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我還想問下，那計入管理費用的20萬要想改成正確的處理方式要怎么改呢？ 影響還有點大 老師:如果原本應(yīng)該計入其他科目（如資本化為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者庫存商品）的費用，錯誤地計入了管理費用，要進行更正處理，通常需要做如下會計分錄： 1. 沖回原錯誤記賬： 借：管理費用 - 20萬 貸：相關(guān)科目（如：銀行存款/應(yīng)付賬款等） - 20萬 （用以沖銷原先錯誤地計入管理費用的金額） 2. 正確記賬： 借：相關(guān)科目（如：固定資產(chǎn)在建/無形資產(chǎn)/庫存商品等）- 20萬 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 - 20萬 （按照實際應(yīng)該計入的科目進行正確記賬） 需注意的是，如果錯誤發(fā)生在以前的會計年度并且已經(jīng)結(jié)賬，可能需要按照企業(yè)會計準則進行會計政策變更或追溯調(diào)整，涉及會計差錯更正。具體操作可能還需要咨詢會計事務(wù)所或?qū)徲嫏C構(gòu)，以符合相關(guān)財務(wù)和稅務(wù)規(guī)定。 此外，錯誤的會計處理會影響公司的稅務(wù)申報和凈利潤情況，因此在進行更正時可能需要評估稅務(wù)影響，并可能需要提交稅務(wù)更正申報。最好是在更正前與會計師事務(wù)所或稅務(wù)局溝通確認，避免產(chǎn)生額外的稅務(wù)風險。 我今年更正的話，是不是只匯算調(diào)增23年的報表就行呀？ 之前已經(jīng)申報的2
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2024-05-14
想問下，公司自購房屋的裝修費，之前會計23年放開辦費去了，我想今年改成長期待攤費用，直接做在今年，不改去年的報表啥的，可以嗎？小企業(yè)會計準則她正好去年也沒計提所得稅 老師:轉(zhuǎn)換裝修費用處理方式從管理費用改為長期待攤費用是可以操作的。具體做法如下： 1. 若去年已經(jīng)將裝修費用計入了管理費用，并做了會計處理，今年不需要調(diào)整去年報表。只需從今年開始，按照新的處理方式進行會計處理。 2. 今年開始，可以將新發(fā)生的裝修費用入賬為長期待攤費用，并按照長期待攤費用的規(guī)定進行攤銷。攤銷期限通常不應(yīng)超過五年，具體期限根據(jù)裝修的實際情況和公司政策確定。 3. 需要注意的是，改變裝修費用處理方式應(yīng)在確保符合小企業(yè)會計準則的前提下進行，并考慮其對財務(wù)報表的影響。同時，需要確保改變方法的會計處理和披露符合會計準則的要求。 4. 由于去年沒有計提所得稅，那么長期待攤費用的變動會影響今年的會計處理。你需要基于這項變動重新計算所得稅的影響，并在今年的財務(wù)報表中予以適當反映。 務(wù)必記得，改變會計估計或會計政策的，需要在會計政策變更的同時或者次年開始執(zhí)行，對過去期間的會計處理一般不做追溯調(diào)整。并且，這樣的變更以及理由應(yīng)當
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2024-05-14
M會計師事務(wù)所接受委托對B股份有限公司執(zhí)行2019年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)。A注冊會計師為項目負責人，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的過程中，出現(xiàn)了以下行為: 1) A注冊會計師進行對B公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的目標是將鑒證業(yè)務(wù)風險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 2) M會計師事務(wù)所為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質(zhì)量控制規(guī)程。會計師事務(wù)所應(yīng)當周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。 5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務(wù)，如果注意到可能導致對簽證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應(yīng)當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務(wù)所與A注會行為
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2020-07-01