的共益?zhèn)鶆?00 000元；屬于破產法所規(guī)定的破產費用9?000元。 （2）破產管理人發(fā)現(xiàn)，破產企業(yè)在破產宣告日前2個月曾無償轉讓一批設備，根據(jù)破產法規(guī)定屬無效行為，該批設備現(xiàn)已追回，核定破產資產清算凈值500 000元。 （3）債權人會議同意支付有關破產費用如下：破產案件訴訟費10萬元，清算期間職工生活費7萬元，審計評估費4萬元，水電費等5000元，設備設施維護費2萬元，以銀行存款支付。 ???要求：根據(jù)上述資料，做出有關會計分錄。
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2023-06-04
去年銷售固定資產的收入如果在今年補記，應采取如下會計分錄處理： 1. 借記“應收賬款”或“銀行存款”等資產賬戶，貸記“營業(yè)外收入”（或其他適當?shù)氖杖肟颇?，如“投資收益”），以體現(xiàn)收到去年銷售固定資產的款項。 2. 同時，需要進行納稅申報的調整，根據(jù)實際情況補繳相關稅費。 3. 此外，還需考慮會計政策對于追溯調整或累積影響的會計處理，確保財務報表反映的信息準確無誤。 請注意，上述處理方法適用于一般情況，根據(jù)實際情形可能需要進行調整。如果你有具體的金額和相關細節(jié)，可以提供更為詳細的指導。同時，由于已經跨年度，建議咨詢會計師或財務專家確定最佳的會計處理方法，并確保遵守當?shù)氐姆ㄒ?guī)要求。 稅也補交了，是一個價稅合計的30000的宣傳車，那這個車沒有了，固定資產也沒出來減少??？
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2024-02-29
東方公司2019年所籌資金長期銀行借款1000萬元，年利率為6%。公司計劃在2020年追加籌集資金7000萬元：其中按面值發(fā)行債券2000萬元，票面年利率為6.86%，期限5年，每年付息一次，到期一次還本，籌資費用率為2%；發(fā)行優(yōu)先股籌資3000萬元，固定股息率為7.76%，籌資費用率為3%；公司普通股籌資為2000萬元，普通股預計第一年股利為10%，籌資費用率為2%，股利增長率為5%；公司適用所得稅稅率為25%，假設不考慮籌資費用對資本結構的影響，發(fā)行債券和優(yōu)先股不影響借款利率和普通股股價。要求如下： （1）計算東方公司長期銀行借款的資本成本； （2）計算發(fā)行債券的資本成本（假設不考慮貨幣時間價值）； （3）計算發(fā)行優(yōu)先股的資本成本； （4）計算發(fā)行普通股的資本成本； （5）計算該籌資方案的綜合資本成本。 求解答
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2020-07-09
甲公司是一家健身器材銷售公司。20x8年11月1日，甲公司向乙公司銷售4000件健身器材，單位銷售價格為300元，單位成本為200元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為120萬元，增值稅率13%。健身器材已經發(fā)出，但款項尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應于20x8年12月31日之前支付貨款，在20x9年3月31日之前有權退還健身器材。甲公司根據(jù)過去的經驗,估計該批健身器材的追貨率約為10%。在20x8年12月31日，甲公司對退貨率進行了重新評估，認為有20%的健身器材會被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材出時納稅義務已經發(fā)生，實際發(fā)生退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時控制權轉移給乙公司。19年3月31日發(fā)生銷售退回600件請做出相應的賬務處理
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2021-12-17
北京志恒有限公司專注于小家電產品的生產與銷售，經營產品包括電磁爐、電飯煲、電壓力鍋等，2021年電磁爐產銷量為20000個，銷售單價為300元/個，單位變動成本為150元/個，其固定成本為350萬元，發(fā)生虧損50萬元。針對2022年電磁爐產品的生產經營，管理層提出以下四個方案：方案一：繼續(xù)維持2021電磁爐的生產；方案二：停產電磁爐；方案三：停產電磁爐，并將產能用于承攬零星加工業(yè)務；經市場調查，若停產電磁爐，將該部分產能用于對外承攬零星加工業(yè)務可獲得貢獻毛益280萬元，產生70萬元變動成本；方案四：增產電磁爐30%；企業(yè)尚有閑置剩余生產能力可用于增產電磁爐30%，增產需追加投入專屬成本10萬元，預計可以實現(xiàn)產銷平衡。請結合案例資料，對上述四個方案進行選擇，方案一的貢獻毛益為
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2022-04-08
A公司原持有B公司60%的股權,其賬面余額為9000萬元,未計提減值準備。20×1年1月1日,A公司將其持有的B公司20%的股權出售給C公司(A公司與C公司不存在關聯(lián)方關系),收取價款4400萬元(不考慮增值稅因素),當日B公司可辨認凈資產公允價值為21000萬元。C公司原持有B公司10%的股權,投資成本為1500萬元,確認為其他權益工具投資。A公司與C公司同時取得對B公司的原投資,原投資日B公司可辨認凈資產公允價值總額為13500萬元(假定可辨認凈資產的公允價值與賬面價值相同)。自取得對B公司長期股權投資后,B公司實現(xiàn)凈利潤7000萬元。假定B公司一直未進行利潤分配。除所實現(xiàn)凈損益外,B公司未發(fā)生其他計入其他綜合收益的交易或事項 要求： (1)編制A公司處置長期股權投資的相關會計分錄 (2)編制C公司追加投資的相關會計分錄
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2021-12-13
光華公司目前資本結構為：總資本1000萬元，其中債務資本400萬元（年利息40萬元）；普通股資本600萬元（600萬股，面值1元，市價5元）。企業(yè)由于擴大經營規(guī)模，需要追加籌資800萬元，所得稅稅率20%，不考慮籌資費用因素。有三種籌資方案： 甲方案：增發(fā)普通股200萬股，每股發(fā)行價3元；同時向銀行借款200萬元，利率保持原來的10%。 乙方案：增發(fā)普通股100萬股，每股發(fā)行價3元；同時平價發(fā)行5萬股，面值為100元的優(yōu)先股，股息率7.2%。 丙方案：不增發(fā)普通股，溢價發(fā)行600萬元面值為400萬元的公司債券，票面利率15%；由于受債券發(fā)行數(shù)額的限制，需要補充向銀行借款200萬元，利率10%。 要求： （1）計算甲、乙方案的每股收益無差別點； （2）計算乙、丙方案的每股收益無差別點； （3）計算甲、丙方案的每股收益無差別點； （4）根據(jù)以上資料，對三個籌資方案進行選擇。
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2020-06-02