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(8）收到銀行結(jié)恩通知書，本李慶短期借款利息5600元，經(jīng)查前兩個(gè)已預(yù)提3500兀。 (9）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售會(huì)產(chǎn)品的成本2300兀。 (10）分配本月工貨費(fèi)用 30000 元，其甲生產(chǎn)工人工資 15 000 元，車回管理人員工資 5000 元。企業(yè)管理人員工資6000元，銷售人員工資 4 000元。 (11）收到投資投人的資金 50000 元，己存人銀行。 (12）上繳本月所得稅3 000元。 (13）借入六個(gè)月期短期借款 60 000 元，存入帳戶。
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2024-01-03
從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下(1)銷售貨物收入2000萬元,提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元,轉(zhuǎn)讓股機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收 15萬元。 (2)繳納增值稅180萬元、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)附加18萬元所得稅稅款43萬元 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出＂80萬元。 (4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)在研究開發(fā)費(fèi)用未形成無開元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境俁0萬元,購置完畢當(dāng)年即投人使用。 要求:計(jì)算相關(guān)稅額。
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2021-12-07
這個(gè)業(yè)務(wù)中的，所調(diào)整的應(yīng)視同銷售的收入，是否應(yīng)該調(diào)整會(huì)計(jì)利潤？ 之后對于捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算，應(yīng)該把這個(gè)加進(jìn)去嗎？ 另外 廣告支出的限額所用的收入，要不要算進(jìn)去？ 設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，由未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持股25%，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加420萬元，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。
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2020-10-01
幫看一看這個(gè)實(shí)例，有點(diǎn)不明白。某一般納稅人餐飲企業(yè)接受境外某公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，按稅法規(guī)定，應(yīng)在中國交納增值稅12萬元，金額200萬元。接受服務(wù)時(shí)，借 管理費(fèi)用 200萬元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)12萬元，貸 應(yīng)付賬款 200萬元，應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅12萬元，上交時(shí)，借 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅12萬元，貸 銀行存款12萬元。相當(dāng)于是餐飲企業(yè)幫境外企業(yè)代交了這12萬元的增值稅，但總感覺不對，餐飲企業(yè)接受了這一項(xiàng)服務(wù)，它要付給增外企業(yè)的價(jià)款應(yīng)該是價(jià)稅合計(jì)共計(jì)212萬元的，但這個(gè)分錄里，應(yīng)付賬
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2017-08-14
"我司是境內(nèi)公司，2020-2021年與某香港公司簽訂托管服務(wù)合同，合同約定我司為該香港公司在中國境內(nèi)的運(yùn)營提供托管服務(wù)，合同結(jié)算金額125萬元，我司按照收款時(shí)間分批確認(rèn)收入：其中1、25萬元，作為無票收入，并計(jì)提銷項(xiàng)稅額，向稅務(wù)局繳納增值稅。 2、100萬元，開具增值稅普通發(fā)票，并申請國家免抵退稅收優(yōu)惠政策，申請出口退稅成功，未實(shí)際就該收入繳納增值稅。 2022年，因托管運(yùn)營期間業(yè)績未達(dá)到要求，雙方現(xiàn)一致協(xié)商同意退回托管服務(wù)費(fèi)125萬元（廣西向香港公司退回托管費(fèi)） 請問：已享受出口免抵退稅收優(yōu)惠
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2023-03-22
我國某公司2018年在中國境內(nèi)經(jīng)營取得應(yīng)稅所得額300萬元，稅率25%；其在A國 的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的公司所得稅稅率為 40%,當(dāng)年該公司還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元，A國規(guī)定的預(yù)提所得稅稅 率為15%；當(dāng)年該公司從B國取得應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30 萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得20萬元，B國課征的預(yù)提所得稅稅率為 20%。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅?，F(xiàn)要求計(jì)算該公司當(dāng)年的外國稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額。
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2022-05-17
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)案例題截取(1小筆業(yè)務(wù)） 【題干】2019年11月16日，永光建筑有限公司（增值稅一般納稅人），從境外單位購入產(chǎn)品設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)，取得解繳稅款的完稅憑證上注明價(jià)款金額50萬，增值稅額3萬元，款項(xiàng)已付，憑證后附有書面合同、境外單位的對賬單等資料，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用　　　　　　　 530000 貸：銀行存款　　　　　 500000 　　 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅 30000 【問題】 上述涉稅業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理是否正確？如果有誤請指出并寫出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整分錄。 【備注】 個(gè)人剛學(xué)這部分不久，并沒看出有問題，但想問下老師確認(rèn)下。
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2020-03-10
28. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，需要向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅你y行賬戶包括（ ）。 A.預(yù)算單位專用存款賬戶 B.注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶 C.合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶 D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 參考答案：BD 我的疑問是：以最新的經(jīng)濟(jì)法條來看，本題的答案是否有誤。 現(xiàn)在企業(yè)所有銀行結(jié)算賬戶不都施行備案制了嗎？只有行政事業(yè)單位，國家機(jī)關(guān)單位的基本存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶，預(yù)算專用賬戶，QFII賬戶還施行核準(zhǔn)制對嗎？ 謝謝老師
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2019-12-13
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運(yùn)輸費(fèi)用為23元（首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當(dāng)時(shí)銀行美元買入價(jià)為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺收取的傭金率為7%，營銷費(fèi)用為5%，則該產(chǎn)品定價(jià)多少合適呢？ （1）計(jì)算跨境物流費(fèi)用。（ 10元，8折) （查詢中國郵政小包裹價(jià)格表，賣家選擇的物流運(yùn)費(fèi)為：價(jià)格180元/kg，掛號費(fèi) （2）計(jì)算上架價(jià)格（加入可預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，如可能
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2023-03-09
甲公司屬于一般納稅人,具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì),2019年10月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下: 向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù),取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入865萬元; 向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù),取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入116萬元; 提供國際運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬元; 購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額72.5萬元; 購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價(jià)稅合計(jì)為22.6萬元。 已知交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅率為9%;取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 計(jì)算甲公司本月應(yīng)納增值稅額。
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2021-11-15
7.某商場（一般納稅人），2020年10月進(jìn)口一批高檔美容修飾類化妝品，境外離岸價(jià)為 350萬元。貨物運(yùn)抵我國關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)200000元、保險(xiǎn)費(fèi)80000元及其他費(fèi)用40000元。報(bào)關(guān)后商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，并取得完稅憑證。該批化妝品運(yùn)往商場發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，稅額3600元。該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額5100000元。（假設(shè)高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%）要求： （1）計(jì)算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅及國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅額 （2）進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理
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2022-01-04
樸老師，我剛找到這個(gè)政策： 一、企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，以及從事符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可在該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，按新稅法規(guī)定計(jì)算的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠期間內(nèi)，自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 是指2018年開始都是免企業(yè)所得稅的？
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2019-08-14
2×20年12月31日，甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金9 800萬元，其中：（1）銀行承兌匯票保證金存款500萬元，該保證金存款在銀行承兌匯票到期兌付之前不得支現(xiàn)。（2）客戶預(yù)付款600萬元，客戶要求存入甲公司單獨(dú)開立的銀行賬戶中，并且款項(xiàng)只能用于為客戶建造倉庫。（3）境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元。不考慮其他因素，甲公司合并現(xiàn)金流量表中，2×20年12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的金額是多少？這個(gè) 境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元為啥不從9800中扣除？
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2023-05-25
某商場(一般納稅人)，2020年10月進(jìn)口一批高檔美客修飾類化妝品,境外離岸價(jià)為350萬元，貸物運(yùn)抵我國關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)200000元、保險(xiǎn)費(fèi)80000元及其他費(fèi)用40000元.報(bào)關(guān)后商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，并取得完稅憑證，該批化妝品運(yùn)往商場發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元,稅額3600元，該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售,取得不含稅銷售額5100000元，(假設(shè)高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%) (1)計(jì)算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅及國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅額 (2)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理
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2022-01-04
我們公司購買一批境外原材料，我們通過對公賬戶轉(zhuǎn)七萬貨款+服務(wù)費(fèi)款給B公司，（備注B公司是有資質(zhì)的海關(guān)代理服務(wù)公司），B公司只給我們開代理服務(wù)費(fèi)兩萬多元的發(fā)票，然后把剩余的貨款轉(zhuǎn)給了境外公司C公司（我們購買他家公司的原材料），我們公司都沒有見到貨，直接通過代理海關(guān)B公司賣給了D公司，D公司向我們轉(zhuǎn)來貨款，是直接轉(zhuǎn)給了我們法人的個(gè)人卡?，F(xiàn)在我是缺少這貨款的發(fā)票，怎么做賬啊，能通過什么辦法來解釋我們對公賬戶打出去的這7 萬的貨款啊。海關(guān)給我們開的有進(jìn)口關(guān)稅繳款發(fā)票
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2018-05-10
: 請問抖音店鋪銷售，怎么算毛利率比較合理，需要考慮哪些因素 老師:抖音店鋪銷售毛利率的計(jì)算方法是：毛利率=（銷售收入-成本）/銷售收入×100%。需要考慮的因素包括：1.產(chǎn)品的成本；2.產(chǎn)品的銷售價(jià)格；3.市場競爭環(huán)境；4.抖音店鋪的經(jīng)營狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。 3.市場競爭環(huán)境；4.抖音店鋪的經(jīng)營狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。這個(gè)不太理解，麻煩幫忙詳細(xì)解釋一下，可以嗎 老師:當(dāng)計(jì)算抖音店鋪銷售毛利率時(shí)，需要考慮市場競爭環(huán)境，這是指抖音店鋪所處的市場環(huán)境，包括市場競爭對手的數(shù)量、競爭對手的定價(jià)策略、抖音店鋪的定價(jià)策略等。抖音店鋪的經(jīng)營狀況指的是抖音店鋪的經(jīng)營狀況，包括抖音店鋪的經(jīng)營狀況、經(jīng)營策略、經(jīng)營績效等。抖音店鋪的客戶群體指的是抖音店鋪的客戶群體，包括客戶的數(shù)量、客戶的消費(fèi)能力、客戶的消費(fèi)習(xí)慣等。 成本包括哪些：商品成本，人工工資，發(fā)貨物流，發(fā)貨時(shí)的包材，平臺的服務(wù)費(fèi)，達(dá)人傭金，這些嗎？ 廠房租賃費(fèi)，物業(yè)費(fèi)，水電費(fèi)這些就不在毛利核算范圍對吧 學(xué)員: 老師:是的，廠房租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等不在毛利核算范圍內(nèi)。 工資我有點(diǎn)模糊 專指打包人員的工資 還是整體部門的工資？
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2023-10-21
下列關(guān)于記賬本位幣的選擇和變更的說法中，正確的有( )。 A.記賬本位幣的選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變而改變 B.只有當(dāng)有確鑿證據(jù)表明企業(yè)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，企業(yè)才可以變更記賬本位幣 C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)變更記賬本位幣的，應(yīng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣 D.在變更記賬本位幣時(shí)，由于采用變更當(dāng)日的即期匯率折算所產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 E.企業(yè)選擇人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)折算為人民幣
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2022-12-01
甲公司為中國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司擁有境外A國乙公司60%的表決權(quán)股份。2018年，甲公司取得來自中國境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1 000萬元，乙公司當(dāng)年在A國實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用20%的所得稅稅率，乙公司決定從稅后利潤中拿出150萬元按投資比例進(jìn)行分配，甲公司可分得90萬元。另外，A國對非居民企業(yè)來自該國的股息所得征收10%的預(yù)提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國，不考慮其他事項(xiàng)，則甲公司2018年應(yīng)向中國繳納企業(yè)所得稅額（? ）萬元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25
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2019-11-05
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運(yùn)輸費(fèi)用為23元（首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當(dāng)時(shí)銀行美元買入價(jià)為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺收取的傭金率為7%，營銷費(fèi)用為5%，則該產(chǎn)品定價(jià)多少合適呢？ （1）計(jì)算跨境物流費(fèi)用。（ 10元，8折) （查詢中國郵政小包裹價(jià)格表，賣家選擇的物流運(yùn)費(fèi)為：價(jià)格180元/kg，掛號費(fèi) （2）計(jì)算上架價(jià)格（加入可預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，如可能 有耐心的發(fā)卡
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2023-09-16
你好，老師。請問一下，跨境電商自己沒有報(bào)關(guān)，都是有亞馬遜平臺出口的。這種情況電商怎么申報(bào)納稅呢？是按出口銷售還是申報(bào)內(nèi)銷 如果跨境電商自己沒有報(bào)關(guān)，而是由亞馬遜平臺出口，那么電商應(yīng)該按照出口銷售來申報(bào)納稅。 按出口銷售申報(bào)，也要申報(bào)出口退稅嗎。因?yàn)槭请娚绦∫?guī)模 是的，按照出口銷售申報(bào)，也要申報(bào)出口退稅。電商小規(guī)模納稅人可以申請出口退稅，但是需要滿足一定的條件，比如有出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單等。 沒有申請出口發(fā)票也沒有出口報(bào)關(guān)單，都是通過平臺銷售，沒有自己報(bào)關(guān)
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2023-10-17