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老師，您好，我們此次采購(gòu)的貨物，我們的客戶(hù)先打貨款給我們，然后我們?cè)俎D(zhuǎn)款給我們的供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶(hù)，物流不經(jīng)過(guò)我們倉(cāng)庫(kù)，運(yùn)費(fèi)由我們的下游客戶(hù)支付，但是發(fā)票是供應(yīng)開(kāi)給我們，我們開(kāi)給我們的客戶(hù)，那么這樣會(huì)出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應(yīng)商簽訂一份長(zhǎng)期合作協(xié)議（交貨條款：寫(xiě)發(fā)貨至我們指定倉(cāng)庫(kù)或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶(hù)倉(cāng)庫(kù)），然后再和我們的下游客戶(hù)簽合同時(shí)發(fā)貨條款注明（（采購(gòu)方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長(zhǎng)期合作供應(yīng)商（我們的上游供應(yīng)商），但是現(xiàn)在我們的上游供應(yīng)商不愿意和我們公司簽訂長(zhǎng)期的合作協(xié)議，問(wèn)題一、我們?nèi)绾魏炗喓贤荛_(kāi)三方風(fēng)險(xiǎn)？（1）和我們上游供應(yīng)商簽訂時(shí)如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購(gòu)方發(fā)至采購(gòu)方客戶(hù)（某公司）的指定倉(cāng)庫(kù)）？，（2）我們?cè)俸臀覀兛蛻?hù)簽訂合同時(shí)發(fā)貨條件又如何寫(xiě)？問(wèn)題三：我們銷(xiāo)售貨物時(shí)，客戶(hù)將運(yùn)費(fèi)打給我們，我們幫客戶(hù)代付運(yùn)費(fèi)，物流公司開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票給我們，而且客戶(hù)向我們索要運(yùn)輸發(fā)票，但是我們無(wú)法開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票，這樣的情況我們應(yīng)該如何處理？類(lèi)似這樣的代收代付運(yùn)費(fèi)的問(wèn)題簽訂合
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2020-03-29
齊老師，您好，我們此次采購(gòu)的貨物，我們的客戶(hù)先打貨款給我們，然后我們?cè)俎D(zhuǎn)款給我們的供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶(hù)，物流不經(jīng)過(guò)我們倉(cāng)庫(kù)，運(yùn)費(fèi)由我們的下游客戶(hù)支付，但是發(fā)票是供應(yīng)開(kāi)給我們，我們開(kāi)給我們的客戶(hù)，那么這樣會(huì)出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應(yīng)商簽訂一份長(zhǎng)期合作協(xié)議（交貨條款：寫(xiě)發(fā)貨至我們指定倉(cāng)庫(kù)或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶(hù)倉(cāng)庫(kù)），然后再和我們的下游客戶(hù)簽合同時(shí)發(fā)貨條款注明（（采購(gòu)方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長(zhǎng)期合作供應(yīng)商（我們的上游供應(yīng)商），但是現(xiàn)在我們的上游供應(yīng)商不愿意和我們公司簽訂長(zhǎng)期的合作協(xié)議，問(wèn)題一、我們?nèi)绾魏炗喓贤荛_(kāi)三方風(fēng)險(xiǎn)？（1）和我們上游供應(yīng)商簽訂時(shí)如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購(gòu)方發(fā)至采購(gòu)方客戶(hù)（某公司）的指定倉(cāng)庫(kù)）？，（2）我們?cè)俸臀覀兛蛻?hù)簽訂合同時(shí)發(fā)貨條件又如何寫(xiě)？問(wèn)題三：我們銷(xiāo)售貨物時(shí)，客戶(hù)將運(yùn)費(fèi)打給我們，我們幫客戶(hù)代付運(yùn)費(fèi)，物流公司開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票給我們，而且客戶(hù)向我們索要運(yùn)輸發(fā)票，但是我們無(wú)法開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票，這樣的情況我們應(yīng)該如何處理？類(lèi)似這樣的代收代付運(yùn)費(fèi)的問(wèn)題簽訂合
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2020-03-29
學(xué)員:老師，法人從私戶(hù)付款，不走公戶(hù)的話(huà)，開(kāi)不出來(lái)票能不能進(jìn)成本抵稅 老師:法人從私人賬戶(hù)直接支付款項(xiàng)不經(jīng)過(guò)公司公戶(hù)且不能開(kāi)具合規(guī)的發(fā)票，一般情況下，該筆費(fèi)用是不能直接進(jìn)入公司成本并用于抵扣稅款的。 按照中國(guó)的稅務(wù)要求，企業(yè)在確認(rèn)成本和費(fèi)用時(shí)，需要符合稅法規(guī)定的合理性和必要性原則，并且有相應(yīng)的合法憑證（例如增值稅專(zhuān)用發(fā)票等）作為支持。如果無(wú)法提供符合規(guī)定的發(fā)票或其他證明文件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能不承認(rèn)其為有效的稅前扣除項(xiàng)目。 因此，如果要將這類(lèi)支付的費(fèi)用計(jì)入公司成本并進(jìn)行稅務(wù)抵扣，請(qǐng)考慮通過(guò)正規(guī)流程進(jìn)行：通過(guò)公司公戶(hù)支付并索取相應(yīng)的合規(guī)發(fā)票。如果有特殊情況需要處理，可能需要咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師的意見(jiàn)，確保符合當(dāng)?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)要求。 @劉澤南(劉老師) 學(xué)員:如果不通過(guò)公戶(hù)，有發(fā)票可以吧 老師:如果不通過(guò)公戶(hù)支付，但是可以拿到正規(guī)的發(fā)票，理論上是可以將這筆費(fèi)用計(jì)入成本的。重要的是，發(fā)票需要符合稅務(wù)局對(duì)抵扣發(fā)票的要求，即通常指的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，它能證明費(fèi)用的性質(zhì)和金額的真實(shí)性。 但有一點(diǎn)需要注意，即使有發(fā)票，企業(yè)在稅務(wù)上賬時(shí)支付方式也是需要合規(guī)的。如果私戶(hù)支付的方式被稅務(wù)局認(rèn)定為不合規(guī)，那么即使
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2023-11-14
請(qǐng)問(wèn)公司賬目存在認(rèn)定有問(wèn)題，自己寫(xiě)了整改意見(jiàn)，麻煩老師看一下，案例分析題。1.建成品庫(kù)領(lǐng)用水泥，應(yīng)該是借記在建工程，貸記工程物資。在建工程的存在認(rèn)定、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完整性認(rèn)定存在問(wèn)題。整改意見(jiàn)：采用劃線(xiàn)更正法或者紅字沖銷(xiāo)法等會(huì)計(jì)錯(cuò)賬更改方法更正，完整性認(rèn)定存在問(wèn)題，及時(shí)補(bǔ)充原始憑證。2.采購(gòu)月餅和飲料，一般是用于職工福利，專(zhuān)票不能抵扣需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)確性認(rèn)定可能存在問(wèn)題。整改意見(jiàn)：請(qǐng)核實(shí)賬目，如果稅費(fèi)存在問(wèn)題，再更正賬目后在電子稅務(wù)局進(jìn)行修改更正。3. 其他應(yīng)付款準(zhǔn)確性認(rèn)定、短期借款存在認(rèn)定可能存在問(wèn)題。整改意見(jiàn)：重新核實(shí)，補(bǔ)充原始憑證。4.借給劉xx的材料和發(fā)生的用工費(fèi)不屬于單位業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款、工程成本、應(yīng)付職工薪酬的存在認(rèn)定有問(wèn)題。整改意見(jiàn)：重新核實(shí)，借給劉XX的材料和代支付的用工費(fèi)，不屬于單位的成本支出，屬于公司對(duì)劉XX的一項(xiàng)債權(quán)，及時(shí)追回。5.銷(xiāo)售收入的存在和完整性認(rèn)定有問(wèn)題。整改意見(jiàn):合理運(yùn)用科目，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，補(bǔ)充原始憑證。6和7應(yīng)該和前面3一致，即其他應(yīng)付款準(zhǔn)確性認(rèn)定、短期借款存在認(rèn)定可能存在問(wèn)題。整改意見(jiàn)：重新核實(shí)，補(bǔ)充原始憑證。
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2022-06-04
學(xué)員:你好，請(qǐng)問(wèn)一下，甲方扣的稅錢(qián)，怎么做分錄就是按合同要求，要給甲方開(kāi)3就是按合同要求，要給甲方開(kāi)3%的發(fā)票，但我們開(kāi)的是1%的，這中間差的稅額甲方說(shuō)從工程款里扣這個(gè)分錄息怎么做 老師:你好，你的問(wèn)題有些不清楚，我需要更多的信息來(lái)給出準(zhǔn)確的答案。你說(shuō)的是甲方扣的稅錢(qián)，這是指甲方從你們的工程款中扣除了稅款嗎？另外，你說(shuō)的3%和1%的發(fā)票是指的什么？這是增值稅發(fā)票的稅率嗎？如果是這樣，那么你們?yōu)槭裁粗婚_(kāi)了1%的發(fā)票而不是3%的呢？這個(gè)差額是怎么處理的？這些信息對(duì)于我來(lái)回答你的問(wèn)題非常重要。 @梁嬪(梁老師) 追問(wèn)：我們是建筑勞務(wù)公司，簽的合同，甲方要求開(kāi)稅率為3%的發(fā)票，但我們開(kāi)給甲方的是稅率為1%的普票，甲方說(shuō)稅率達(dá)不到，要從工程 款里扣 老師:老師:明白了，你的情況是這樣的： 1. 按照合同，你們應(yīng)該給甲方開(kāi)具稅率為3%的發(fā)票，但實(shí)際上你們開(kāi)具的是稅率為1%的發(fā)票。 2. 甲方因此要求從工程款中扣除差額。 在這種情況下，你們可以這樣做賬： 1. 首先，你們應(yīng)該按照1%的稅率開(kāi)具發(fā)票，這部分的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收賬款/工程款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 2
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2023-07-24
老師。請(qǐng)問(wèn)我?guī)е@家財(cái)務(wù)公司沒(méi)有代理記賬資質(zhì)。。我會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn) 他現(xiàn)在的帳都是在別的公司的帳，拿過(guò)來(lái)的 他說(shuō)資質(zhì)后期才辦 還想用我的會(huì)計(jì)證 然后就是 昨天讓我把兩個(gè)公司的辦稅員改成我了 我會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn) 按照中國(guó)法律和相關(guān)規(guī)定，提供代理記賬服務(wù)需要取得相應(yīng)的代理記賬資質(zhì)，這常常涉及到一定的資格審核和專(zhuān)業(yè)能力的認(rèn)證。沒(méi)有代理記賬資質(zhì)而從事代理記賬服務(wù)是不被允許的，并且可能涉及違法行為。 如果您的財(cái)務(wù)公司沒(méi)有相應(yīng)資質(zhì)，但卻參與代理記賬工作，確實(shí)存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。一旦被相關(guān)稅務(wù)或者工商行政管理部門(mén)查處，可能會(huì)面臨罰款甚至更嚴(yán)重的法律后果。 作為會(huì)計(jì)從業(yè)人員，如果您的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)被用于非法活動(dòng)，您本人也可能被追究責(zé)任。此外，作為辦稅員，負(fù)有確保稅務(wù)申報(bào)正確無(wú)誤等責(zé)任，若出現(xiàn)問(wèn)題，可能會(huì)對(duì)您本人產(chǎn)生不利影響。 建議您： 1. 了解更多關(guān)于代理記賬資質(zhì)的相關(guān)法律法規(guī)。 2. 要求財(cái)務(wù)公司盡快取得代理記賬資質(zhì)。 3. 不要將您的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)用于未經(jīng)授權(quán)的活動(dòng)。 4. 謹(jǐn)慎接受公司將您設(shè)為辦稅員的決定，確保了解其中的責(zé)任與后果。 那一般，辦稅員是誰(shuí)
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2024-02-27
我還想問(wèn)下，那計(jì)入管理費(fèi)用的20萬(wàn)要想改成正確的處理方式要怎么改呢？ 影響還有點(diǎn)大 老師:如果原本應(yīng)該計(jì)入其他科目（如資本化為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者庫(kù)存商品）的費(fèi)用，錯(cuò)誤地計(jì)入了管理費(fèi)用，要進(jìn)行更正處理，通常需要做如下會(huì)計(jì)分錄： 1. 沖回原錯(cuò)誤記賬： 借：管理費(fèi)用 - 20萬(wàn) 貸：相關(guān)科目（如：銀行存款/應(yīng)付賬款等） - 20萬(wàn) （用以沖銷(xiāo)原先錯(cuò)誤地計(jì)入管理費(fèi)用的金額） 2. 正確記賬： 借：相關(guān)科目（如：固定資產(chǎn)在建/無(wú)形資產(chǎn)/庫(kù)存商品等）- 20萬(wàn) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 - 20萬(wàn) （按照實(shí)際應(yīng)該計(jì)入的科目進(jìn)行正確記賬） 需注意的是，如果錯(cuò)誤發(fā)生在以前的會(huì)計(jì)年度并且已經(jīng)結(jié)賬，可能需要按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更或追溯調(diào)整，涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。具體操作可能還需要咨詢(xún)會(huì)計(jì)事務(wù)所或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)，以符合相關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定。 此外，錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理會(huì)影響公司的稅務(wù)申報(bào)和凈利潤(rùn)情況，因此在進(jìn)行更正時(shí)可能需要評(píng)估稅務(wù)影響，并可能需要提交稅務(wù)更正申報(bào)。最好是在更正前與會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)局溝通確認(rèn)，避免產(chǎn)生額外的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 我今年更正的話(huà)，是不是只匯算調(diào)增23年的報(bào)表就行呀？ 之前已經(jīng)申報(bào)的2
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2024-05-14
想問(wèn)下，公司自購(gòu)房屋的裝修費(fèi)，之前會(huì)計(jì)23年放開(kāi)辦費(fèi)去了，我想今年改成長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，直接做在今年，不改去年的報(bào)表啥的，可以嗎？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則她正好去年也沒(méi)計(jì)提所得稅 老師:轉(zhuǎn)換裝修費(fèi)用處理方式從管理費(fèi)用改為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是可以操作的。具體做法如下： 1. 若去年已經(jīng)將裝修費(fèi)用計(jì)入了管理費(fèi)用，并做了會(huì)計(jì)處理，今年不需要調(diào)整去年報(bào)表。只需從今年開(kāi)始，按照新的處理方式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 2. 今年開(kāi)始，可以將新發(fā)生的裝修費(fèi)用入賬為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)期限通常不應(yīng)超過(guò)五年，具體期限根據(jù)裝修的實(shí)際情況和公司政策確定。 3. 需要注意的是，改變裝修費(fèi)用處理方式應(yīng)在確保符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下進(jìn)行，并考慮其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。同時(shí)，需要確保改變方法的會(huì)計(jì)處理和披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。 4. 由于去年沒(méi)有計(jì)提所得稅，那么長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的變動(dòng)會(huì)影響今年的會(huì)計(jì)處理。你需要基于這項(xiàng)變動(dòng)重新計(jì)算所得稅的影響，并在今年的財(cái)務(wù)報(bào)表中予以適當(dāng)反映。 務(wù)必記得，改變會(huì)計(jì)估計(jì)或會(huì)計(jì)政策的，需要在會(huì)計(jì)政策變更的同時(shí)或者次年開(kāi)始執(zhí)行，對(duì)過(guò)去期間的會(huì)計(jì)處理一般不做追溯調(diào)整。并且，這樣的變更以及理由應(yīng)當(dāng)
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2024-05-14
M會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)B股份有限公司執(zhí)行2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，出現(xiàn)了以下行為: 1) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷(xiāo)毀紙質(zhì)工作底稿。 5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)簽證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。 要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注會(huì)行為
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2020-07-01