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1審計學實訓 財務人員索取。ABC事務所在手冊封面的顯著位置上印有該事務所的名稱、地址、電話 國 和業(yè)務范圍。 (3)ABC會計師事務所已連續(xù)9年承辦P保險公司的年度會計報表的審計業(yè)務。2019年初,該事務所職員從P保險公司集體購買了人壽險。P公司破例向ABC事務所返還了20%的保費。 (4)U銀行與ABC 會計師事務所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會計師事務所多年來一直在該行開戶,雙方業(yè)務合作正常。 (5)3年來,H注冊會計師一直負責E銀行年度報表審計業(yè)務。H之子小H將于2019年7月從Y大學外貿專業(yè)畢業(yè)。2019年初以來，H注冊會計師多次找E銀行人事部門負責人,聯(lián)系其子在該行的工作事宜。為維護H注冊會計師審計的獨立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計工作。 (6)為降低租金,ABC會計師事務所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅的稅率為13%。2020年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%.12月份，甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務： （1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅）由于成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入確認條件 （2）12月9號，因客戶破產，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬 （3）12月11日收到乙公司前欠銷貨款500萬元，存入銀行 （4）12月21日，收到已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行 （5）12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬，增值稅稅額為13萬元，滿足收入 (2)針對上述資料，下列關于甲公司的處理中正確單位是（） A.業(yè)務（1）應確認收入1000
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2022-04-18
2019年全年收入情況如下 (1)月基本工資收入5000元,月固定效益獎3000元:個人負擔三險一金每月2500 元;申報專項附加扣除時,向單位報送的專項附加扣除信息如下:上小學的兒子一人;尚在 償還貨款的于5年前購入的境內住房一套;年滿60周歲的父母兩人,李平為獨生子女,所 購住房為首套住房,夫妻約定子女教育和住房貨款利息涉及的專項附加扣除全部由李平扣除 (2)12月份取得除當月工資外的年度績效工資48000元,李平選擇并入全年綜合所得 計算納稅 (3)7月兼職取得建筑工程設計費9000元(不含增值稅 (4)7月將一套三居室的住房出租,出租房仍用于居住,月租金5600元(不含增值稅) 當月支付居屋修繕費700元。(除個人所得稅外,暫不考慮其他稅費) (5)10月份因提供重要線索協(xié)助公安部門偵破某重大經濟案件,獲公安部頒發(fā)獎金20 已取得公安部提供的獲獎證明材料。
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2021-11-23
甲公司于2×21年8月銷售給乙公司一批產品，價款為80 000元（含應向乙公司收取的增值稅），乙公司已于9月收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定，乙公司應于收到所購物資后1個月內付款。但由于乙公司財務狀況不佳，直到2×21年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日為該項應收賬款提取壞賬準備4 000元（假定壞賬準備提取比例為5%），12月31日甲公司“應收賬款”科目的余額為10 0000 元，“壞賬準備”科目的余額為5000 元。甲公司于2×22年2月15日收到乙公司通知，乙公司已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收乙公司賬款的30%。此時甲公司的年度財務報告尚未批準報出。甲公司所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積，除此之外不作其他分配。 要求：對上述事項進行賬務處理，并說明對2×21年度會計報表相應項目的調整數(shù)（不考慮現(xiàn)金流量表）。
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2021-11-14
2X17年5月甲公司銷售給乙公司一批產品，貨款為113000元(含增值稅），乙公司于6月收到所購物資并驗收入庫，按合同規(guī)定，乙公司應于收到所購物資后一個月內付款。由于乙公司財務狀況不佳，到2X17年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2X17年度財務報表時，已為該項應收賬款提取壞賬準備5 800元；12月31日資產負債表上“應收賬款”項目的金額為110200元。甲公司于2X18年2月2日(所得稅匯算清繳前)收到法院通知，乙公司已宣告破產清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回應收賬款的40%。甲公司財務報告批準報出日是次年3月31日，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積 后不再作其他分配；調整事項按稅法規(guī)定均可調整應交所得稅。 要求： （1）判斷上述資產負債表日后事項的性質。 （2）作出資產負債表日后事項的賬務處理。 (3)說明需要調整報告年度財務報表相關項目的哪些數(shù)據(jù)。
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2020-06-04
1審計學實訓 財務人員索取。ABC事務所在手冊封面的顯著位置上印有該事務所的名稱、地址、電話 國 和業(yè)務范圍。 (3)ABC會計師事務所已連續(xù)9年承辦P保險公司的年度會計報表的審計業(yè)務。2019年初,該事務所職員從P保險公司集體購買了人壽險。P公司破例向ABC事務所返還了20%的保費。 (4)U銀行與ABC 會計師事務所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會計師事務所多年來一直在該行開戶,雙方業(yè)務合作正常。 (5)3年來,H注冊會計師一直負責E銀行年度報表審計業(yè)務。H之子小H將于2019年7月從Y大學外貿專業(yè)畢業(yè)。2019年初以來，H注冊會計師多次找E銀行人事部門負責人,聯(lián)系其子在該行的工作事宜。為維護H注冊會計師審計的獨立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計工作。 (6)為降低租金,ABC會計師事務所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額800 000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據(jù)”科目借方余額300 000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80 000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項至月末尚未收到。 （3）25日，因丙公司破產。應收丙公司賬款40 000元不能收回，經批準確認為壞賬并予以核銷。 （4）31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備——應收賬款”科目應保持的貸方余額為102 400元。問：應收賬款期末列示多少：80萬＋608600－4萬－102400 為什么不是減去年末應計提的62400，初有壞賬80000，第三小問損失壞賬40000，期末保持102400，在計提62400就好了，為什么減去102400不是62400??？
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2021-03-27
【分錄題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。 　　12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務： 　?。?）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，商品價目表標明的價格計算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 　　（2）12月9日，一客戶破產，根據(jù)清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。　　 （3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款尚未收到。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。采用總價法。（假定計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅
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2022-03-15
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨按照實際成本進行核算，2021年12月初“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“應收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，“其他應收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項：（1）12月5日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元；以銀行存款代墊運費5萬元（不考慮增值稅），上述款項至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬元，應收取出租B包裝物租金6萬元。（4）12月28日，因丁企業(yè)破產，應收丁企業(yè)的10萬元材料款不能收回，經批準予以核銷。（5）12月31日，經評估，甲企業(yè)“壞賬準備——應收賬款”科目應有貸方余額為40萬元。1根據(jù)上述資料，甲公司12月其他應收款期末余額 寫出會計分錄
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2022-10-23
W公司2020年初應收賬款總賬余額為500 萬元，應收甲公司貨款是300萬，應收乙 公司貨款是400萬元，應收丙公司是貸方 200萬元，壞賬準備是貸方余額100萬元。 預收賬款總賬余額300萬元，預收A公司貸 方400萬元，預收B公司借方余額為100萬 元。2020年全年有關應收賬款和預收賬款 的業(yè)務如下： 1、 向甲公司銷售商品，價 稅合計400萬元，收到200萬，其余款暫 欠。 2、 向乙公司銷售商品，價稅合計 500萬元，收到1000萬。 3、 向丙公司銷 售貨物，價稅合計600萬元，多余款暫未 收回。 4、 向A公司銷售商品，價稅合計 600萬元，多余款暫欠。 5、 向B公司銷 售商品，價稅合計300萬元，收到500萬， 其中有200萬是B公司預付的購貨款。 6、 甲公司破產、確認全部貨款已不能收回。 7、 收到B公司貨款300萬元。 8、 按應收 貨款總額的10%提取損失準備。 要求：1. 逐筆作分錄 2、2020年末資產負債表“應 收賬款”項目和“預收款項”項目年初余額 欄和期末余額欄數(shù)字分別是多少？
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2021-12-11
資料2：甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。2x18年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5％。12月份，甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務： （1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為900萬元（不含增值稅）。 （2）12月9日，一客戶破產，根據(jù)清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 （3）12月11日，收回乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2x17年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙公司賒銷商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元 <1>根據(jù)資料（1），12月5日發(fā)生的經濟業(yè)務中應收賬款的入賬價值為( )萬元。 A.900 B.1000 C.1017 D.1117
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2022-06-06
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產品全部九折銷售，即原價為10 000元，折扣后9 000元入賬； 方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元（假設舊手機的價值為400元）； 方案三：購買滿10 000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。 假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10 000元（含稅價）的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行稅收籌劃。 2、 布置學習任務 根據(jù)所給資料甲百貨商廈的促銷方案進行稅收籌劃方案，籌劃方案要求：1.先闡述總體思路。2.制定具體的稅收籌劃。3.提交PPT和WORD兩種格式。
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2023-04-17
甲公司于2×21年8月銷售給乙公司一批產品，價款為80 000元（含應向乙公司收取的增值稅），乙公司已于9月收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定，乙公司應于收到所購物資后1個月內付款。但由于乙公司財務狀況不佳，直到2×21年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日為該項應收賬款提取壞賬準備4 000元（假定壞賬準備提取比例為5%），12月31日甲公司“應收賬款”科目的余額為10 0000 元，“壞賬準備”科目的余額為5000 元。甲公司于2×22年2月15日收到乙公司通知，乙公司已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收乙公司賬款的30%。此時甲公司的年度財務報告尚未批準報出。甲公司所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積，除此之外不作其他分配。 要求：對上述事項進行賬務處理，并說明對2×21年度會計報表相應項目的調整數(shù)（不考慮現(xiàn)金流量表）。
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2021-11-15
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額800 000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據(jù)”科目借方余額300 000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80 000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項至月末尚未收到。 （2）18日，購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270 000元，增值稅稅額為35 100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值300 000元，不足以銀行付款 （3）25日，因丙公司破產。應收丙公司賬款40 000元不能收回，經批準確認為壞賬并予以核銷。 （4）31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備——應收賬款”科目應保持的貸方余額為102 400元。
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2022-04-14
2022年12月初“應收賬款”科目借方余額800 000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據(jù)”科目借方余額300 000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80 000元。 （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出商品滿足收入確認條件， 開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項至月末尚未收到。 （2）18日，購入一批原材料，取得并經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270 000元，增值稅稅額為35 100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值300 000元，不帶息的銀行承兌匯票結算購料款，不足部分以銀行存款補付。 （3）25日，因丙公司破產，應收丙公司賬款40 000元全部無法收回，經批準確認為壞 賬并予以核銷。 （4）31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備——應收賬款”科目月末貸方余額為102 400元。
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2022-03-13
資料2：甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。2x18年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5％。12月份，甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務： （1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為900萬元（不含增值稅）。 （2）12月9日，一客戶破產，根據(jù)清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 （3）12月11日，收回乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2x17年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙公司賒銷商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。 ———————————————————————————————————— <1>根據(jù)資料（1），12月5日發(fā)生的經濟業(yè)務中應收賬款的入賬價值為( )萬元。 A.900 B.1000 C.1017
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2022-06-21
思考與練習 賬務處理 星海公司于2017年4月1日與吳銳公司簽訂不可撤銷的設備銷售合同根據(jù)合 同約定,星海公司應在2017年8月10日前為銳公司分別生產A、B兩臺生產設備 合同交易對價為不含增值稅的銷售價格2800萬元,星海公司對外單獨銷售A 、B設備的不含稅售價分別為1800萬元和1200萬元。根據(jù)合同,吳銳公司應在 合同開始日后一周內預付600萬元的設備款,在A設備交付后付款1500萬元,之 后的款項在B設備交付后3個月內付款 2017年4月6日,吳銳公司預付300萬元的設備款;2017年6月20日,星海公司 向吳銳公司交付A設備,并于6月22日收到1500萬元款 8月1日,星海公司向公司交付B設備,并開具增值稅專用發(fā)票,價款2 800萬元,增值稅稅額為476萬元 要求:判斷星海公司應如何確認A和B設備的銷售收入,編制星海公司自2017 年4月6日至銷售完成的會計分錄
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2021-11-25
星海公司于2017年4月1日與吳銳公司簽訂不可撤銷的設備銷售合同。根據(jù)合同約定，星海公司應在2017年8月10日前為吳銳公司分別生產A、B兩臺生產設 備。合同交易對價為不含增值稅的銷售價格2800萬 元。星海公司對外單獨銷售 A、B設備的不含稅售價分別為1 800萬元和1 200萬元。根據(jù)合同，吳銳公司應在合同開始日后一周內預付600萬元的設備款，在A設備交付后付款1500萬元，之后的款項在B設備交付后3個月內付款。 2017年4月6日，吳銳公司預付300萬元的設備款; 2017年6月20日， 星海公司向昊銳公司交付A設備，并于6月22日收到1500萬元款 8月1日，星海公司向吳銳公司交付B設備，并開具增值稅專用發(fā)票，價款2800萬元，增值稅稅額為476萬元。 要求:判斷星海公司應如何確認A和B設備的銷售收入，編制星海公司自2017年4月6日至銷售完成的會計分錄。
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2021-11-25
承租人甲公司與出租人乙公司簽訂了一份租賃合同(1)租賃標的物程控生產線(2)租賃期開始日：租賃物運抵甲公司生產車間之日(即2x20年1月1日)(3)租賃期：不可撤銷租賃期為3年(2x20 年1月1日至2x22年12月31日(4)每年的租賃付款額為200萬元，于每年年末支付 (5)甲公司確定租賃內含利率為6% (6)合同約定在第3年年未，甲公司有權選擇以每年200萬元續(xù)租2年，也有權選擇以 350萬元購買生產線。甲公司在租賃期開始時評估認為，可以合理確定將行使續(xù)租選擇權而不會行使購買選擇權。(7)在第2年，該生產線市場價格顯著上漲，甲公司預計租賃期結束時該生產線的市價為 500萬元，甲公司在第 2 年年末重新評估后認為，能夠合理確定將行使上述購買選擇權，而不行使上述續(xù)租選擇權。(8)在第3年年末，甲公司實際行使了購買選擇權(9)甲公司采用直接法對使用權資產計提折舊(P/A，6%，5)=4.2124，(P/A，6%，3)=2.67
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2023-04-27
1、甲公司20×5年期末庫存A產品100萬件，賬面價值為800萬元，上年年末由于市場價格降低，已計提了50萬元的存貨跌價準備。20×5年年末與乙公司簽訂了一份不可撤銷的合同，合同約定將其中的80萬件于20×6年的1月15日交付給乙公司，合同價款為650萬元，若違約，將支付違約金90萬元。20×5年年末每件產品的市場價格為9元。20×5年年末，甲公司作出轉回存貨跌價準備30萬元的處理。假定A產品不存在預計銷售費用。甲公司于20×6年1月10日對該事項進行重新審核，下列說法中正確的有（?。?甲公司20×5年末的處理是正確的，不需做會計差錯處理 甲公司20×5年末的處理有誤，應該作為一項會計差錯予以更正 甲公司對于已簽訂合同的80萬件應將原計提的存貨跌價準備轉回10萬元 甲公司對于未簽訂合同的20萬件應轉回的存貨跌價準備為10萬元 老師。麻煩把賬務處理的分錄講一下，存貨跌價的轉回看不懂，謝謝
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2021-01-28