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年報(bào)公布后僅數(shù)日，甲公司收到省財(cái)政廳《關(guān)于〈××省大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金征收使用管理細(xì)則(試行)的通知〉》，根據(jù)該文件的要求，甲公司應(yīng)自2×19年5月1日起，對(duì)裝機(jī)容量在2萬(wàn)千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫(kù)和水電站，按照上網(wǎng)電量9厘/千瓦時(shí)征收庫(kù)區(qū)基金。按照該文件界定的征收范圍，甲公司所屬已投產(chǎn)電站均需繳納庫(kù)區(qū)基金。經(jīng)測(cè)算，執(zhí)行上述規(guī)定后，甲公司2×19年歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)減少約800萬(wàn)元，2×20年歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)減少約1900萬(wàn)元。該文件同時(shí)規(guī)定：2×19年5月1日至2×20年12月31日應(yīng)征收的大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金收入由省電網(wǎng)公司代為追繳，并于2×21年4月1日前足額繳入省級(jí)國(guó)庫(kù)，2×21年1月1日后征收的大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金收入按《××省大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金征收使用管理細(xì)則(試行)的通知》相關(guān)規(guī)定辦理。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　)
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2022-03-26
庫(kù)存現(xiàn)金 短期借款 190000 1000 銀行存款 64500 應(yīng)付賬款 78000 應(yīng)收賬款 86000 其他應(yīng)付款 21500 庫(kù)存商品 140000 應(yīng)付職工薪酬 10000 固定資產(chǎn) 600000 實(shí)收資本 400000 無(wú)形資產(chǎn) 資本公積 200000 8000 該公司5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi)): 1.從銀行借入短期借款100000元存入銀行存款賬戶。2.從銀行存款中提取現(xiàn)金200元備用。 3.購(gòu)進(jìn)甲材料10噸,每噸單價(jià)100元,貨款以銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4.以銀行存款償還前欠長(zhǎng)江公司材料款50000元。5.車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料5噸,每噸成本400元。 6.銷售 A 產(chǎn)品25臺(tái),每臺(tái)售價(jià)400元,收到貨款存入銀行。 7.購(gòu)進(jìn)乙材料100噸,每噸單價(jià)300元,貨款尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。8.銷售 A 產(chǎn)品6臺(tái),每臺(tái)售價(jià)400元,銷貨款尚未收到。 9.以銀行存款購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)值50000元。 10.從銀行存款中支付應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的公司本月水電費(fèi)1250元。1l.公司接收陽(yáng)光集團(tuán)追加的投資款100萬(wàn)元,存入銀行。 12.以銀行存款20000元?dú)w還銀行
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2021-10-14
某公司適用的所得稅稅率為25%,2020年有關(guān)資料如表3-4，所示表3-4中,現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨屬于敏感性資產(chǎn),應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款屬于敏感性負(fù)債。 表3-4資產(chǎn)負(fù)債分析表 2020年12月31日 單位:萬(wàn)元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 200 應(yīng)付票據(jù) 500 應(yīng)收賬款 2800 應(yīng)付賬款 1300 存貨 3000 短期借款 1200 非流動(dòng)資產(chǎn) 4000* 應(yīng)付債券 1500 股本(每股面值2元) 1000 資本公積 2000 留存收益 2500 合計(jì) 10000 合計(jì) 10000 為了使銷售收入提高20% 2021 年需要增加非流動(dòng)資產(chǎn)投資100萬(wàn)元/2021年,如果 不從外部增加負(fù)債,則利息費(fèi)用為180萬(wàn)元。2020年的銷售收入為10000萬(wàn)元,收益留存為 200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)2021年的收益留存為340萬(wàn)元。2020年,若從外部追加資金,則有兩個(gè)方案 可供選擇。 A方案:以每股市價(jià)5元發(fā)行普通股股票,發(fā)行費(fèi)用為每股0.5元。 B方案:按照120元的價(jià)格發(fā)行票面利率為12%的債券,每年付息一次,到期一次還本, 每張面值100元,每張債券的發(fā)行費(fèi)用為0.1元。 要求 (
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2022-11-06
【練習(xí)一】 【目的】掌握保本分析的應(yīng)用。 【資料】某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2010年銷售收入為1000萬(wàn)元，稅前利潤(rùn)為100萬(wàn)元，變動(dòng) 成本率為60%。 【要求】（1）計(jì)算該公司2010年的固定成本； （2）假定2011年該公司只追加20萬(wàn)元的廣告費(fèi)，其他條件均不變，試計(jì)算該年的固定 成本 （3）計(jì)算2011年該公司保本額。 【練習(xí)二】 【目的】掌握保利分析的應(yīng)用。 【資料】某公司2010年銷售收入為180000元，銷售成本為160 000元，其中固定成本為 88 000元，若2011年計(jì)劃增加廣告費(fèi) 3200元，產(chǎn)品單價(jià)仍為40元/件。 【要求】（1）預(yù)測(cè)2011年該公司的保本點(diǎn)； （2）若2011年計(jì)劃實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)52800元，則目標(biāo)銷售額應(yīng)為多少？ 【練習(xí)三】 【目的】掌握邊際貢獻(xiàn)法的應(yīng)用。 【資料】某公司產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，本年有關(guān)資料，如下圖表4-5所示。單位：元 圖表 4-5 資料 單位售價(jià) 20 單位變動(dòng)成本： 直接材料 4 直接人工 7 變動(dòng)制造費(fèi)用 3 單位貢獻(xiàn)邊際 6 【要求】（1）若每月銷售額為25000元時(shí)可以保本，計(jì)算當(dāng)年固定成本總額； （2）若直接人工增加10%，要
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2020-06-21
一、目的：練習(xí)權(quán)益形成的核算。二、資料：某股份制企業(yè)發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)新股500萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)1.20元。1月5日，款項(xiàng)收妥，存入銀行。2. 次年2月，經(jīng)批準(zhǔn)以總股本2 000萬(wàn)股為基數(shù)，按10配2的比例增資配股400萬(wàn)股，配股價(jià)每股5元。20日收到法人投資者交來(lái)新設(shè)備500萬(wàn)元；專利權(quán)一項(xiàng)，作價(jià)150萬(wàn)元；收到法人及個(gè)人投資者交來(lái)配股款1350萬(wàn)元，存入銀行。3. 3月10日，經(jīng)批準(zhǔn)從建設(shè)銀行借入為期三年，年利率6.5%的基建借款200萬(wàn)元，存入銀行存款戶。4. 半年后，計(jì)提長(zhǎng)期借款利息，追加長(zhǎng)期借款。5. 5月20日，從工商銀行借入為期一個(gè)月，年利率3.6%的借款20萬(wàn)元，存入銀行存款戶。6. 6月20日，短期借款到期，本金和利息共計(jì)200 600元，以銀行存款償付。7. 8月5日，收到外商捐贈(zèng)新設(shè)備一套，價(jià)值800 000元。8. 8月31日，預(yù)提本月短期借款利息3 000元。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。?
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2023-05-23
某企業(yè)對(duì)同一種原材料進(jìn)行加工，可生產(chǎn)出A、B、C三種聯(lián)產(chǎn)品，年產(chǎn)量分別為7500千克、4500千克、3000千克。全年共發(fā)生1350000元聯(lián)合成本，每種聯(lián)產(chǎn)品承擔(dān)的聯(lián)合成本分別是675000元、405000元、270000元。其中C聯(lián)產(chǎn)品可直接出售。企業(yè)已具備將80%的C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品的能力，且無(wú)法轉(zhuǎn)移。每深加工1千克C產(chǎn)品需額外追加可分成本60元。C聯(lián)產(chǎn)品與D產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比例為1:0.7.如果企業(yè)每年額外支付60000元租金租入一臺(tái)設(shè)備，可以使深加工能力達(dá)到100%。A、B、C三種聯(lián)產(chǎn)品單價(jià)分別是600元、620元、405元，D產(chǎn)品的單價(jià)為720元。計(jì)劃年度企業(yè)可以在以下三個(gè)方案中作出選擇，即將全部C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品、將80%C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品和直接出售全部C聯(lián)產(chǎn)品。請(qǐng)作出將Ca聯(lián)產(chǎn)品進(jìn)一步加工的決策。 （a）將全部C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品方案 （b）將80%的C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品方案 （c）直接出售全部C聯(lián)產(chǎn)品方案
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2022-03-31
甲公司2015年年末長(zhǎng)期資本為5000萬(wàn)元,其中長(zhǎng)期銀行借款1000萬(wàn)元,年利率為6%,所有者權(quán)益(包括普通股股本和留存收益)為4000萬(wàn)元,公司計(jì)劃在2016年追加籌集資金5000萬(wàn)元,其中按面值發(fā)行債券5000萬(wàn)元,票面年利率為6.86%,期限5年,每年付息一次,到期一次還本,籌資費(fèi)率為2%，公司普通股β系數(shù)為2,一年期國(guó)債利率為4%,市場(chǎng)平均報(bào)酬率為9%,公司適用的所得稅稅率為25%,假設(shè)不考慮籌資費(fèi)用對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響,發(fā)行債券和優(yōu)先股不影響借款利率和普通股股價(jià) 1.甲公司長(zhǎng)期銀行借款的資金成本的% 2.不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值發(fā)行債券的資金成本% 3.市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率% 4.用資本資產(chǎn)定價(jià)模型，計(jì)算甲公司普通股股本和留存收益的資金成本% 5.長(zhǎng)期銀行借款的資本結(jié)構(gòu)占比W1=% 6.債券的資本結(jié)構(gòu)占比W2=% 7.ZL普通股股本留存收益的資本結(jié)構(gòu)占比W3=% 8.該公司的加權(quán)平均資金成本=%
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2022-05-24
國(guó)內(nèi)某高校張教授2019年取得的收入項(xiàng)目如下： (1)與月一本書福，獲得稿酬20000元，后因出 版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬10 (3)9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入70000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅 其他相關(guān)資料：張教授綜合所得的全年各項(xiàng)扣除一共為96000元，平均每月為8000元。除上述收入外，張教授無(wú)其他收入。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 問(wèn)題（1):計(jì)算單位在支付張教授的工資時(shí)，全年一共預(yù)扣子月題（2):張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（3分） 問(wèn)題（3):9月份張教授獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)金是否需應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)該項(xiàng)納稅事項(xiàng)如何進(jìn)行處理？(3分）5019年年度終了張教授 繳？為什么？如果需要，應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？(3分）
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2020-07-03
假設(shè)2021年12月31日,根據(jù)振華公司的會(huì)計(jì)要素和科目余額表得出,公司資產(chǎn)總額為250000 元,負(fù)債總額為80000元,所有者權(quán)益總額為170000元。 (1)振華公司從光明購(gòu)入原材料一批,貨款共計(jì)3000元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),貨款尚未支付。 (2)振華公司收到華誼食品廠投入的資金100000元,款項(xiàng)存入銀行。 (3)振華公司用銀行存款3000元,償還以前欠光明廠的購(gòu)貨款。 (4)某投資者經(jīng)批準(zhǔn)撤回其在振華公司的投資20000元,用銀行存款支付。 (5)振華公司從銀行提取現(xiàn)金500元,放入保險(xiǎn)柜備用。 (6)振華公司從銀行借入3個(gè)月期的短期借款4000元,歸還已到期的前欠貨款。 (7)振華公司召開董事會(huì),決定從盈余公積中拿出50000元追加對(duì)本企業(yè)的投資。 (8)振華公司計(jì)算應(yīng)當(dāng)付給投資者的利潤(rùn)為30000元。 (9)某投資者以6000元代替振華公司償付所欠外單位的貨款,作為對(duì)振華公司的投資 根據(jù)任務(wù)填寫下表:業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)分析
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2023-04-27
針對(duì)甲公司原材料b存貨，審計(jì)項(xiàng)目組在執(zhí)行抽盤時(shí)從原材料盤點(diǎn)記錄追查至存貨實(shí)物，發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)記錄的品名規(guī)格數(shù)量等與實(shí)物一致注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某認(rèn)為獲取了原材料b盤點(diǎn)記錄準(zhǔn)確性和完整性的審計(jì)據(jù)。6)甲公司產(chǎn)成品存貨的盤點(diǎn)日是2019年1月8日，審計(jì)項(xiàng)目組在此前已經(jīng)抵達(dá)產(chǎn)成品存貨的盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤,并核對(duì)產(chǎn)成品c存貨盤點(diǎn)記錄與甲公司產(chǎn)成品c的永續(xù)盤存記錄，不存在差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某認(rèn)為甲公司產(chǎn)成品c存貨不存在錯(cuò)報(bào)。針對(duì)上述指出審計(jì)項(xiàng)目組或注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某的做法是否恰當(dāng)。簡(jiǎn)要說(shuō)明理由 1)公司調(diào)整了注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)報(bào)。2019年度利潤(rùn)表虧損580萬(wàn)元在財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止2019年12月31日，流動(dòng)負(fù)債高于資產(chǎn)總額320萬(wàn)，擬采取改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營(yíng)仍然存在重大不確定性。出具何種類型的審計(jì)報(bào)告并說(shuō)明理由。
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2021-10-24
資料：假定茂源公司12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、收到上級(jí)單位投資款100萬(wàn)元，已存入銀行。 2、向銀行借80萬(wàn)存入銀行。 3、從銀行存款戶提出現(xiàn)金5萬(wàn)元。 4、向甲公司購(gòu)入原材料4萬(wàn)元，貨款未付。 5、以銀行存款2萬(wàn)元?dú)w還欠甲公司購(gòu)料款。 6、向銀行借款2萬(wàn)元?dú)w還欠甲公司購(gòu)料款。 7、土級(jí)單位向本公司追加投資50萬(wàn)元，為本公司歸還銀行借款。 8、以存款30萬(wàn)元代上級(jí)單位歸還債務(wù)，作為土級(jí)單位對(duì)本公司的投資減少。 9、土級(jí)單位將投資的一半75萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓給振興研究 10、公司銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)收入1萬(wàn)元，取到現(xiàn)金。 11、用存款0.5萬(wàn)元付房租。 12、銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)收入2萬(wàn)元，貨款尚未收到。 13、生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料1.2萬(wàn)元。 付。14、計(jì)算本月應(yīng)付職工薪酬1.5萬(wàn)元，下月支 15、計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)0.3萬(wàn)元，下月交納。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響，并將分析結(jié)果填入下表中。(只填列有關(guān)會(huì)計(jì)要素的增減金額) 表
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2022-09-09
寶路股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“寶路公司”）為一家電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，2×13年～2×14年發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）2×13年10月16日，寶路公司因侵犯甲公司的專利權(quán)被甲公司起訴，要求賠償600萬(wàn)元，至12月31日法院尚未判決。寶路公司經(jīng)研究認(rèn)為，侵權(quán)事實(shí)成立，本訴訟敗訴的可能性為80%，預(yù)計(jì)賠償金額在400～520萬(wàn)元之間，且該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性相同。 （2）寶路公司經(jīng)調(diào)查得知，上述專利權(quán)為其委托乙公司開發(fā)的，寶路公司對(duì)于違約行為并不知情。因此寶路公司針對(duì)上述業(yè)務(wù)向乙公司進(jìn)行追償，至年末雙方正在協(xié)商中，寶路公司基本確定能獲得450萬(wàn)元的賠償。 其他條件： ①寶路公司適用的所得稅稅率為25%； ②寶路公司2×13年財(cái)務(wù)報(bào)表于2×14年4月30日?qǐng)?bào)出，所得稅匯算清繳也于當(dāng)日完成； ③假設(shè)稅法規(guī)定，對(duì)于訴訟損失和賠償，可于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。像資料一和資料二這樣做分錄時(shí)可以相互沖減“遞延所得稅資產(chǎn)”和“營(yíng)業(yè)外支出”嗎？
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2020-06-19
一、目的：練習(xí)權(quán)益形成的核算。二、資料：某股份制企業(yè)發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)新股500萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)1.20元。1月5日，款項(xiàng)收妥，存入銀行。2. 次年2月，經(jīng)批準(zhǔn)以總股本2 000萬(wàn)股為基數(shù)，按10配2的比例增資配股400萬(wàn)股，配股價(jià)每股5元。20日收到法人投資者交來(lái)新設(shè)備500萬(wàn)元；專利權(quán)一項(xiàng)，作價(jià)150萬(wàn)元；收到法人及個(gè)人投資者交來(lái)配股款1350萬(wàn)元，存入銀行。3. 3月10日，經(jīng)批準(zhǔn)從建設(shè)銀行借入為期三年，年利率6.5%的基建借款200萬(wàn)元，存入銀行存款戶。4. 半年后，計(jì)提長(zhǎng)期借款利息，追加長(zhǎng)期借款。5. 5月20日，從工商銀行借入為期一個(gè)月，年利率3.6%的借款20萬(wàn)元，存入銀行存款戶。6. 6月20日，短期借款到期，本金和利息共計(jì)200 600元，以銀行存款償付。7. 8月5日，收到外商捐贈(zèng)新設(shè)備一套，價(jià)值800 000元。8. 8月31日，預(yù)提本月短期借款利息3 000元。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 
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2023-05-26
資料:假設(shè)2021年12月31日， 根據(jù)振華公司的會(huì)計(jì)要素和科目余額表得出，公司資產(chǎn)總額250000元，負(fù)債總額為80000元，所有者權(quán)益總額170000元。 2022年期初，等式金額為: 250000=80000+170000，1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)對(duì)等式的金額產(chǎn)生怎樣的影響?它們又屬于哪種類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)? 2022年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)振華公司從光明廠購(gòu)入原材料一批，貨款共計(jì)3000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。 (2)振華公司收到華誼食品廠投入的資金100000元，款項(xiàng)存入銀行。 (3)振華公司用銀行存款3000元，償還以前欠光明廠的購(gòu)貨款。 (4)某投資者經(jīng)批準(zhǔn)撤回其在振華公司的投資20000元，用銀行存款支付。 (5)振華公司從銀行提取現(xiàn)金500元，放入保險(xiǎn)柜備用。 (6)振華公司從銀行借入3個(gè)月期的短期借款4000元，歸還已到期的前欠貨款。 (7)振華公司召開董事會(huì)，決定從盈余公積中拿出50000元追加對(duì)本企業(yè)的投資。 (8)振華公司計(jì)算應(yīng)當(dāng)付給投資者的利潤(rùn)為30000
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2022-09-25
資產(chǎn) 年末余額 負(fù)債與股東權(quán)益 年末余額 貨幣資金 200 應(yīng)付賬款 600 應(yīng)收賬款 400 長(zhǎng)期借款 2400 存貨 900 股本 4000 固定資產(chǎn) 6500 留存收益 1000 資產(chǎn)總計(jì) 8000 負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì) 8000 資料二：公司2019年銷售收入為6000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，股利支付率為70% 資料三：預(yù)計(jì)2020年銷售收入將增長(zhǎng)到9000萬(wàn)元，公司流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債占銷售收入的比例一直保持穩(wěn)定不變。此外，隨銷售增長(zhǎng)而需要追加設(shè)備投資1500萬(wàn)元。2020年銷售凈利率和股利支付率與2019年相同 資料四：因銷售增長(zhǎng)而需要添置的設(shè)備有X和Y兩種型號(hào)可供選擇，二者具有同樣的功用，報(bào)價(jià)均為1500萬(wàn)元。X設(shè)備可用5年，最終報(bào)廢殘值為300萬(wàn)元，每年發(fā)生付現(xiàn)成本1000萬(wàn)元； Y型設(shè)備可用8年經(jīng)測(cè)算年金成本為1400萬(wàn)元。公司計(jì)算年金成本時(shí)不考慮所得稅的影響，貼現(xiàn)率為10%，有關(guān)時(shí)間價(jià)值系數(shù)如下:( P/A, 10% , 5) =3.7908 , (P/F , 10% , 5) =0.6209. 要求： 57、（4）根據(jù)資料四，計(jì)算X型設(shè)備的年金成本
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2021-09-05
老師，我們公司是園林綠化工程公司，私企，想請(qǐng)問(wèn)，我們合作的吊車挖機(jī)師傅都是個(gè)人，我們付錢給吊車司機(jī)，吊車司機(jī)去稅局給我們代開發(fā)票，上個(gè)月，有一個(gè)長(zhǎng)期合作的吊車司機(jī)給我們公司多開了4000多元的發(fā)票，我們辦公室那個(gè)老會(huì)計(jì)就說(shuō)，可以用這多出來(lái)的4000多的發(fā)票用來(lái)抵沒(méi)有發(fā)票的那些管理費(fèi)用。我覺(jué)得不妥當(dāng)，我就說(shuō)，既然是長(zhǎng)期合作，那么，對(duì)方個(gè)人去稅局代開發(fā)票，稅是由他自己承擔(dān)的，他這次給我們多開了發(fā)票，那么在下次結(jié)算給我們開發(fā)票的時(shí)候就可以少開這4000多的發(fā)票。畢竟，這個(gè)發(fā)票是入賬入到機(jī)械成本里面去了的，如果這多出來(lái)的4000多用來(lái)抵其他沒(méi)有發(fā)票的，可以這么做嗎？到時(shí)候，這機(jī)械成本怎么沖得平？還有就是，合同里面也沒(méi)寫結(jié)算金額那些，就算黑紙白字讓對(duì)方寫上，這4000多元多出來(lái)的發(fā)票，他不追究，不要了，下次就按照新結(jié)算金額開票給我們，不少開發(fā)票，這樣可以嗎？
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2019-12-08
M公司2018年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ?（1）1日，用銀行存款償還短期貸款500 000元。 （2）3日，收到Q公司歸還的前欠貨款400 000元，存入銀行。 （3）5日，用銀行存款交納應(yīng)交稅費(fèi)200 000元 （4）6日，銷售商品一批，獲得收入1 500 000元。其中收到現(xiàn)款1 000 000元存入銀行，余款按公司合同以后再收。 （5）9日，購(gòu)買一批原材料，買價(jià)900 000元，貨款未付（假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。 （6）10日、收到股東追加的投資2 000 000元，其中貨幣投資1000 000元，存入銀行，另1 000 000元系機(jī)器設(shè)備，已安裝驗(yàn)收。 （7）12日，用銀行存款償還前欠購(gòu)買材料款900 000元。 （8）13日，采購(gòu)員王明陽(yáng)出差借款3000元，用現(xiàn)金墊支。 （9）15日，經(jīng)理辦公室主任黃超報(bào)銷辦公費(fèi)用6 000元，用現(xiàn)金支票支付。 （10）20日，完工產(chǎn)品入庫(kù)1 600 000元。 （11）22日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料600 000元，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)500 000元，另100 000元用于車間消耗。管理部門領(lǐng)用原材料10 000元。 （12）29日，從銀行提取
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2021-11-07
1、我國(guó)公民王先生為某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，獨(dú)身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下: [1]取得工資薪金收入9000元，繳納三險(xiǎn)-金800元; [2]出版著作- -部， 取得稿酬10 000元 [3]因提供重要線索，協(xié)助省級(jí)公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得省級(jí)公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已經(jīng)取得省級(jí)公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。 [4]花費(fèi)5萬(wàn)元購(gòu)買體育彩票,中獎(jiǎng)50萬(wàn)元。 已知:工資薪金稅率為不超過(guò)36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0;超過(guò)36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210;稿酬所得預(yù)扣率20%。 要求:根據(jù)上述資料，解答下列問(wèn)題。 (1)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? (2)請(qǐng)計(jì)算王先生4月工薪收入預(yù)繳個(gè)人所得稅 (3)請(qǐng)計(jì)算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅 (4)請(qǐng)計(jì)算王先生從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 (5)請(qǐng)計(jì)算王先生購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2020-08-01
我國(guó)公民王先生為某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，獨(dú)身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險(xiǎn)一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級(jí)公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得省級(jí)公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已經(jīng)取得省級(jí)公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。4、花費(fèi)5萬(wàn)元購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)50萬(wàn)元。 已知：工資薪金稅率為不超過(guò)36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0；超過(guò)36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210；稿酬所得預(yù)扣率20%。要求：根據(jù)上述資料，解答下列問(wèn)題1、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? 2,請(qǐng)計(jì)算王先生4月工薪收入預(yù)繳個(gè)人所得稅 3,請(qǐng)計(jì)算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅 4,請(qǐng)計(jì)算王先生從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 5,請(qǐng)計(jì)算王先生購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2020-07-26
公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價(jià)格均不含增值稅額，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)。 （1）2019年12月1日，甲公司對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為500萬(wàn)元，增值稅額為65萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）該批商品的實(shí)際成本為360萬(wàn)元。 ①若2019年12月8日，甲公司收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。 ②若2019年12月18日收到貨款。 ③若2019年12月28日收到貨款。 （2）2019年12月2日，甲公司收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月8日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入600萬(wàn)元，并收到款項(xiàng)）。經(jīng)查核，該商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。 （3）2019年12月15日，甲公司銷售材料一批，價(jià)
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2020-06-05