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我還想問下，那計(jì)入管理費(fèi)用的20萬要想改成正確的處理方式要怎么改呢？ 影響還有點(diǎn)大 老師:如果原本應(yīng)該計(jì)入其他科目（如資本化為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者庫存商品）的費(fèi)用，錯(cuò)誤地計(jì)入了管理費(fèi)用，要進(jìn)行更正處理，通常需要做如下會(huì)計(jì)分錄： 1. 沖回原錯(cuò)誤記賬： 借：管理費(fèi)用 - 20萬 貸：相關(guān)科目（如：銀行存款/應(yīng)付賬款等） - 20萬 （用以沖銷原先錯(cuò)誤地計(jì)入管理費(fèi)用的金額） 2. 正確記賬： 借：相關(guān)科目（如：固定資產(chǎn)在建/無形資產(chǎn)/庫存商品等）- 20萬 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 - 20萬 （按照實(shí)際應(yīng)該計(jì)入的科目進(jìn)行正確記賬） 需注意的是，如果錯(cuò)誤發(fā)生在以前的會(huì)計(jì)年度并且已經(jīng)結(jié)賬，可能需要按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更或追溯調(diào)整，涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。具體操作可能還需要咨詢會(huì)計(jì)事務(wù)所或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)，以符合相關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定。 此外，錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理會(huì)影響公司的稅務(wù)申報(bào)和凈利潤情況，因此在進(jìn)行更正時(shí)可能需要評(píng)估稅務(wù)影響，并可能需要提交稅務(wù)更正申報(bào)。最好是在更正前與會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)局溝通確認(rèn)，避免產(chǎn)生額外的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 我今年更正的話，是不是只匯算調(diào)增23年的報(bào)表就行呀？ 之前已經(jīng)申報(bào)的2
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2024-05-14
請(qǐng)問公司賬目存在認(rèn)定有問題，自己寫了整改意見，麻煩老師看一下，案例分析題。1.建成品庫領(lǐng)用水泥，應(yīng)該是借記在建工程，貸記工程物資。在建工程的存在認(rèn)定、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完整性認(rèn)定存在問題。整改意見：采用劃線更正法或者紅字沖銷法等會(huì)計(jì)錯(cuò)賬更改方法更正，完整性認(rèn)定存在問題，及時(shí)補(bǔ)充原始憑證。2.采購月餅和飲料，一般是用于職工福利，專票不能抵扣需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)確性認(rèn)定可能存在問題。整改意見：請(qǐng)核實(shí)賬目，如果稅費(fèi)存在問題，再更正賬目后在電子稅務(wù)局進(jìn)行修改更正。3. 其他應(yīng)付款準(zhǔn)確性認(rèn)定、短期借款存在認(rèn)定可能存在問題。整改意見：重新核實(shí)，補(bǔ)充原始憑證。4.借給劉xx的材料和發(fā)生的用工費(fèi)不屬于單位業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款、工程成本、應(yīng)付職工薪酬的存在認(rèn)定有問題。整改意見：重新核實(shí)，借給劉XX的材料和代支付的用工費(fèi)，不屬于單位的成本支出，屬于公司對(duì)劉XX的一項(xiàng)債權(quán)，及時(shí)追回。5.銷售收入的存在和完整性認(rèn)定有問題。整改意見:合理運(yùn)用科目，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，補(bǔ)充原始憑證。6和7應(yīng)該和前面3一致，即其他應(yīng)付款準(zhǔn)確性認(rèn)定、短期借款存在認(rèn)定可能存在問題。整改意見：重新核實(shí)，補(bǔ)充原始憑證。
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2022-06-04
學(xué)員:你好，請(qǐng)問一下，甲方扣的稅錢，怎么做分錄就是按合同要求，要給甲方開3就是按合同要求，要給甲方開3%的發(fā)票，但我們開的是1%的，這中間差的稅額甲方說從工程款里扣這個(gè)分錄息怎么做 老師:你好，你的問題有些不清楚，我需要更多的信息來給出準(zhǔn)確的答案。你說的是甲方扣的稅錢，這是指甲方從你們的工程款中扣除了稅款嗎？另外，你說的3%和1%的發(fā)票是指的什么？這是增值稅發(fā)票的稅率嗎？如果是這樣，那么你們?yōu)槭裁粗婚_了1%的發(fā)票而不是3%的呢？這個(gè)差額是怎么處理的？這些信息對(duì)于我來回答你的問題非常重要。 @梁嬪(梁老師) 追問：我們是建筑勞務(wù)公司，簽的合同，甲方要求開稅率為3%的發(fā)票，但我們開給甲方的是稅率為1%的普票，甲方說稅率達(dá)不到，要從工程 款里扣 老師:老師:明白了，你的情況是這樣的： 1. 按照合同，你們應(yīng)該給甲方開具稅率為3%的發(fā)票，但實(shí)際上你們開具的是稅率為1%的發(fā)票。 2. 甲方因此要求從工程款中扣除差額。 在這種情況下，你們可以這樣做賬： 1. 首先，你們應(yīng)該按照1%的稅率開具發(fā)票，這部分的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收賬款/工程款，貸：主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 2
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2023-07-24
M會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)B股份有限公司執(zhí)行2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，出現(xiàn)了以下行為: 1) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。 5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)簽證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。 要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注會(huì)行為
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2020-07-01
想問下，公司自購房屋的裝修費(fèi)，之前會(huì)計(jì)23年放開辦費(fèi)去了，我想今年改成長期待攤費(fèi)用，直接做在今年，不改去年的報(bào)表啥的，可以嗎？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則她正好去年也沒計(jì)提所得稅 老師:轉(zhuǎn)換裝修費(fèi)用處理方式從管理費(fèi)用改為長期待攤費(fèi)用是可以操作的。具體做法如下： 1. 若去年已經(jīng)將裝修費(fèi)用計(jì)入了管理費(fèi)用，并做了會(huì)計(jì)處理，今年不需要調(diào)整去年報(bào)表。只需從今年開始，按照新的處理方式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 2. 今年開始，可以將新發(fā)生的裝修費(fèi)用入賬為長期待攤費(fèi)用，并按照長期待攤費(fèi)用的規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷期限通常不應(yīng)超過五年，具體期限根據(jù)裝修的實(shí)際情況和公司政策確定。 3. 需要注意的是，改變裝修費(fèi)用處理方式應(yīng)在確保符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下進(jìn)行，并考慮其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。同時(shí)，需要確保改變方法的會(huì)計(jì)處理和披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。 4. 由于去年沒有計(jì)提所得稅，那么長期待攤費(fèi)用的變動(dòng)會(huì)影響今年的會(huì)計(jì)處理。你需要基于這項(xiàng)變動(dòng)重新計(jì)算所得稅的影響，并在今年的財(cái)務(wù)報(bào)表中予以適當(dāng)反映。 務(wù)必記得，改變會(huì)計(jì)估計(jì)或會(huì)計(jì)政策的，需要在會(huì)計(jì)政策變更的同時(shí)或者次年開始執(zhí)行，對(duì)過去期間的會(huì)計(jì)處理一般不做追溯調(diào)整。并且，這樣的變更以及理由應(yīng)當(dāng)
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2024-05-14