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年報公布后僅數(shù)日，甲公司收到省財政廳《關(guān)于〈××省大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理細(xì)則(試行)的通知〉》，根據(jù)該文件的要求，甲公司應(yīng)自2×19年5月1日起，對裝機(jī)容量在2萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫和水電站，按照上網(wǎng)電量9厘/千瓦時征收庫區(qū)基金。按照該文件界定的征收范圍，甲公司所屬已投產(chǎn)電站均需繳納庫區(qū)基金。經(jīng)測算，執(zhí)行上述規(guī)定后，甲公司2×19年歸屬母公司股東的凈利潤減少約800萬元，2×20年歸屬母公司股東的凈利潤減少約1900萬元。該文件同時規(guī)定：2×19年5月1日至2×20年12月31日應(yīng)征收的大中型水庫庫區(qū)基金收入由省電網(wǎng)公司代為追繳，并于2×21年4月1日前足額繳入省級國庫，2×21年1月1日后征收的大中型水庫庫區(qū)基金收入按《××省大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理細(xì)則(試行)的通知》相關(guān)規(guī)定辦理。甲公司下列會計處理中正確的有(　　)
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2022-03-26
一、目的：練習(xí)權(quán)益形成的核算。二、資料：某股份制企業(yè)發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)新股500萬股，每股面值1元，發(fā)行價1.20元。1月5日，款項收妥，存入銀行。2. 次年2月，經(jīng)批準(zhǔn)以總股本2 000萬股為基數(shù)，按10配2的比例增資配股400萬股，配股價每股5元。20日收到法人投資者交來新設(shè)備500萬元；專利權(quán)一項，作價150萬元；收到法人及個人投資者交來配股款1350萬元，存入銀行。3. 3月10日，經(jīng)批準(zhǔn)從建設(shè)銀行借入為期三年，年利率6.5%的基建借款200萬元，存入銀行存款戶。4. 半年后，計提長期借款利息，追加長期借款。5. 5月20日，從工商銀行借入為期一個月，年利率3.6%的借款20萬元，存入銀行存款戶。6. 6月20日，短期借款到期，本金和利息共計200 600元，以銀行存款償付。7. 8月5日，收到外商捐贈新設(shè)備一套，價值800 000元。8. 8月31日，預(yù)提本月短期借款利息3 000元。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。?
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2023-05-23
某企業(yè)對同一種原材料進(jìn)行加工，可生產(chǎn)出A、B、C三種聯(lián)產(chǎn)品，年產(chǎn)量分別為7500千克、4500千克、3000千克。全年共發(fā)生1350000元聯(lián)合成本，每種聯(lián)產(chǎn)品承擔(dān)的聯(lián)合成本分別是675000元、405000元、270000元。其中C聯(lián)產(chǎn)品可直接出售。企業(yè)已具備將80%的C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品的能力，且無法轉(zhuǎn)移。每深加工1千克C產(chǎn)品需額外追加可分成本60元。C聯(lián)產(chǎn)品與D產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比例為1:0.7.如果企業(yè)每年額外支付60000元租金租入一臺設(shè)備，可以使深加工能力達(dá)到100%。A、B、C三種聯(lián)產(chǎn)品單價分別是600元、620元、405元，D產(chǎn)品的單價為720元。計劃年度企業(yè)可以在以下三個方案中作出選擇，即將全部C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品、將80%C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品和直接出售全部C聯(lián)產(chǎn)品。請作出將Ca聯(lián)產(chǎn)品進(jìn)一步加工的決策。 （a）將全部C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品方案 （b）將80%的C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品方案 （c）直接出售全部C聯(lián)產(chǎn)品方案
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2022-03-31
甲公司2015年年末長期資本為5000萬元,其中長期銀行借款1000萬元,年利率為6%,所有者權(quán)益(包括普通股股本和留存收益)為4000萬元,公司計劃在2016年追加籌集資金5000萬元,其中按面值發(fā)行債券5000萬元,票面年利率為6.86%,期限5年,每年付息一次,到期一次還本,籌資費(fèi)率為2%，公司普通股β系數(shù)為2,一年期國債利率為4%,市場平均報酬率為9%,公司適用的所得稅稅率為25%,假設(shè)不考慮籌資費(fèi)用對資本結(jié)構(gòu)的影響,發(fā)行債券和優(yōu)先股不影響借款利率和普通股股價 1.甲公司長期銀行借款的資金成本的% 2.不考慮貨幣時間價值發(fā)行債券的資金成本% 3.市場平均風(fēng)險報酬率% 4.用資本資產(chǎn)定價模型，計算甲公司普通股股本和留存收益的資金成本% 5.長期銀行借款的資本結(jié)構(gòu)占比W1=% 6.債券的資本結(jié)構(gòu)占比W2=% 7.ZL普通股股本留存收益的資本結(jié)構(gòu)占比W3=% 8.該公司的加權(quán)平均資金成本=%
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2022-05-24
國內(nèi)某高校張教授2019年取得的收入項目如下： (1)與月一本書福，獲得稿酬20000元，后因出 版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬10 (3)9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元司邀請給公司財務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入70000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 其他相關(guān)資料：張教授綜合所得的全年各項扣除一共為96000元，平均每月為8000元。除上述收入外，張教授無其他收入。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 問題（1):計算單位在支付張教授的工資時，全年一共預(yù)扣子月題（2):張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。（3分） 問題（3):9月份張教授獲得全國教學(xué)名師獎金是否需應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對該項納稅事項如何進(jìn)行處理？(3分）5019年年度終了張教授 繳？為什么？如果需要，應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退多少個人所得稅？(3分）
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2020-07-03
【練習(xí)一】 【目的】掌握保本分析的應(yīng)用。 【資料】某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2010年銷售收入為1000萬元，稅前利潤為100萬元，變動 成本率為60%。 【要求】（1）計算該公司2010年的固定成本； （2）假定2011年該公司只追加20萬元的廣告費(fèi)，其他條件均不變，試計算該年的固定 成本 （3）計算2011年該公司保本額。 【練習(xí)二】 【目的】掌握保利分析的應(yīng)用。 【資料】某公司2010年銷售收入為180000元，銷售成本為160 000元，其中固定成本為 88 000元，若2011年計劃增加廣告費(fèi) 3200元，產(chǎn)品單價仍為40元/件。 【要求】（1）預(yù)測2011年該公司的保本點(diǎn)； （2）若2011年計劃實現(xiàn)目標(biāo)利潤52800元，則目標(biāo)銷售額應(yīng)為多少？ 【練習(xí)三】 【目的】掌握邊際貢獻(xiàn)法的應(yīng)用。 【資料】某公司產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，本年有關(guān)資料，如下圖表4-5所示。單位：元 圖表 4-5 資料 單位售價 20 單位變動成本： 直接材料 4 直接人工 7 變動制造費(fèi)用 3 單位貢獻(xiàn)邊際 6 【要求】（1）若每月銷售額為25000元時可以保本，計算當(dāng)年固定成本總額； （2）若直接人工增加10%，要
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2020-06-21
假設(shè)2021年12月31日,根據(jù)振華公司的會計要素和科目余額表得出,公司資產(chǎn)總額為250000 元,負(fù)債總額為80000元,所有者權(quán)益總額為170000元。 (1)振華公司從光明購入原材料一批,貨款共計3000元,材料已經(jīng)驗收入庫,貨款尚未支付。 (2)振華公司收到華誼食品廠投入的資金100000元,款項存入銀行。 (3)振華公司用銀行存款3000元,償還以前欠光明廠的購貨款。 (4)某投資者經(jīng)批準(zhǔn)撤回其在振華公司的投資20000元,用銀行存款支付。 (5)振華公司從銀行提取現(xiàn)金500元,放入保險柜備用。 (6)振華公司從銀行借入3個月期的短期借款4000元,歸還已到期的前欠貨款。 (7)振華公司召開董事會,決定從盈余公積中拿出50000元追加對本企業(yè)的投資。 (8)振華公司計算應(yīng)當(dāng)付給投資者的利潤為30000元。 (9)某投資者以6000元代替振華公司償付所欠外單位的貨款,作為對振華公司的投資 根據(jù)任務(wù)填寫下表:業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)分析
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2023-04-27
針對甲公司原材料b存貨，審計項目組在執(zhí)行抽盤時從原材料盤點(diǎn)記錄追查至存貨實物，發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)記錄的品名規(guī)格數(shù)量等與實物一致注冊會計師李某認(rèn)為獲取了原材料b盤點(diǎn)記錄準(zhǔn)確性和完整性的審計據(jù)。6)甲公司產(chǎn)成品存貨的盤點(diǎn)日是2019年1月8日，審計項目組在此前已經(jīng)抵達(dá)產(chǎn)成品存貨的盤點(diǎn)現(xiàn)場實施監(jiān)盤,并核對產(chǎn)成品c存貨盤點(diǎn)記錄與甲公司產(chǎn)成品c的永續(xù)盤存記錄，不存在差異，注冊會計師李某認(rèn)為甲公司產(chǎn)成品c存貨不存在錯報。針對上述指出審計項目組或注冊會計師李某的做法是否恰當(dāng)。簡要說明理由 1)公司調(diào)整了注冊會計師發(fā)現(xiàn)的所有錯報。2019年度利潤表虧損580萬元在財務(wù)報表附注截止2019年12月31日，流動負(fù)債高于資產(chǎn)總額320萬，擬采取改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營仍然存在重大不確定性。出具何種類型的審計報告并說明理由。
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2021-10-24
資料：假定茂源公司12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、收到上級單位投資款100萬元，已存入銀行。 2、向銀行借80萬存入銀行。 3、從銀行存款戶提出現(xiàn)金5萬元。 4、向甲公司購入原材料4萬元，貨款未付。 5、以銀行存款2萬元?dú)w還欠甲公司購料款。 6、向銀行借款2萬元?dú)w還欠甲公司購料款。 7、土級單位向本公司追加投資50萬元，為本公司歸還銀行借款。 8、以存款30萬元代上級單位歸還債務(wù)，作為土級單位對本公司的投資減少。 9、土級單位將投資的一半75萬元，轉(zhuǎn)讓給振興研究 10、公司銷售產(chǎn)品實現(xiàn)收入1萬元，取到現(xiàn)金。 11、用存款0.5萬元付房租。 12、銷售產(chǎn)品實現(xiàn)收入2萬元，貨款尚未收到。 13、生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料1.2萬元。 付。14、計算本月應(yīng)付職工薪酬1.5萬元，下月支 15、計算本月應(yīng)交稅費(fèi)0.3萬元，下月交納。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析對會計等式的影響，并將分析結(jié)果填入下表中。(只填列有關(guān)會計要素的增減金額) 表
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2022-09-09
學(xué)員:老師，關(guān)于一個代付的問題: 我們是互聯(lián)網(wǎng)科技公司，我們幫客戶A維護(hù)一個程序，程序需要的服務(wù)器我們部署在阿里云。 因為是部署在我們公司的阿里云，所以服務(wù)器的費(fèi)用是由阿里云開票給我們的。 但是客戶A直接幫我們掃碼支付了這筆服務(wù)器的費(fèi)用，并向我們索取發(fā)票。 我們應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？ 老師:首先，確認(rèn)一下： 1. 客戶A支付的金額是否等于阿里云開給你們的發(fā)票金額？ 2. 你們是否已經(jīng)收到客戶A支付的款項？ 客戶是直接幫我們付了這個款是相等的 老師:了解情況后，建議如下處理： 1. 記錄成本： 借：管理費(fèi)用-服務(wù)器費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款-阿里云 2. 客戶A支付款項： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-客戶A 3. 開具發(fā)票給客戶A： 借：其他應(yīng)收款-客戶A 貸：收入-服務(wù)收入 4. 收到阿里云發(fā)票后： 借：應(yīng)付賬款-阿里云 貸：銀行存款 這樣處理，既體現(xiàn)了成本，又體現(xiàn)了收入，同時也記錄了客戶A的支付和阿里云的發(fā)票。 老師，客戶A.直接付阿里云了，沒有把錢打入我們公司的賬戶，這個怎么做銀行存款？
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2023-05-31
我國公民王先生為某企業(yè)高級技術(shù)人員，獨(dú)身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經(jīng)取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。4、花費(fèi)5萬元購買體育彩票，中獎50萬元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210；稿酬所得預(yù)扣率20%。要求：根據(jù)上述資料，解答下列問題1、根據(jù)《個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? 2,請計算王先生4月工薪收入預(yù)繳個人所得稅 3,請計算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個人所得稅 4,請計算王先生從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅 5,請計算王先生購買體育彩票中獎應(yīng)繳納的個人所得稅
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2020-07-30
寶路股份有限公司（以下簡稱“寶路公司”）為一家電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，2×13年～2×14年發(fā)生如下事項： （1）2×13年10月16日，寶路公司因侵犯甲公司的專利權(quán)被甲公司起訴，要求賠償600萬元，至12月31日法院尚未判決。寶路公司經(jīng)研究認(rèn)為，侵權(quán)事實成立，本訴訟敗訴的可能性為80%，預(yù)計賠償金額在400～520萬元之間，且該區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性相同。 （2）寶路公司經(jīng)調(diào)查得知，上述專利權(quán)為其委托乙公司開發(fā)的，寶路公司對于違約行為并不知情。因此寶路公司針對上述業(yè)務(wù)向乙公司進(jìn)行追償，至年末雙方正在協(xié)商中，寶路公司基本確定能獲得450萬元的賠償。 其他條件： ①寶路公司適用的所得稅稅率為25%； ②寶路公司2×13年財務(wù)報表于2×14年4月30日報出，所得稅匯算清繳也于當(dāng)日完成； ③假設(shè)稅法規(guī)定，對于訴訟損失和賠償，可于實際發(fā)生時計入應(yīng)納稅所得額。像資料一和資料二這樣做分錄時可以相互沖減“遞延所得稅資產(chǎn)”和“營業(yè)外支出”嗎？
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2020-06-19
一、目的：練習(xí)權(quán)益形成的核算。二、資料：某股份制企業(yè)發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)新股500萬股，每股面值1元，發(fā)行價1.20元。1月5日，款項收妥，存入銀行。2. 次年2月，經(jīng)批準(zhǔn)以總股本2 000萬股為基數(shù)，按10配2的比例增資配股400萬股，配股價每股5元。20日收到法人投資者交來新設(shè)備500萬元；專利權(quán)一項，作價150萬元；收到法人及個人投資者交來配股款1350萬元，存入銀行。3. 3月10日，經(jīng)批準(zhǔn)從建設(shè)銀行借入為期三年，年利率6.5%的基建借款200萬元，存入銀行存款戶。4. 半年后，計提長期借款利息，追加長期借款。5. 5月20日，從工商銀行借入為期一個月，年利率3.6%的借款20萬元，存入銀行存款戶。6. 6月20日，短期借款到期，本金和利息共計200 600元，以銀行存款償付。7. 8月5日，收到外商捐贈新設(shè)備一套，價值800 000元。8. 8月31日，預(yù)提本月短期借款利息3 000元。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。 
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2023-05-26
資料:假設(shè)2021年12月31日， 根據(jù)振華公司的會計要素和科目余額表得出，公司資產(chǎn)總額250000元，負(fù)債總額為80000元，所有者權(quán)益總額170000元。 2022年期初，等式金額為: 250000=80000+170000，1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會對等式的金額產(chǎn)生怎樣的影響?它們又屬于哪種類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)? 2022年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)振華公司從光明廠購入原材料一批，貨款共計3000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。 (2)振華公司收到華誼食品廠投入的資金100000元，款項存入銀行。 (3)振華公司用銀行存款3000元，償還以前欠光明廠的購貨款。 (4)某投資者經(jīng)批準(zhǔn)撤回其在振華公司的投資20000元，用銀行存款支付。 (5)振華公司從銀行提取現(xiàn)金500元，放入保險柜備用。 (6)振華公司從銀行借入3個月期的短期借款4000元，歸還已到期的前欠貨款。 (7)振華公司召開董事會，決定從盈余公積中拿出50000元追加對本企業(yè)的投資。 (8)振華公司計算應(yīng)當(dāng)付給投資者的利潤為30000
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2022-09-25
資產(chǎn) 年末余額 負(fù)債與股東權(quán)益 年末余額 貨幣資金 200 應(yīng)付賬款 600 應(yīng)收賬款 400 長期借款 2400 存貨 900 股本 4000 固定資產(chǎn) 6500 留存收益 1000 資產(chǎn)總計 8000 負(fù)債與股東權(quán)益總計 8000 資料二：公司2019年銷售收入為6000萬元，凈利潤為600萬元，股利支付率為70% 資料三：預(yù)計2020年銷售收入將增長到9000萬元，公司流動資產(chǎn)和流動負(fù)債占銷售收入的比例一直保持穩(wěn)定不變。此外，隨銷售增長而需要追加設(shè)備投資1500萬元。2020年銷售凈利率和股利支付率與2019年相同 資料四：因銷售增長而需要添置的設(shè)備有X和Y兩種型號可供選擇，二者具有同樣的功用，報價均為1500萬元。X設(shè)備可用5年，最終報廢殘值為300萬元，每年發(fā)生付現(xiàn)成本1000萬元； Y型設(shè)備可用8年經(jīng)測算年金成本為1400萬元。公司計算年金成本時不考慮所得稅的影響，貼現(xiàn)率為10%，有關(guān)時間價值系數(shù)如下:( P/A, 10% , 5) =3.7908 , (P/F , 10% , 5) =0.6209. 要求： 57、（4）根據(jù)資料四，計算X型設(shè)備的年金成本
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2021-09-05
老師，我們公司是園林綠化工程公司，私企，想請問，我們合作的吊車挖機(jī)師傅都是個人，我們付錢給吊車司機(jī)，吊車司機(jī)去稅局給我們代開發(fā)票，上個月，有一個長期合作的吊車司機(jī)給我們公司多開了4000多元的發(fā)票，我們辦公室那個老會計就說，可以用這多出來的4000多的發(fā)票用來抵沒有發(fā)票的那些管理費(fèi)用。我覺得不妥當(dāng)，我就說，既然是長期合作，那么，對方個人去稅局代開發(fā)票，稅是由他自己承擔(dān)的，他這次給我們多開了發(fā)票，那么在下次結(jié)算給我們開發(fā)票的時候就可以少開這4000多的發(fā)票。畢竟，這個發(fā)票是入賬入到機(jī)械成本里面去了的，如果這多出來的4000多用來抵其他沒有發(fā)票的，可以這么做嗎？到時候，這機(jī)械成本怎么沖得平？還有就是，合同里面也沒寫結(jié)算金額那些，就算黑紙白字讓對方寫上，這4000多元多出來的發(fā)票，他不追究，不要了，下次就按照新結(jié)算金額開票給我們，不少開發(fā)票，這樣可以嗎？
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2019-12-08
M公司2018年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ?（1）1日，用銀行存款償還短期貸款500 000元。 （2）3日，收到Q公司歸還的前欠貨款400 000元，存入銀行。 （3）5日，用銀行存款交納應(yīng)交稅費(fèi)200 000元 （4）6日，銷售商品一批，獲得收入1 500 000元。其中收到現(xiàn)款1 000 000元存入銀行，余款按公司合同以后再收。 （5）9日，購買一批原材料，買價900 000元，貨款未付（假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。 （6）10日、收到股東追加的投資2 000 000元，其中貨幣投資1000 000元，存入銀行，另1 000 000元系機(jī)器設(shè)備，已安裝驗收。 （7）12日，用銀行存款償還前欠購買材料款900 000元。 （8）13日，采購員王明陽出差借款3000元，用現(xiàn)金墊支。 （9）15日，經(jīng)理辦公室主任黃超報銷辦公費(fèi)用6 000元，用現(xiàn)金支票支付。 （10）20日，完工產(chǎn)品入庫1 600 000元。 （11）22日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料600 000元，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)500 000元，另100 000元用于車間消耗。管理部門領(lǐng)用原材料10 000元。 （12）29日，從銀行提取
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2021-11-07
請問老師： 1、公司預(yù)提的保修費(fèi)用（計入預(yù)計負(fù)債），超標(biāo)的廣告費(fèi)、計提壞賬準(zhǔn)備，已經(jīng)計提但未在次年5月31日前支付的工資等在以后年度發(fā)生了，在該年度企業(yè)所得稅匯算清繳扣除時是否受5年限制？ 2、交易性金融資產(chǎn)、債券投資其他權(quán)益工具投資或其他債券投資公允價值增加高于或者低于取得成本的部分，需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？ 3、長期股權(quán)投資（成本法或權(quán)益法）的減值或損益調(diào)整與原始投資額的差額部分，調(diào)整應(yīng)納稅所得額并在處置時候調(diào)減應(yīng)納稅所得稅，是否正確？ 4、以前漏記的費(fèi)用或收入，補(bǔ)入抵減應(yīng)納稅所得額受5年限制嗎 ？比如4年前的一個月折舊及一個月房租沒記賬，今年發(fā)現(xiàn)了，可以在企業(yè)所得稅匯算清繳扣除嗎？ 5、去年的費(fèi)用，沒有及時去的發(fā)票，今年下半年才取得，可以在明年企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除嗎？如果由于其他原因，今年沒有過得發(fā)票，明年才獲得，受5年追補(bǔ)期限的限制嗎？ 謝謝
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2019-08-29
A公司原持有B公司60%的股權(quán)，其賬面余額為9 000萬元，未計提減值準(zhǔn)備。20×1年1月1日，A公司將其持有的B公司20%的股權(quán)出售給C公司（A公司與C公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系），收取價款4 400萬元（不考慮增值稅因素），當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為21 000萬元。C公司原持有B公司10%的股權(quán)，投資成本為1 500萬元，確認(rèn)為其他權(quán)益工具投資。A公司與C公司同時取得對B公司的原投資，原投資日B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價值總額為13 500萬元（假定可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相同）。自取得對B公司長期股權(quán)投資后，B公司實現(xiàn)凈利潤7 000萬元。假定B公司一直未進(jìn)行利潤分配。除所實現(xiàn)凈損益外，B公司未發(fā)生其他計入其他綜合收益的交易或事項。 要求： （1）編制A公司處置長期股權(quán)投資的相關(guān)會計分錄。 （2）編制C公司追加投資的相關(guān)會計分錄。
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2020-04-07
1、我國公民王先生為某企業(yè)高級技術(shù)人員，獨(dú)身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下: [1]取得工資薪金收入9000元，繳納三險-金800元; [2]出版著作- -部， 取得稿酬10 000元 [3]因提供重要線索，協(xié)助省級公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經(jīng)取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。 [4]花費(fèi)5萬元購買體育彩票,中獎50萬元。 已知:工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0;超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210;稿酬所得預(yù)扣率20%。 要求:根據(jù)上述資料，解答下列問題。 (1)根據(jù)《個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? (2)請計算王先生4月工薪收入預(yù)繳個人所得稅 (3)請計算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個人所得稅 (4)請計算王先生從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅 (5)請計算王先生購買體育彩票中獎應(yīng)繳納的個人所得稅
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2020-08-01