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案例分析 2019年2月15日，審計局派劉江等3人依計劃現(xiàn)場檢查國有控股的M鋼鐵公司5天，檢查發(fā)現(xiàn)： 1.當(dāng)日現(xiàn)金賬余額3610元。盤點庫存現(xiàn)金為2730元；金柜另有職工500元差旅費(fèi)借據(jù)一張，有領(lǐng)導(dǎo)簽字；出納300元借據(jù)，無領(lǐng)導(dǎo)簽字；活頁賬一本，夾有一張銀行儲蓄卡，本中記錄現(xiàn)金收支流水余額183511元。 2.根據(jù)報表疑點檢查相關(guān)賬簿，發(fā)現(xiàn)上年主營業(yè)務(wù)成本借方累計4700萬元，與主營業(yè)務(wù)收入5500萬元匹配；檢查庫存商品貸方累計5180萬元。經(jīng)核實，上年4-5月份搭建倉庫領(lǐng)用480萬元，同期市場價格為565萬元。 要求： (1)分析M公司現(xiàn)金管理存在的問題； (2)分析M公司現(xiàn)金收支流水余額183511元反映的財經(jīng)紀(jì)律問題； (3)說明審計在收入和成本相匹配情況下產(chǎn)生疑點，又用什么方法查證公司有自產(chǎn)自用鋼材事實的； (4)計算M公司建庫耗用資產(chǎn)鋼材造成的偷稅金額(適用增值稅率16%，增值稅附加征收率12%；企業(yè)所得稅率25%)
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2022-06-09
六、論述題。1、北方公司2**9年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．向天壇公司銷售丙產(chǎn)品300件，每件售價200元，貨款共計60000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項已通過銀行收訖。2．向長江公司銷售丁產(chǎn)品200件，每件售價450元，貨款共計90000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項尚未收到。3．月末，按產(chǎn)品銷售收入的10%計算丙產(chǎn)品應(yīng)繳納的營業(yè)稅金6000元。4．結(jié)轉(zhuǎn)本月已售丙產(chǎn)品和丁產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，丙產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本120元，丁產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本240元。5．收到客戶A公司交來的違約罰款9000元，已存入銀行。6．確認(rèn)應(yīng)由職工張三支付賠償金3000元，款項尚未收到。7．月末支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用8000元。8．將本月各損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。9．按照此時“本年利潤”賬戶余額的25%，計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅費(fèi)用。10．將本年凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”。11．按此時凈利潤的10%計算提取盈余公積。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算并編制會計分錄。
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2022-04-05
庫存現(xiàn)金 短期借款 190000 1000 銀行存款 64500 應(yīng)付賬款 78000 應(yīng)收賬款 86000 其他應(yīng)付款 21500 庫存商品 140000 應(yīng)付職工薪酬 10000 固定資產(chǎn) 600000 實收資本 400000 無形資產(chǎn) 資本公積 200000 8000 該公司5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi)): 1.從銀行借入短期借款100000元存入銀行存款賬戶。2.從銀行存款中提取現(xiàn)金200元備用。 3.購進(jìn)甲材料10噸,每噸單價100元,貨款以銀行存款支付,材料已驗收入庫。 4.以銀行存款償還前欠長江公司材料款50000元。5.車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料5噸,每噸成本400元。 6.銷售 A 產(chǎn)品25臺,每臺售價400元,收到貨款存入銀行。 7.購進(jìn)乙材料100噸,每噸單價300元,貨款尚未支付,材料已驗收入庫。8.銷售 A 產(chǎn)品6臺,每臺售價400元,銷貨款尚未收到。 9.以銀行存款購進(jìn)設(shè)備一臺,價值50000元。 10.從銀行存款中支付應(yīng)計入管理費(fèi)用的公司本月水電費(fèi)1250元。1l.公司接收陽光集團(tuán)追加的投資款100萬元,存入銀行。 12.以銀行存款20000元歸還銀行
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2021-10-14
北方公司2*9年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.問天壇公司銷售丙產(chǎn)品300件,每件售價200元,貨款共計60000元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,款項已通過銀行收訖。2.向長江公司銷售丁產(chǎn)品200件,每件售價450元,貨款共計90000元,產(chǎn)品已發(fā)出,款項尚末收到。3.月末,按產(chǎn)品銷售收入的10%計算丙產(chǎn)品應(yīng)繳納的營業(yè)稅金6000元。4.結(jié)轉(zhuǎn)本月已售丙產(chǎn)品和丁產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,丙產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本120元,丁產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本240元。5.收到客戶A公司交來的違約罰款9000元,已存入銀行。6.確認(rèn)應(yīng)由職工張三支付賠償金3000元,款項尚未收到。7.月末支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用8000元。8.將本月各損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。9.按照此時”本年利潤”賬戶余額的25%,計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅費(fèi)用。10.將本年凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至”利潤分配”。11.按此時凈利潤的10%計算提取盈余公積。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算并編制會計分錄
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2022-03-12
江域公司第三生產(chǎn)車間實行季節(jié)性生產(chǎn)。2020年該車間全年停工月份制造費(fèi) 劃為6140元,全年生產(chǎn)的C1、C2兩種產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量分別為2800件和1300件 C1、C2兩種產(chǎn)品的人工工時定額分別為5小時/件和4小時/件。假定該車間1月份實 造費(fèi)用5300元,實際生產(chǎn)C1、C2兩種產(chǎn)品的產(chǎn)量分別為250件和10件;2月份實際 費(fèi)用(300)元,實際生產(chǎn)C、C2兩種產(chǎn)品的產(chǎn)量分別為200件和100件,又知該車間 月份制造費(fèi)用72960元;至年末,C1、C2兩種產(chǎn)品全年已按計劃分配率分配其 笑際 造費(fèi)用分別為4800 72960/.24000 0元,為明年開工生產(chǎn)準(zhǔn)備預(yù)留制造費(fèi)用600元。該公司 計劃分配率法分配第三車間停工月份制造費(fèi)用。 要求: (1)計算該公司2020年第三車間停工月份制造費(fèi)用年度計劃分配率; (2)編制該公司2020年1月第三車間停工月份制造費(fèi)用分配表(表455)和分配停工月份制造費(fèi)用的記賬憑證 高高的畫筆 于 2021-12-07 09:54 發(fā)布
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2022-11-01
某生產(chǎn)企業(yè)為一般稅人,適用稅率13%,2021年9月“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅期初貨方余額為53726元。當(dāng)月發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)如 ◇ (1)3日,外購一批低值易耗品,取得的增值稅專用發(fā)果注明金額20000元,稅額2600元;支付運(yùn)用。取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額776.7元,稅額23.3元。 (2)8日,納上月的增 稅53726元。 (3)8日,外購速凍食品發(fā)給全體職工,取得的增值稅專用發(fā)票注明的全額52000元,稅額6760元,款已轉(zhuǎn)賬支付。 (4)10日,盤點庫存產(chǎn)品,發(fā)現(xiàn)盤號2箱,脹面價值共計16000元。該月生產(chǎn)成本中外購項目金額占全部生產(chǎn)成本的60%,外購項 適用的增值稅稅率按13%計算。經(jīng)查為管理不善導(dǎo)致, (5)12日,將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品作價投貴給長江公司,其賬面價值共計40000元 投青協(xié)議價按其市場售價為44000元確定, (6)15日,銷售產(chǎn)品不含稅銷售額250000元,因購買數(shù)量較大,給予客戶20% 商業(yè)折扣,折掃額與銷售額在同一張發(fā)上注明,貨款已收到。 超級的唇彩 于 2021-10-14 19:49 發(fā)布
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2022-05-11
宏達(dá)商貿(mào)有限公司(批發(fā))是一家從事商品批發(fā)銷售的企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人, 增值稅稅率為13%。 2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): I, 批發(fā)企業(yè)同城商品購進(jìn)核算 (1)1日, 業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來雙星鞋廠開來的增值稅專用發(fā)票, 列明24厘米運(yùn)動鞋2 500雙, 每雙24元, 貨款為60 000元、 增值稅稅額為7800元，運(yùn)動鞋已驗收人庫，經(jīng)審核無誤, 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (2)25日, 銀行轉(zhuǎn)來江南鞋廠的托收憑證及增值稅專用發(fā)票， 列明24厘米皮鞋1 000雙, 每雙 100元, 25厘米皮鞋1200雙, 每雙105元, 貨款合計226000 元, 增值稅稅額為29 380 元，經(jīng)與購銷合同審核無誤, 當(dāng)即承付,皮鞋尚未收到。 (3)12日, 向中遠(yuǎn)商場銷售空調(diào)30臺, 單價為2 500元; 冰箱40臺,單價為2400元: 電視機(jī)50臺，單價為1 200元;微波爐20臺, 單價為250元。貨款總計236 000元, 增值稅稅額為30 680 元, 代墊運(yùn)輸費(fèi)1 880元, 貨款尚未收到。 要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù), 編制相應(yīng)的會計分錄。
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2022-12-25
還是想咨詢下，公司購買研發(fā)過程需要用到的工具，對方先開票后我們再付錢，當(dāng)時請教老師是如何做分錄，以下為老師所告知的分錄，那么我想問下如果購買的軟件開發(fā)工具包后續(xù)還會用在其他項目中，那么在做第二筆分錄時是不是可以這樣做 借：研發(fā)支付-費(fèi)用化支出-XX項目-無形資產(chǎn)攤銷 研發(fā)支付-費(fèi)用化支出-XX項目-無形資產(chǎn)攤銷 貸：累計攤銷——軟件開發(fā)工具包 （金額為幾個項目攤銷之和）(資產(chǎn)類科目，無形資產(chǎn)備抵科目）@江老師 1、購買時的分錄是： 借：無形資產(chǎn)——軟件開發(fā)工具包 88000（資產(chǎn)類科目） 貸：銀行存款 88000 2、無形資產(chǎn)攤銷 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出化——XX項目——無形資產(chǎn)攤銷 733.33（成本類科目） 貸：累計攤銷——軟件開發(fā)工具包 733.33 (資產(chǎn)類科目，無形資產(chǎn)備抵科目） 3、研發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)出 借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用733.33 貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出化——XX項目——無形資產(chǎn)攤銷 733.33（成本類科目）
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2020-06-29
西安光明機(jī)械廠2×17年2月份發(fā)生的部分會計交易或事項如下：(1)國家投入貨幣資本30 000元，存入銀行。(2)AB公司同意將光明機(jī)械廠前欠的貨款60 000元作為該公司對光明機(jī)械廠的投資。(3)從銀行提取現(xiàn)金7000元備零用。(4)通過銀行收回大興工廠前欠的貨款45000元。(5)以銀行存款歸還向銀行借入的流動資金借款150000元。(6)聯(lián)營單位濱海機(jī)床廠以投資的形式對光明機(jī)械廠投入新機(jī)器3臺，價值90000元。(7)購入鋼材45000元，已驗收入庫，貨款用銀行存款支付。(8)出售不需用的新機(jī)床4臺，價值總計128000元，款項存入銀行。(9)購入材料66000元，已驗收入庫，貨款未付。(10)向銀行借入流動資金借款140 000元，并轉(zhuǎn)存銀行。(11)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料32000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。(12)向江南機(jī)床廠購入車床5臺，總計價值50000元。車床已驗收入庫，貨款暫欠。(13)向銀行借入短期借款24000元，直接償還前欠永宏鋼鐵公司的貨款。 故意的小籠包 于 2022-03-19 22:08 發(fā)布
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2022-04-11
2、廣東加加股份有公司2020年1月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)1日，財務(wù)規(guī)劃部范葉從工商銀行提取現(xiàn)金10000元，作為備用金(現(xiàn)金支票號XJ00 1)，附件1張。 (2)2日，技術(shù)研發(fā)部冀言因出席技術(shù)研討會借支差旅費(fèi)5000元，現(xiàn)金支付，附件1張。 (3)5日，從江西宜佳公司購入原材料PVC(塑料)6噸，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅單價2500元，購入原材料電器元件4箱，不含稅單價25000元。貨款及增值稅開出工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付(轉(zhuǎn)賬支票號ZW001)，材料已驗收入庫，附件3張。 (4)7日，生產(chǎn)領(lǐng)料，附件1張。 原材料 數(shù)量 用途 PVC（塑料） 2噸 生產(chǎn)鼠標(biāo) 電器元件 1箱 PVC(塑料) 電器元件 4噸 3箱 生產(chǎn)鍵盤 (5)9日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票(工行轉(zhuǎn)賬支票ZW002)發(fā)放上月工資120000元，附件2張。 (6)12日，開出增值稅專用發(fā)票，銷售給廣東鑫海貿(mào)易公司鼠標(biāo)3000個，不含稅價240000元；鍵盤2000個，不含稅價480000元。售價及稅金已存入工商銀行賬戶
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2022-06-18
某生產(chǎn)企業(yè)為一般稅人,適用稅率13%,2021年9月“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅期初貨方余額為53726元。當(dāng)月發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)如 ◇ (1)3日,外購一批低值易耗品,取得的增值稅專用發(fā)果注明金額20000元,稅額2600元;支付運(yùn)用。取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額776.7元,稅額23.3元。 (2)8日,納上月的增 稅53726元。 (3)8日,外購速凍食品發(fā)給全體職工,取得的增值稅專用發(fā)票注明的全額52000元,稅額6760元,款已轉(zhuǎn)賬支付。 (4)10日,盤點庫存產(chǎn)品,發(fā)現(xiàn)盤號2箱,脹面價值共計16000元。該月生產(chǎn)成本中外購項目金額占全部生產(chǎn)成本的60%,外購項 適用的增值稅稅率按13%計算。經(jīng)查為管理不善導(dǎo)致, (5)12日,將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品作價投貴給長江公司,其賬面價值共計40000元 投青協(xié)議價按其市場售價為44000元確定, (6)15日,銷售產(chǎn)品不含稅銷售額250000元,因購買數(shù)量較大,給予客戶20% 商業(yè)折扣,折掃額與銷售額在同一張發(fā)上注明,貨款已收到。
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2021-10-14
長城公司某年5月1日各總分類賬賬戶余額如下(單位:元) 該公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi)): 1.從銀行借入短期借款100 000元存入銀行存款賬戶。 2.從銀行存款中提取現(xiàn)金200元備用。 3.購進(jìn)甲材料10噸,每噸單價100元,貨款以銀行存款支付,材料已驗收入庫。 4.以銀行存款償還前欠長江公司材料款50 000元。 5.車同生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料5噸,每噸成本400元。 6.銷售A產(chǎn)品25臺,每臺售價400元,收到貨款存入銀行。 7.購進(jìn)乙材料100噸,每噸單價300元,貸款尚未支付,材料已驗收入庫。 8.銷售A產(chǎn)品6臺,每臺售價400元,銷貨款尚未收到。 9.以銀行存款購進(jìn)設(shè)備一臺,價值50 000元。 10.從銀行存款中支付應(yīng)計入管理費(fèi)用的公司本月水電費(fèi)1 250元。 11.公司接受陽光集團(tuán)追加的投資款100萬元,存入銀行。 12.以銀行存款20 000元歸還銀行短期借款。 要求: 1.根據(jù)長城公司5月1日有關(guān)資料開設(shè)各有關(guān)
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2021-03-19
　　10.宏遠(yuǎn)公司主要生產(chǎn)經(jīng)營酒類、卷煙、實木地板和化妝品。增值稅率13%，消費(fèi)稅按每筆業(yè)務(wù)計算、按月申報，不考慮銷售產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)工作，計算結(jié)果取整數(shù)，2020年8月份的消費(fèi)稅納稅申報于5月13日辦理。4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 　　(1)3 日，將公司生產(chǎn)的啤酒20噸銷售給江園商店，出廠價為2 800元/噸(不含稅)，另收取包裝物押金100元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，價稅款及押金均已收到。 　　(2)4日，將0.5噸黃酒讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該黃酒出廠價為4 000元/噸(不含稅),成本為2600元/噸。 　　(3)5日，帶包裝銷售糧食白酒20噸，不含稅單價7500元，價款150000元，另外收取包裝費(fèi)16950元(含稅)；同時從購貨方取得價外補(bǔ)貼22600元。 　　(4)6日，用自產(chǎn)另一種糧食白酒8噸抵償大田農(nóng)場欠款69 600元，不足或多余部分不再結(jié)算，該糧食白酒每噸本月售價在5500~6 500元之間浮動，平均售價為6000元/噸。糧食白酒的比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/0.5千克。 　　
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2023-05-16
云南喜燕中煙工業(yè)有限公司增值稅一般納稅人,2022年1月發(fā)生業(yè)務(wù) (1)生產(chǎn)紅塔卷煙200箱,銷售90箱給麗江煙草專賣局,不含稅銷售額2萬 元/箱。銷售50箱給昆明煙草專賣局,不含稅銷售額1.625萬元/箱。 (2)領(lǐng)用10箱紅塔卷煙抵償A公司債務(wù)15萬元。 (3)新研制金標(biāo)阿詩瑪卷煙,未投放到市場銷售。領(lǐng)用330條作為福利發(fā) 放給員工,生產(chǎn)成本為3.63萬元,全國平均成本利潤率10%。 (4)收購煙葉10噸,開具收購發(fā)票注明收購價款30萬元,價外補(bǔ)貼3萬 元。委托四川中工業(yè)有限公司將煙葉加工成紅河卷煙,支付受托方不含稅 代墊輔助材料和加工費(fèi)8.51萬元。委托方本月收回50箱卷煙,受托方無同 類卷煙銷售價格。 (5)銷售10箱紅河卷煙,不含稅銷售額1.5萬元/箱。 (6)當(dāng)月購進(jìn)已稅煙絲5噸,取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元,稅額 19.5萬元。期初煙絲庫存成本353萬元,期末煙絲庫存成本288萬元。 填寫申報消費(fèi)稅納稅
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2022-10-25
2019年8月1日,江南公司現(xiàn)金日記賬的期初余額為295元,銀行存款日記賬的期 記賬和銀行存款日記賬的登記。 余額為98700元。該公司8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)2日,以銀行存款歸還前欠凱樂公司貨款67800元。 (2)3日,出售甲產(chǎn)品2000件,價款共計200000元,增值稅稅額26000元。貨 收存銀行 (3)5日,以銀行存款上交企業(yè)所得稅18000元。 (4)6日,從銀行提取現(xiàn)金2000元備用 (5)7日,職工方平出差,預(yù)借差旅費(fèi)500元 (6)8日,以銀行存款歸還前欠明星公司貨款110740元。 (7)9日,收到大明公司前欠貨款34290元,存入銀行。 (8)10日,以銀行存款35000元支付本月職工工資。 (9)12日,收到天源公司前欠貨款22600元,存入銀行 (10)14日,以銀行存款支付外購A材料的價款94000元,增值稅稅額12220元 (11)15日,以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)450元。 (12)20日,向銀行借入短期借款1100存入銀行。 (13)21日,購置辦公用品500元,以現(xiàn)金支付。 (14)25日,從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。 倌制相應(yīng)的會計分錄,并據(jù)以登
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2022-05-26
工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率為13%?？鞂W(xué)公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：? 2×16年10月9日購入甲材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，材料入庫前的挑選整理費(fèi)為5萬元，已驗收入庫（上述款項均以銀行存款支付）。 2×16年11月1日該批材料全部被生產(chǎn)部門領(lǐng)用，用于加工A產(chǎn)品，加工過程中發(fā)生人工費(fèi)12萬元（尚未支付）、其他費(fèi)用3萬元（已經(jīng)以銀行存款支付）。 2×16年12月1日產(chǎn)品完工入庫。 至2×16年12月31日，生產(chǎn)的A產(chǎn)品尚未對外銷售，當(dāng)日市場銷售價格為113萬元，預(yù)計銷售該批A產(chǎn)品將要發(fā)生相關(guān)費(fèi)用3萬元。 至2×17年12月31日，快學(xué)公司將上述A產(chǎn)品以80萬元的價格售出了60%（假定為2×17年8月1日一次性售出，款項已經(jīng)存入銀行），剩余40%與長江公司簽訂了銷售合同，合同價格為62萬元，預(yù)計將發(fā)生銷售費(fèi)用2萬元。?老師，這個題要如何做分錄
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2020-05-12
目的:練習(xí)并掌握企業(yè)利潤形成和利潤分配的核算。 資料:江北工廠2019年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）6日，以銀行存款支付違約罰款600元 (2)10日，以銀行存款向災(zāi)區(qū)捐款10000元。 (3)20日，收到某外商捐贈的設(shè)備一臺，價值50000元。 (4)31日，收到對外投資分來的投資利40000元，已存入銀行。 (5)31日，經(jīng)批準(zhǔn)將確實無法支付的應(yīng)付賬款10000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。 (6)31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。本月主營業(yè)務(wù)收入193500元(A產(chǎn)品51000元，B產(chǎn)品142500元)、其他業(yè)務(wù)收入32000元、投資收40000元、營業(yè)外收入60000元、主營業(yè)務(wù)成本131000元(A產(chǎn)品36000元，B產(chǎn)品95000元)、其他業(yè)務(wù)成本24000元、財務(wù)費(fèi)用6000元、管理費(fèi)用21000元、銷售費(fèi)用9000元、稅金及附加1400元，營業(yè)外支出10600元。 (7)31日，計算本期應(yīng)交企業(yè)所得稅(稅率25％)。 （8）31日，將“所得稅費(fèi)用”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶 (9)31日，按全年實現(xiàn)的凈利潤的10％計提法定盈余公積(1-11月實現(xiàn)的凈利潤為400000元)
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2023-05-11
3、光明廠2021年9月初有關(guān)賬戶余額如下: 品名 數(shù)量(kg) 單價(元金額(元) 原材料A材料1200 8.20 9840 B材料 3000 4.55 13650 材料 1000 3.35 3350 應(yīng)付賬款—海華廠700元(方余額) 光明廠9月份發(fā)生材料采購及收發(fā)業(yè)務(wù)如下: 1)沖轉(zhuǎn)上月末海華廠發(fā)票未到C材料200kg,合同價700元。 2)從江海公司購入B材料3600kg,買價15810元.運(yùn)雜費(fèi)210元,貨款及應(yīng)隨同繳付的13%增值稅進(jìn) 項稅額已承付,材料也驗收入庫。 3)銀行轉(zhuǎn)來海華廠的委托收款憑證通知本廠承付上月末收到的200kgC材料款700元,以及進(jìn)項稅額119 元。 4)基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料600kg、B材料2000kg、c材料400kg,投入甲產(chǎn)品生產(chǎn) 5)銀行轉(zhuǎn)來元通工廠的委托收款憑證通知,本廠應(yīng)承付下列材料款:A材料1600kg,買價12800元;B 材料3000kg,買價13500元。另有進(jìn)項稅額3419元,運(yùn)雜費(fèi)920元?？铐椌殉懈?材料尚未運(yùn)到(運(yùn) 雜費(fèi)按購入材料重量分?jǐn)?。 6從元通廠購入的A、B材料運(yùn)抵企業(yè),經(jīng)驗收,發(fā)現(xiàn)A材料短缺100kg,查明
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2022-07-21
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主營業(yè)務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5月25日，A公司向丙公司銷售批商品，不含增值稅的銷售價格為300萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬 計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項已經(jīng)收到，滿足收入確認(rèn)條件。6月5日，丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品 有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。 2)11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務(wù)合同，合同總收入為90萬元，當(dāng)日，收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。12月 31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務(wù)的履約進(jìn)度為40%。至12月31日，累計發(fā)生的服務(wù)成本為30萬元，估計完成該合同還將發(fā)生 服務(wù)成本40萬元，該項服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計量，假定發(fā)生的服務(wù)成本均為職工薪酬，不考慮稅費(fèi)等相關(guān)因素(3)11月30日，銷售材料一批，成本30萬元，售價40萬元不含稅，款項已存銀行 求會計分錄
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2020-07-21
紅星公司為增值一般稅人,材料實際成本計價核算,該公司2019年5月發(fā)先以下經(jīng)濟(jì)業(yè):(1)5月1日,向江漢公司購入A材料,買價為20萬元,增值稅率為13%,該企業(yè)已代墊運(yùn)費(fèi)3000元,增值稅稅率為9%。企業(yè)簽發(fā)承一張為期2個月的業(yè)匯果結(jié)算材料款項,材料未驗收入庫(2)5月8日,上月已付款的在B材料已驗收入庫,B材料成本為10萬元(3)5月16日,從光明公司采購G材料2000千克,買價為24萬元,增值率13%。該企業(yè)已代運(yùn)費(fèi)4000元,增隨稅率為9%。貨款尚未支付,材料尚收到(4)5月21日,從光明公司采購的材料達(dá),驗收入庫1900千克,短缺100千克,經(jīng)查屬于輸中合理耗,紅星公司將這處材料入庫(5)5月25日,基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料12萬(5)5月25日,基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用G材料12萬元,車間一般性耗用C材料2萬元,在建程用材料5萬元(6)5月30日,從樂安公司購買的B材料已經(jīng)驗收入庫,但結(jié)算單據(jù)尚未到達(dá)企業(yè),企業(yè)以B材料暫估價款13萬元入賬要求:依次寫出上述(1)至(6)題的會計分錄
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2020-06-15
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