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1.甲商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2021年5月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)問計(jì)算本月應(yīng)納稅額。 (1)以折扣銷售方式銷售家居用品一-批，原價(jià)30萬元，給予對(duì)方八折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張專用發(fā)票的金額欄分別注明;(2)轉(zhuǎn)讓商鋪一-棟，取得含稅銷售額2289萬兀;(3)獲得存款利息收入5萬元; (4) 購買辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元、稅額0.78萬元; (5)購買載貨汽車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項(xiàng)33.9萬元; (6) 員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額5.995萬元，另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.03萬元;(7) 購買辦公樓一棟，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000萬元，該辦公樓的1/4用于集體福利，其余為企業(yè)管理部門使用;
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2022-04-15
老師，您好！ 我們是家居商場(chǎng)財(cái)務(wù)，目前商場(chǎng)處于籌建期，因?yàn)樯虉?chǎng)是加盟模式，我們是屬于品牌方派駐的外派管理人員，現(xiàn)在商場(chǎng)采取售后返租的形式對(duì)外銷售鋪位（我們是承租方以及運(yùn)營方），因?yàn)樯啼伒氖褂脵?quán)是小業(yè)主出租給我們，導(dǎo)致他們沒辦法也不愿意開具發(fā)票給我們作為成本發(fā)票，這樣的話就會(huì)導(dǎo)致我們的增值稅以及所得稅很高，針對(duì)稅費(fèi)過高問題，投資方就想通過不開票收入不申報(bào)去減少稅負(fù)，請(qǐng)問在目前的大環(huán)境下： 1、這種偷稅行為對(duì)于公司財(cái)務(wù)人員以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的影響大嗎？ 2、針對(duì)商場(chǎng)無法取得成本發(fā)票的問題，您有什么好的建議呢？，因?yàn)楫吘苟愗?fù)太高了，收入有98％是不需要開具發(fā)票的，一年預(yù)計(jì)租金以及管理費(fèi)收入是1600W，老板是不想全部繳納稅款
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2020-01-06
甲公司屬于-般納稅人，具有交通圖像采集中質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入872萬元 (2)提供國際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬元; (3)購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元;購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載的價(jià)稅合計(jì)為22.6萬元。已知:交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲公司2019年9月 提供運(yùn)輸服務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額是多少? 2、甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少? 3、甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額是多少?
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2020-06-29
甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。(3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)、銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。(5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元 1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用是多少？
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2022-05-18
中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2019年6月收支情況如下： （1）取得基本工資6 000元，崗位補(bǔ)貼2000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)60元，職務(wù)津貼1 500元 ； （2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入4 000元 ； （3）在境內(nèi)市場(chǎng)公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入50 000元； （4）取得某項(xiàng)專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入3 000元； （5）領(lǐng)取原提存住房公積金20 000元 ； （6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1 800元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30 000元，該股票于2017年1月購入。 已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。 請(qǐng)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，李某在2019年6月所屬期應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅額。
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2020-01-02
將4年前購買的一項(xiàng)專利權(quán)出售，該專利權(quán)的購入成本為50000元，規(guī)定的推銷期限為10年。將其轉(zhuǎn)人待處置資產(chǎn)后的第10天獲得批準(zhǔn)出售,獲得價(jià)款20 600元，款項(xiàng)已存入銀行。 17年末經(jīng)核查確認(rèn)三年之前出租的資產(chǎn)的租金是收入為100000元，因承租企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，確實(shí)無法收回，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，假設(shè)該租金收入收回后應(yīng)當(dāng)上交財(cái)政。 18年末經(jīng)核查確認(rèn)三年之前預(yù)付款項(xiàng)采購專利技術(shù)款為200000元，一買房被撤銷已無望再收回，所購專利技術(shù)也確實(shí)無法收回預(yù)付賬。 19年末盤點(diǎn)存貨和固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)專業(yè)活動(dòng)用材料易于為8000元，尚未入賬，經(jīng)營材料短缺2000元一類圖書沒有入賬（去年購入），該類圖書的市場(chǎng)價(jià)格為5000元，盤點(diǎn)之后的第10天獲得批準(zhǔn)予以處理
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2021-10-27
設(shè)立在我國境內(nèi)的某機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年?duì)I業(yè)收入7600萬元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1200萬元，營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加400萬元，銷售費(fèi)用2000萬元，管理費(fèi)用1100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1800萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下： （1）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出1400萬元。 （2）當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額1500萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出215萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元。 （4）投資收益1800萬元，其中國債利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入500萬元。 則2018年該企業(yè)的利潤總額為（ ）萬元
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2020-06-04
,甲、乙、丙三方(均為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率 13%)共同投資設(shè)立入公司,注冊(cè)資本總額 1000 萬元,其中甲占 60%,乙、丙各占 20%。有關(guān)各方投需及其變動(dòng)情況如下:(1)甲投人現(xiàn)金 600 萬元,款項(xiàng)已收存銀行(2)乙投人一臺(tái)設(shè)備,按投資協(xié)議約定的價(jià)值為 280萬元,設(shè)備已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)稱手續(xù)(3)丙投人一項(xiàng)專利技術(shù),按投資協(xié)議約定的價(jià)值為 300萬元.(4)A公司成立 3 年后，經(jīng)股東會(huì)表決通過,決定用盈余公積 100 萬元轉(zhuǎn)增資本,已辦妥相關(guān)變更注冊(cè)手續(xù)。(5)A 公司成立后的第 6 年,因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化,經(jīng)股東會(huì)表決通過,決定減少注冊(cè)資本 200 萬元。在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)并履行必要的公告義務(wù)后,A 公司以銀行存款支付減資款要求:根據(jù)上述資料，編制 A 公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2023-03-04
對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行研究,收到政府補(bǔ)助120萬元，其中50萬元符合不征稅收入條件,用于補(bǔ)助研發(fā)發(fā)生的支出，另70萬元補(bǔ)助購入資產(chǎn)支出(不符合不征稅收入)，會(huì)計(jì)做遞延收益處理。新購進(jìn)專門用于研發(fā)的儀器一臺(tái),單位價(jià)值60萬元,當(dāng)年會(huì)計(jì)折舊金額為11萬元。企業(yè)在稅收上選擇性計(jì)入2020年成本費(fèi)用。 該公司2020年年末固定資產(chǎn)原值2850萬元(其中:房屋、建筑物2000萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具850萬元),累計(jì)已計(jì)提折舊1200萬元(其中:房屋、建筑物1000萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具200萬元)，2020年計(jì)提折舊330萬元 用自有資金購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備300萬元(取得普通發(fā)票)并投入使用，該項(xiàng)目已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。 老師這個(gè)怎么做企稅扣除
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2022-03-09
中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價(jià)為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。
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2023-06-08
在母公司含有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司（境外經(jīng)營）凈投資的外幣長期應(yīng)收款項(xiàng)目的情況下，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)外幣報(bào)表折算會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（　?。? A．外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 B．外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 C．歸屬于少數(shù)股東的外幣報(bào)表折算差額應(yīng)在少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目列示 D．外幣貨幣性項(xiàng)目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌
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2024-05-15
在母公司含有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司（境外經(jīng)營）凈投資的外幣長期應(yīng)收款項(xiàng)目的情況下，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)外幣報(bào)表折算會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（　?。? A．外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 B．外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 C．歸屬于少數(shù)股東的外幣報(bào)表折算差額應(yīng)在少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目列示 D．外幣貨幣性項(xiàng)目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌
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2024-07-11
五、綜合計(jì)算題(本題 15 分) 創(chuàng)景公司為居民企業(yè)，2020 年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下 (1)銷售商品收入 6000 萬元，出售一臺(tái)設(shè)備收入 50 萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入 1000萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益 100 萬元。 (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出 30 萬元，被沒收財(cái)物的損失 10 萬元，環(huán)保罰款 50 萬元，合同違約金支出 20 萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80萬元。 (4)在銷售過程中，發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 150 萬元。(5)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì) 3500 萬元。 已知:創(chuàng)景公司 2015 年在境內(nèi)登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅按照 25%的稅率繳納。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算 2020 年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額
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2023-03-10
3.某市有國際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2020年6月經(jīng)營情況如下:(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元。(2)從事倉儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲(chǔ)收110萬元，裝卸18萬元。(3)從事國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)272.5萬元;運(yùn)輸至香港、澳門，價(jià)稅合計(jì)51.06萬元。(4)出租客貨兩用車,取得含稅收入63.8萬元。(5)銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票注明金額3.09萬元。(6)進(jìn)口貨車自用，成交價(jià)160萬元， 境外運(yùn)費(fèi)12萬元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬元。已知:關(guān)稅稅率20%。 1、該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)該繳納的增值稅為多少2、該企業(yè)6月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為多少3、該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少
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2021-07-02
甲公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入872萬元 (2)提供國際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬元; (3)購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元;購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票.上記載的價(jià)稅合計(jì)為22.6萬元。已知:交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求: 根據(jù).上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲公司2019年9月提供運(yùn)輸服務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額是多少? 2、甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少? 3、甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額是多少?
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2020-06-29
（1）甲公司20×6年6月1日購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè) 備，購買價(jià)格300000元，增值稅稅額39000元，發(fā)生 其他相關(guān)稅費(fèi)20000元，設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè) 備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20000元，甲公司 采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 (2）20×7年12月31日，因市場(chǎng)環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路 不暢，經(jīng)減值測(cè)試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計(jì)，該設(shè)備 的公允價(jià)值為100000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用 為5000元；預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計(jì)未來 現(xiàn)金流量現(xiàn)值為120000元。假設(shè)計(jì)提減值準(zhǔn)備后預(yù)計(jì) 凈殘值和折舊方法不變。 要求：（1）計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值，并編制購入設(shè)備 時(shí)的分錄。 （2）計(jì)算20×6年度和20×7年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的 折舊額。 （3）計(jì)算20×7年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值 生冬土編制相蘭△讓公司
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2020-07-01
甲公司2020 年發(fā)生的與環(huán)境資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下。 受付需要安裝的的處理設(shè)備，支付價(jià)數(shù)2 50萬元購人后立即用于安裝安裝制間共支付00萬元設(shè)備安裝完畢并達(dá)到很定可使用狀態(tài)，談沒備銀計(jì)使用平為，好，現(xiàn)凈殘值，計(jì)提1個(gè)月的折舊費(fèi)用。 為保證設(shè)備正常運(yùn)行，購人一批輔助原材料，支付價(jià)款500萬元，材料已驗(yàn)收人庫，每月領(lǐng)用該批原材料的1/5。 購人污水排污權(quán)，共支付價(jià)款1 200萬元。按照該企業(yè)排污情況估計(jì)，該項(xiàng)排污權(quán)預(yù)計(jì)可使用6年，每年排污量基本相等。4年后該企業(yè)生產(chǎn)流程的改造升級(jí)，污水排放量減少，企業(yè)決定出售剩余排污權(quán)，經(jīng)雙方協(xié)定價(jià)格為600萬元。 要求:編制上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(金額單位用萬元表示，不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響)。
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2022-05-12
4X. 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 中國公民李某每月工資薪 10000 元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的自然人 大股東，本年1一12 月取得以下收入： （1）取得保險(xiǎn)賠款 8000 元； (2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼 10000 元； (3）購買福利彩票。獲得一次中獎(jiǎng)收入 40000元； （4）在兩公司兼職取得兼職收入 30000 元; (5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利 15000 元。己知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的； （6）將其擁有的兩套住房中的自取得己使用7年的一套出售，取得轉(zhuǎn)讓收入 800000 元，該房產(chǎn)買價(jià)為 500000 元。另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi) 10000 元; 以上收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。另外，李某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì) 40000 元。 要求：計(jì)算李某本年的應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)。
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2022-11-26
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的
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2022-04-11
中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2019年6月收支情況如下： （1）取得基本工資6 000元，崗位補(bǔ)貼2000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)60元，職務(wù)津貼1 500元 ； （2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入4 000元 ； （3）在境內(nèi)市場(chǎng)公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入50 000元； （4）取得某項(xiàng)專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入3 000元； （5）領(lǐng)取原提存住房公積金20 000元 ； （6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1 800元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30 000元，該股票于2017年1月購入。 已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。 請(qǐng)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，李某在2019年6月所屬期應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅額。
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2020-01-04