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（6）6月份將自己的一本小說手稿復印件在國內市場上公開拍賣，取得拍賣40000元(7)7月份甲企業(yè)為陳某購買了一輛小轎車并將所有權辦到陳某名下，已知該車購買價為450000元，甲企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為80000元(8)8月份與某出版社簽訂出版合同，陳某的一篇學術論文由該出版社出版，出版前取得預付稿酬10000元，9月份該論文正式出版，又取得稿酬30000元，10 月份因論文熱銷，又加印200冊，取得追加稿酬8000元。(9)11月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定，從11月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬300元，當月為該培訓機構授課4次(10)12月份取得含稅全年一次性獎金120000元，個稅稅款由單位全額負擔。問(3)陳某取得的紅利所得應繳納的個稅(4)甲企業(yè)為陳某購車應代扣代繳的個稅。(5)單位為陳某負擔的全年一次性獎金的個稅
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2022-06-12
2017年1月1日，甲公司對子公司乙公司的長期股權投資賬面價值為2000萬元。當日，甲公司將持有的乙公司80%股權中的一半以1200萬元出售給非關聯(lián)方，喪失對乙公司的控制權但只有重大影響。甲公司原取得乙公司80%股權時，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為2500萬元，各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同。自甲公司取得乙公司股權至部分處置投資前，乙公司實現(xiàn)凈利潤1500萬元，增加其他綜合收益300萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。不考慮增值稅等相關稅費及其他因素。下列關于2017年1月1日甲公司個別財務報表中對長期股權投資的會計處理表述中，正確的有( ）。 A.增加未分配利潤 540萬元 B.增加盈余公積60萬元 C.增加投資收益 320萬元 D. 增加其他綜合收益120萬元 利潤和其他綜合收益追調為什么只乘40%，而不考慮只取得80%股權？
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2021-06-28
光華企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2017年銷售量為10000件，每件售價為200元單位變動成本120元。固定成本300000元利潤500000元。企業(yè)按近期平均銷售利潤率(20%)預測 2018年企業(yè)的目標利潤基數(shù)，預計2018年企業(yè)銷售額為3000 000元。 要求: (1)計算目標利潤，并運用敏感性分析原理計算為實現(xiàn)該利潤應采取的單項措施，并計算其對利潤的敏感系數(shù)。 (2)計算單價單獨上升 10%或單位變動成本單獨降低10%后對利潤的影響。(3)如果任何一項單項措施均無法實現(xiàn)，下列綜合措施是否可行? ①為提高產(chǎn)品質量，追加 3%的單位變動成本投入，售價提高 5%、銷量提高10%，其他因素不變。 ②單位變動成本減低 2%，價格降低 8%，可使市場容量增加 30%，企業(yè)生產(chǎn)能力能滿足市場需要，其他因素不變。 (4)如果任何一項單項措施均無法實現(xiàn)，幫助企業(yè)制定兩種能達到目標利潤的綜合措施(注:在理論可行性的基礎上同時考慮實際可行性)。
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2022-12-23
某公司2019年12月31日的資產(chǎn)負債表如下?，F(xiàn)金期末數(shù)5000，應收賬款15,000，存貨3萬，固定資產(chǎn)凈值3萬，資產(chǎn)總計8萬，應付費用期末數(shù)1萬，應付賬款5000，短期借款25,000，公司債券1萬，實收資本2萬，留存收益1萬，負債及所有者權益總計8萬假定該公司2019年的銷售收入為10萬元，銷售凈利潤為10%，股利支付率為60%，公司現(xiàn)有生產(chǎn)能力尚未飽和，增加銷售，無需追加固定資產(chǎn)投資。流動資產(chǎn)和流動負債除短期借款外與銷售收入成正比例變動，經(jīng)預測2020年公司銷售收入將提高至12萬元，企業(yè)銷售凈利潤和利潤分配政策不變。 要求一計算2020年銷售收入增長率，二計算敏感資產(chǎn)項目占銷售收入的百分比和敏感負債項目，占銷售收入的百分:3計算該公司2020年因銷售收入增加而增加的流動資產(chǎn)和自然。增加的流動負債，4計算，2020年留存收益增加額無計算，2020年外部籌資數(shù)額。
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2021-07-29
19、18日收到職工交來的罰款500元。 20、19日銷售乙產(chǎn)品2500件，每件售價150元，價款375000元，增值稅稅率13%，另以存款代購貨方墊付運雜費2400元，所有款項均未收到。 21、20日開出轉賬支票一張40000元，進行公益性捐贈。 22、21日收到投資者追加投資500000元，存入銀行。 23、22日從銀行取得兩年期借款1000000元。 24、23日以存款支付生產(chǎn)車間設備修理費1420元。 25、開出現(xiàn)金支票購買行政部門辦公用品1300元。 26、用存款支付到期的短期借款利息12000元。（以前已經(jīng)計提） 27、分配本月職工工資320000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資180000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資110000元，車間管理人員工資10000元，行政管理人員工資20000元。 28、計提本月職工福利費44800元。 29、分配本月發(fā)生的制造費用62380元，按生產(chǎn)工人工資比例分配。 30、本月甲、乙兩種產(chǎn)品全部完工驗收入庫。甲產(chǎn)品成本266800元，乙產(chǎn)品成本166600元。 31、收到預付購貨款120000元，已存銀行。 32、向上述購貨方發(fā)出甲產(chǎn)品1050件，每件
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2021-12-18
長城公司某年5月1日各總分類賬賬戶余額如下(單位:元) 該公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(不考慮相關稅費): 1.從銀行借入短期借款100 000元存入銀行存款賬戶。 2.從銀行存款中提取現(xiàn)金200元備用。 3.購進甲材料10噸,每噸單價100元,貨款以銀行存款支付,材料已驗收入庫。 4.以銀行存款償還前欠長江公司材料款50 000元。 5.車同生產(chǎn)產(chǎn)品領用丙材料5噸,每噸成本400元。 6.銷售A產(chǎn)品25臺,每臺售價400元,收到貨款存入銀行。 7.購進乙材料100噸,每噸單價300元,貸款尚未支付,材料已驗收入庫。 8.銷售A產(chǎn)品6臺,每臺售價400元,銷貨款尚未收到。 9.以銀行存款購進設備一臺,價值50 000元。 10.從銀行存款中支付應計入管理費用的公司本月水電費1 250元。 11.公司接受陽光集團追加的投資款100萬元,存入銀行。 12.以銀行存款20 000元歸還銀行短期借款。 要求: 1.根據(jù)長城公司5月1日有關資料開設各有關
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2021-03-19
單選題 18.注冊會計師負責審計A公司2011年度財務報表，擬對A公司借款活動相關的內部控制進行測試，下列程序中不屬于控制測試的是（ ）。 A、索取借款的授權批準文件，檢查批準的權限是否恰當、手續(xù)是否齊全 B、觀察借款業(yè)務的職責份分工，并將職責分工的有關情況記錄于審計工作底稿中 C、計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務費用等項目的相關記錄核對 D、抽取借款明細賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關會計處理過程，以判斷其是否合理。 19.以下對貨幣資金內部控制情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。 A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管 B、對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策 C、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領導審查批準方可坐支現(xiàn)金 D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符
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2019-07-05
請問老師： 1、公司預提的保修費用（計入預計負債），超標的廣告費、計提壞賬準備，已經(jīng)計提但未在次年5月31日前支付的工資等在以后年度發(fā)生了，在該年度企業(yè)所得稅匯算清繳扣除時是否受5年限制？ 2、交易性金融資產(chǎn)、債券投資其他權益工具投資或其他債券投資公允價值增加高于或者低于取得成本的部分，需要調整應納稅所得額嗎？ 3、長期股權投資（成本法或權益法）的減值或損益調整與原始投資額的差額部分，調整應納稅所得額并在處置時候調減應納稅所得稅，是否正確？ 4、以前漏記的費用或收入，補入抵減應納稅所得額受5年限制嗎 ？比如4年前的一個月折舊及一個月房租沒記賬，今年發(fā)現(xiàn)了，可以在企業(yè)所得稅匯算清繳扣除嗎？ 5、去年的費用，沒有及時去的發(fā)票，今年下半年才取得，可以在明年企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除嗎？如果由于其他原因，今年沒有過得發(fā)票，明年才獲得，受5年追補期限的限制嗎？ 謝謝
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2019-08-29
A公司原持有B公司60%的股權，其賬面余額為9 000萬元，未計提減值準備。20×1年1月1日，A公司將其持有的B公司20%的股權出售給C公司（A公司與C公司不存在關聯(lián)方關系），收取價款4 400萬元（不考慮增值稅因素），當日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為21 000萬元。C公司原持有B公司10%的股權，投資成本為1 500萬元，確認為其他權益工具投資。A公司與C公司同時取得對B公司的原投資，原投資日B公司可辨認資產(chǎn)公允價值總額為13 500萬元（假定可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相同）。自取得對B公司長期股權投資后，B公司實現(xiàn)凈利潤7 000萬元。假定B公司一直未進行利潤分配。除所實現(xiàn)凈損益外，B公司未發(fā)生其他計入其他綜合收益的交易或事項。 要求： （1）編制A公司處置長期股權投資的相關會計分錄。 （2）編制C公司追加投資的相關會計分錄。
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2020-04-07
一、目的：練習權益形成的核算。二、資料：某股份制企業(yè)發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下：1. 經(jīng)批準增發(fā)新股500萬股，每股面值1元，發(fā)行價1.20元。1月5日，款項收妥，存入銀行。2. 次年2月，經(jīng)批準以總股本2 000萬股為基數(shù)，按10配2的比例增資配股400萬股，配股價每股5元。20日收到法人投資者交來新設備500萬元；專利權一項，作價150萬元；收到法人及個人投資者交來配股款1350萬元，存入銀行。3. 3月10日，經(jīng)批準從建設銀行借入為期三年，年利率6.5%的基建借款200萬元，存入銀行存款戶。4. 半年后，計提長期借款利息，追加長期借款。5. 5月20日，從工商銀行借入為期一個月，年利率3.6%的借款20萬元，存入銀行存款戶。6. 6月20日，短期借款到期，本金和利息共計200 600元，以銀行存款償付。7. 8月5日，收到外商捐贈新設備一套，價值800 000元。8. 8月31日，預提本月短期借款利息3 000元。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。?
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2023-05-23
某企業(yè)對同一種原材料進行加工，可生產(chǎn)出A、B、C三種聯(lián)產(chǎn)品，年產(chǎn)量分別為7500千克、4500千克、3000千克。全年共發(fā)生1350000元聯(lián)合成本，每種聯(lián)產(chǎn)品承擔的聯(lián)合成本分別是675000元、405000元、270000元。其中C聯(lián)產(chǎn)品可直接出售。企業(yè)已具備將80%的C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品的能力，且無法轉移。每深加工1千克C產(chǎn)品需額外追加可分成本60元。C聯(lián)產(chǎn)品與D產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比例為1:0.7.如果企業(yè)每年額外支付60000元租金租入一臺設備，可以使深加工能力達到100%。A、B、C三種聯(lián)產(chǎn)品單價分別是600元、620元、405元，D產(chǎn)品的單價為720元。計劃年度企業(yè)可以在以下三個方案中作出選擇，即將全部C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品、將80%C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品和直接出售全部C聯(lián)產(chǎn)品。請作出將Ca聯(lián)產(chǎn)品進一步加工的決策。 （a）將全部C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品方案 （b）將80%的C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品方案 （c）直接出售全部C聯(lián)產(chǎn)品方案
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2022-03-31
甲公司2015年年末長期資本為5000萬元,其中長期銀行借款1000萬元,年利率為6%,所有者權益(包括普通股股本和留存收益)為4000萬元,公司計劃在2016年追加籌集資金5000萬元,其中按面值發(fā)行債券5000萬元,票面年利率為6.86%,期限5年,每年付息一次,到期一次還本,籌資費率為2%，公司普通股β系數(shù)為2,一年期國債利率為4%,市場平均報酬率為9%,公司適用的所得稅稅率為25%,假設不考慮籌資費用對資本結構的影響,發(fā)行債券和優(yōu)先股不影響借款利率和普通股股價 1.甲公司長期銀行借款的資金成本的% 2.不考慮貨幣時間價值發(fā)行債券的資金成本% 3.市場平均風險報酬率% 4.用資本資產(chǎn)定價模型，計算甲公司普通股股本和留存收益的資金成本% 5.長期銀行借款的資本結構占比W1=% 6.債券的資本結構占比W2=% 7.ZL普通股股本留存收益的資本結構占比W3=% 8.該公司的加權平均資金成本=%
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2022-05-24
國內某高校張教授2019年取得的收入項目如下： (1)與月一本書福，獲得稿酬20000元，后因出 版社添加印數(shù)，當月獲得追加稿酬10 (3)9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元司邀請給公司財務人員培訓，取得收入70000元，但A公司未預扣預繳個人所得稅 其他相關資料：張教授綜合所得的全年各項扣除一共為96000元，平均每月為8000元。除上述收入外，張教授無其他收入。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 問題（1):計算單位在支付張教授的工資時，全年一共預扣子月題（2):張教授5月份稿酬所得出版社應預扣預繳的個人所得稅。（3分） 問題（3):9月份張教授獲得全國教學名師獎金是否需應承擔的法律責任，稅務機關應對該項納稅事項如何進行處理？(3分）5019年年度終了張教授 繳？為什么？如果需要，應補應退多少個人所得稅？(3分）
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2020-07-03
假設2021年12月31日,根據(jù)振華公司的會計要素和科目余額表得出,公司資產(chǎn)總額為250000 元,負債總額為80000元,所有者權益總額為170000元。 (1)振華公司從光明購入原材料一批,貨款共計3000元,材料已經(jīng)驗收入庫,貨款尚未支付。 (2)振華公司收到華誼食品廠投入的資金100000元,款項存入銀行。 (3)振華公司用銀行存款3000元,償還以前欠光明廠的購貨款。 (4)某投資者經(jīng)批準撤回其在振華公司的投資20000元,用銀行存款支付。 (5)振華公司從銀行提取現(xiàn)金500元,放入保險柜備用。 (6)振華公司從銀行借入3個月期的短期借款4000元,歸還已到期的前欠貨款。 (7)振華公司召開董事會,決定從盈余公積中拿出50000元追加對本企業(yè)的投資。 (8)振華公司計算應當付給投資者的利潤為30000元。 (9)某投資者以6000元代替振華公司償付所欠外單位的貨款,作為對振華公司的投資 根據(jù)任務填寫下表:業(yè)務 業(yè)務分析
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2023-04-27
針對甲公司原材料b存貨，審計項目組在執(zhí)行抽盤時從原材料盤點記錄追查至存貨實物，發(fā)現(xiàn)盤點記錄的品名規(guī)格數(shù)量等與實物一致注冊會計師李某認為獲取了原材料b盤點記錄準確性和完整性的審計據(jù)。6)甲公司產(chǎn)成品存貨的盤點日是2019年1月8日，審計項目組在此前已經(jīng)抵達產(chǎn)成品存貨的盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤,并核對產(chǎn)成品c存貨盤點記錄與甲公司產(chǎn)成品c的永續(xù)盤存記錄，不存在差異，注冊會計師李某認為甲公司產(chǎn)成品c存貨不存在錯報。針對上述指出審計項目組或注冊會計師李某的做法是否恰當。簡要說明理由 1)公司調整了注冊會計師發(fā)現(xiàn)的所有錯報。2019年度利潤表虧損580萬元在財務報表附注截止2019年12月31日，流動負債高于資產(chǎn)總額320萬，擬采取改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營仍然存在重大不確定性。出具何種類型的審計報告并說明理由。
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2021-10-24
【練習一】 【目的】掌握保本分析的應用。 【資料】某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2010年銷售收入為1000萬元，稅前利潤為100萬元，變動 成本率為60%。 【要求】（1）計算該公司2010年的固定成本； （2）假定2011年該公司只追加20萬元的廣告費，其他條件均不變，試計算該年的固定 成本 （3）計算2011年該公司保本額。 【練習二】 【目的】掌握保利分析的應用。 【資料】某公司2010年銷售收入為180000元，銷售成本為160 000元，其中固定成本為 88 000元，若2011年計劃增加廣告費 3200元，產(chǎn)品單價仍為40元/件。 【要求】（1）預測2011年該公司的保本點； （2）若2011年計劃實現(xiàn)目標利潤52800元，則目標銷售額應為多少？ 【練習三】 【目的】掌握邊際貢獻法的應用。 【資料】某公司產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，本年有關資料，如下圖表4-5所示。單位：元 圖表 4-5 資料 單位售價 20 單位變動成本： 直接材料 4 直接人工 7 變動制造費用 3 單位貢獻邊際 6 【要求】（1）若每月銷售額為25000元時可以保本，計算當年固定成本總額； （2）若直接人工增加10%，要
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2020-06-21
資料：假定茂源公司12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： 1、收到上級單位投資款100萬元，已存入銀行。 2、向銀行借80萬存入銀行。 3、從銀行存款戶提出現(xiàn)金5萬元。 4、向甲公司購入原材料4萬元，貨款未付。 5、以銀行存款2萬元歸還欠甲公司購料款。 6、向銀行借款2萬元歸還欠甲公司購料款。 7、土級單位向本公司追加投資50萬元，為本公司歸還銀行借款。 8、以存款30萬元代上級單位歸還債務，作為土級單位對本公司的投資減少。 9、土級單位將投資的一半75萬元，轉讓給振興研究 10、公司銷售產(chǎn)品實現(xiàn)收入1萬元，取到現(xiàn)金。 11、用存款0.5萬元付房租。 12、銷售產(chǎn)品實現(xiàn)收入2萬元，貨款尚未收到。 13、生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料1.2萬元。 付。14、計算本月應付職工薪酬1.5萬元，下月支 15、計算本月應交稅費0.3萬元，下月交納。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，分析對會計等式的影響，并將分析結果填入下表中。(只填列有關會計要素的增減金額) 表
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2022-09-09
學員:老師，關于一個代付的問題: 我們是互聯(lián)網(wǎng)科技公司，我們幫客戶A維護一個程序，程序需要的服務器我們部署在阿里云。 因為是部署在我們公司的阿里云，所以服務器的費用是由阿里云開票給我們的。 但是客戶A直接幫我們掃碼支付了這筆服務器的費用，并向我們索取發(fā)票。 我們應該怎么進行賬務處理？ 老師:首先，確認一下： 1. 客戶A支付的金額是否等于阿里云開給你們的發(fā)票金額？ 2. 你們是否已經(jīng)收到客戶A支付的款項？ 客戶是直接幫我們付了這個款是相等的 老師:了解情況后，建議如下處理： 1. 記錄成本： 借：管理費用-服務器費用 貸：應付賬款-阿里云 2. 客戶A支付款項： 借：銀行存款 貸：其他應收款-客戶A 3. 開具發(fā)票給客戶A： 借：其他應收款-客戶A 貸：收入-服務收入 4. 收到阿里云發(fā)票后： 借：應付賬款-阿里云 貸：銀行存款 這樣處理，既體現(xiàn)了成本，又體現(xiàn)了收入，同時也記錄了客戶A的支付和阿里云的發(fā)票。 老師，客戶A.直接付阿里云了，沒有把錢打入我們公司的賬戶，這個怎么做銀行存款？
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2023-05-31
我國公民王先生為某企業(yè)高級技術人員，獨身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經(jīng)取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。4、花費5萬元購買體育彩票，中獎50萬元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210；稿酬所得預扣率20%。要求：根據(jù)上述資料，解答下列問題1、根據(jù)《個人所得稅法》的相關規(guī)定，工資、薪金所得應以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應納稅所得額? 2,請計算王先生4月工薪收入預繳個人所得稅 3,請計算王先生出版著作應預繳個人所得稅 4,請計算王先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅 5,請計算王先生購買體育彩票中獎應繳納的個人所得稅
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2020-07-30
資料:假設2021年12月31日， 根據(jù)振華公司的會計要素和科目余額表得出，公司資產(chǎn)總額250000元，負債總額為80000元，所有者權益總額170000元。 2022年期初，等式金額為: 250000=80000+170000，1月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務會對等式的金額產(chǎn)生怎樣的影響?它們又屬于哪種類型的經(jīng)濟業(yè)務? 2022年1月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務: (1)振華公司從光明廠購入原材料一批，貨款共計3000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。 (2)振華公司收到華誼食品廠投入的資金100000元，款項存入銀行。 (3)振華公司用銀行存款3000元，償還以前欠光明廠的購貨款。 (4)某投資者經(jīng)批準撤回其在振華公司的投資20000元，用銀行存款支付。 (5)振華公司從銀行提取現(xiàn)金500元，放入保險柜備用。 (6)振華公司從銀行借入3個月期的短期借款4000元，歸還已到期的前欠貨款。 (7)振華公司召開董事會，決定從盈余公積中拿出50000元追加對本企業(yè)的投資。 (8)振華公司計算應當付給投資者的利潤為30000
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2023-10-23