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長江公司20X6年6月8日從黃河公司賒購購買商品一批，不含稅購買價款1000萬元，產(chǎn)品增值稅稅率11%。雙方約定，款項(xiàng)應(yīng)該在8月8日之前付清，但是，由于長江公司20X6年7月之后一直陷入經(jīng)營困境，截至 20X6年9月30日，長江公司仍然沒有償還任何債務(wù)，黃河公司編制第三季度報表時，決定對所有債權(quán)提取了20%的壞賬準(zhǔn)備。 20X6年11月1日，雙方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，黃河公司同意長江公司以成本500萬元、公允價值600萬元的庫存商品抵償所欠債務(wù)，長江公司負(fù)責(zé)繳納17%的增值稅稅率。當(dāng)天，長江公司履行了協(xié)議，完成了庫存商品的交付。黃河公司將收到的庫存商品作為固定資產(chǎn)使用。 要求：根據(jù)上述資料，請分別做出債務(wù)人和債權(quán)人債務(wù)重組的會計處理。
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2022-04-10
歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項(xiàng)： （１）歐維公司擁有一項(xiàng)長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音； （２）歐維公司2016年11月購入一臺機(jī)械設(shè)備，價值200萬元，預(yù)計殘值率為10%，使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機(jī)械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕； 根據(jù)以上信息出具什么類型的審計報告
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2021-06-19
1.甲商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2021年5月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，請問計算本月應(yīng)納稅額。 (1)以折扣銷售方式銷售家居用品一-批，原價30萬元，給予對方八折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張專用發(fā)票的金額欄分別注明;(2)轉(zhuǎn)讓商鋪一-棟，取得含稅銷售額2289萬兀;(3)獲得存款利息收入5萬元; (4) 購買辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元、稅額0.78萬元; (5)購買載貨汽車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項(xiàng)33.9萬元; (6) 員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額5.995萬元，另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.03萬元;(7) 購買辦公樓一棟，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000萬元，該辦公樓的1/4用于集體福利，其余為企業(yè)管理部門使用;
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2022-04-20
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價格18.5萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計1.5萬元，海關(guān)于3月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。香水精的消費(fèi)稅稅率為15%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%。要求 (1)計算關(guān)稅完稅價格:(2)計算進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額。(3)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。(4)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額。(5)計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。(6)計算國內(nèi)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
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2022-12-16
甲公司為居民企業(yè)，2019年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下： （1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。 （2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。 （3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計3500萬元。 已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 （1）甲公司取得的各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？ （2）甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目是？ （3）甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是？ （4）甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？
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2021-12-27
客觀案例題 位于市區(qū)的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)進(jìn)口原油5000噸，支付買價2000萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，保險費(fèi)無法確定，繳納關(guān)稅21萬元，同時繳納增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 (2)開采原油9000噸，其中當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬元，同時向購買方收取延期付款利息3.48萬元;取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬元、稅額0.81萬元。 (3)用開采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸。 已知:原油的資源稅稅率為6％，該企業(yè)銷售原油的平均不含稅單價為0.45萬元/噸。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
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2021-10-29
2019年中國境內(nèi)甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費(fèi)核定的月繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀大學(xué)3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。已知:全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元，稅率3%、速算扣除數(shù)0;全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至44000元部門，稅率10%、速算扣除數(shù)2520元。要求:1.計算李某2019年專項(xiàng)扣除金額2.計算李某2019年專項(xiàng)附加金額3.計算李某2019年應(yīng)納稅所得額4.計算李某2019年應(yīng)納個人所得稅稅額
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2021-12-04
.將4年前購買的一項(xiàng)專利權(quán)出售，該專利權(quán)的購入成本為50000元，規(guī)定的推銷期限為10年。將其轉(zhuǎn)人待處置資產(chǎn)后的第10天獲得批準(zhǔn)出售,獲得價款20 600元，款項(xiàng)已存入銀行。 17年末經(jīng)核查確認(rèn)三年之前出租的資產(chǎn)的租金是收入為100000元，因承租企業(yè)陷入財務(wù)困境，確實(shí)無法收回，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，假設(shè)該租金收入收回后應(yīng)當(dāng)上交財政。 18年末經(jīng)核查確認(rèn)三年之前預(yù)付款項(xiàng)采購專利技術(shù)款為200000元，一買房被撤銷已無望再收回，所購專利技術(shù)也確實(shí)無法收回預(yù)付賬。 19年末盤點(diǎn)存貨和固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)專業(yè)活動用材料易于為8000元，尚未入賬，經(jīng)營材料短缺2000元一類圖書沒有入賬（去年購入），該類圖書的市場價格為5000元，盤點(diǎn)之后的第10天獲得批準(zhǔn)予以處理
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2021-07-02
王紅就職于甲公司，2020年工資、薪金收入為每月10000元；本年8月轉(zhuǎn)讓給乙公司一項(xiàng)專利權(quán)，取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元；本年10月從兼職的單位丙公司取得一次性勞務(wù)報酬收入14000元，上述收入全部為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。王紅在A市租了一套兩居室房屋居住，每月租金為3000元，他有一個就讀于A市區(qū)某小學(xué)3年級的兒子。2021年王紅在辦理2020年個人所得稅匯算時，允許扣除全年的“三險一金”為20000萬元。全年預(yù)扣預(yù)繳的工資、薪金的個稅為900元；特許權(quán)使用費(fèi)所得的個稅為800元；勞務(wù)所得的個稅2240元。要求：依據(jù)上述資料計算居民王紅年終匯算清繳時應(yīng)納的個人所得稅稅額是多少？應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅還是補(bǔ)稅？，退（補(bǔ)）的金額為多少？
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2022-12-09
對某項(xiàng)目進(jìn)行研究,收到政府補(bǔ)助120萬元，其中50萬元符合不征稅收入條件,用于補(bǔ)助研發(fā)發(fā)生的支出，另70萬元補(bǔ)助購入資產(chǎn)支出(不符合不征稅收入)，會計做遞延收益處理。新購進(jìn)專門用于研發(fā)的儀器一臺,單位價值60萬元,當(dāng)年會計折舊金額為11萬元。企業(yè)在稅收上選擇性計入2020年成本費(fèi)用。 該公司2020年年末固定資產(chǎn)原值2850萬元(其中:房屋、建筑物2000萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具850萬元),累計已計提折舊1200萬元(其中:房屋、建筑物1000萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具200萬元)，2020年計提折舊330萬元 用自有資金購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備300萬元(取得普通發(fā)票)并投入使用，該項(xiàng)目已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。 老師這個怎么做企稅扣除
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2022-03-09
（1）甲公司20×6年6月1日購入一臺不需要安裝的設(shè) 備，購買價格300000元，增值稅稅額39000元，發(fā)生 其他相關(guān)稅費(fèi)20000元，設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè) 備預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為20000元，甲公司 采用雙倍余額遞減法計提折舊。 (2）20×7年12月31日，因市場環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路 不暢，經(jīng)減值測試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計，該設(shè)備 的公允價值為100000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用 為5000元；預(yù)計該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計未來 現(xiàn)金流量現(xiàn)值為120000元。假設(shè)計提減值準(zhǔn)備后預(yù)計 凈殘值和折舊方法不變。 要求：（1）計算該設(shè)備的入賬價值，并編制購入設(shè)備 時的分錄。 （2）計算20×6年度和20×7年度該設(shè)備應(yīng)計提的 折舊額。 （3）計算20×7年12月31日該設(shè)備應(yīng)計提的減值 生冬土編制相蘭△讓公司
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2020-07-01
中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。
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2023-06-08
在母公司含有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對子公司（境外經(jīng)營）凈投資的外幣長期應(yīng)收款項(xiàng)目的情況下，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于母公司合并財務(wù)報表有關(guān)外幣報表折算會計處理的表述中，正確的是（　?。?。 A．外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 B．外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 C．歸屬于少數(shù)股東的外幣報表折算差額應(yīng)在少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目列示 D．外幣貨幣性項(xiàng)目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌
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2024-05-15
在母公司含有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對子公司（境外經(jīng)營）凈投資的外幣長期應(yīng)收款項(xiàng)目的情況下，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于母公司合并財務(wù)報表有關(guān)外幣報表折算會計處理的表述中，正確的是（　?。?。 A．外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 B．外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 C．歸屬于少數(shù)股東的外幣報表折算差額應(yīng)在少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目列示 D．外幣貨幣性項(xiàng)目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌
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2024-07-11
甲公司2020 年發(fā)生的與環(huán)境資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下。 受付需要安裝的的處理設(shè)備，支付價數(shù)2 50萬元購人后立即用于安裝安裝制間共支付00萬元設(shè)備安裝完畢并達(dá)到很定可使用狀態(tài)，談沒備銀計使用平為，好，現(xiàn)凈殘值，計提1個月的折舊費(fèi)用。 為保證設(shè)備正常運(yùn)行，購人一批輔助原材料，支付價款500萬元，材料已驗(yàn)收人庫，每月領(lǐng)用該批原材料的1/5。 購人污水排污權(quán)，共支付價款1 200萬元。按照該企業(yè)排污情況估計，該項(xiàng)排污權(quán)預(yù)計可使用6年，每年排污量基本相等。4年后該企業(yè)生產(chǎn)流程的改造升級，污水排放量減少，企業(yè)決定出售剩余排污權(quán)，經(jīng)雙方協(xié)定價格為600萬元。 要求:編制上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄(金額單位用萬元表示，不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響)。
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2022-05-12
甲公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入872萬元 (2)提供國際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬元; (3)購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元;購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票.上記載的價稅合計為22.6萬元。已知:交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求: 根據(jù).上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲公司2019年9月提供運(yùn)輸服務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額是多少? 2、甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少? 3、甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額是多少?
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2020-06-29
3.某市有國際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2020年6月經(jīng)營情況如下:(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元。(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收110萬元，裝卸18萬元。(3)從事國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價稅合計272.5萬元;運(yùn)輸至香港、澳門，價稅合計51.06萬元。(4)出租客貨兩用車,取得含稅收入63.8萬元。(5)銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票注明金額3.09萬元。(6)進(jìn)口貨車自用，成交價160萬元， 境外運(yùn)費(fèi)12萬元，保險費(fèi)8萬元。已知:關(guān)稅稅率20%。 1、該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)該繳納的增值稅為多少2、該企業(yè)6月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為多少3、該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少
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2021-07-02
五、綜合計算題(本題 15 分) 創(chuàng)景公司為居民企業(yè)，2020 年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下 (1)銷售商品收入 6000 萬元，出售一臺設(shè)備收入 50 萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入 1000萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益 100 萬元。 (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出 30 萬元，被沒收財物的損失 10 萬元，環(huán)保罰款 50 萬元，合同違約金支出 20 萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80萬元。 (4)在銷售過程中，發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 150 萬元。(5)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計 3500 萬元。 已知:創(chuàng)景公司 2015 年在境內(nèi)登記注冊成立，企業(yè)所得稅按照 25%的稅率繳納。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算 2020 年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額
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2023-03-10
4X. 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 中國公民李某每月工資薪 10000 元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的自然人 大股東，本年1一12 月取得以下收入： （1）取得保險賠款 8000 元； (2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼 10000 元； (3）購買福利彩票。獲得一次中獎收入 40000元； （4）在兩公司兼職取得兼職收入 30000 元; (5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利 15000 元。己知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的； （6）將其擁有的兩套住房中的自取得己使用7年的一套出售，取得轉(zhuǎn)讓收入 800000 元，該房產(chǎn)買價為 500000 元。另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi) 10000 元; 以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，李某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計 40000 元。 要求：計算李某本年的應(yīng)納個人所得稅合計數(shù)。
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2022-11-26
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計負(fù)債并在財務(wù)報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計報告的關(guān)鍵審計事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時，A注冊會計師認(rèn)為該事項(xiàng)對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要，擬在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的
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2022-04-11