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從事電子設備制造業(yè)務的大型企業(yè)。2020年有關經營情況如下(1)銷售貨物收入2000萬元,提供技術服務收入500萬元,轉讓股機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收 15萬元。 (2)繳納增值稅180萬元、城市維護建設費和教育費附加18萬元所得稅稅款43萬元 (3)與生產經營有關的業(yè)務招待費支出＂80萬元。 (4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術在研究開發(fā)費用未形成無開元;購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境俁0萬元,購置完畢當年即投人使用。 要求:計算相關稅額。
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2021-12-07
這個業(yè)務中的，所調整的應視同銷售的收入，是否應該調整會計利潤？ 之后對于捐贈支出的限額計算，應該把這個加進去嗎？ 另外 廣告支出的限額所用的收入，要不要算進去？ 設立在我國境內的某重型機械生產企業(yè)，由未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)持股25%，2019年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，可以扣除的相關稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。
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2020-10-01
幫看一看這個實例，有點不明白。某一般納稅人餐飲企業(yè)接受境外某公司提供的設計服務，按稅法規(guī)定，應在中國交納增值稅12萬元，金額200萬元。接受服務時，借 管理費用 200萬元，應交稅費-應交增值稅-進項12萬元，貸 應付賬款 200萬元，應交稅費-代扣代繳增值稅12萬元，上交時，借 應交稅費-代扣代繳增值稅12萬元，貸 銀行存款12萬元。相當于是餐飲企業(yè)幫境外企業(yè)代交了這12萬元的增值稅，但總感覺不對，餐飲企業(yè)接受了這一項服務，它要付給增外企業(yè)的價款應該是價稅合計共計212萬元的，但這個分錄里，應付賬
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2017-08-14
"我司是境內公司，2020-2021年與某香港公司簽訂托管服務合同，合同約定我司為該香港公司在中國境內的運營提供托管服務，合同結算金額125萬元，我司按照收款時間分批確認收入：其中1、25萬元，作為無票收入，并計提銷項稅額，向稅務局繳納增值稅。 2、100萬元，開具增值稅普通發(fā)票，并申請國家免抵退稅收優(yōu)惠政策，申請出口退稅成功，未實際就該收入繳納增值稅。 2022年，因托管運營期間業(yè)績未達到要求，雙方現一致協(xié)商同意退回托管服務費125萬元（廣西向香港公司退回托管費） 請問：已享受出口免抵退稅收優(yōu)惠
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2023-03-22
我國某公司2018年在中國境內經營取得應稅所得額300萬元，稅率25%；其在A國 的分公司當年取得應稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的公司所得稅稅率為 40%,當年該公司還從A國取得特許權使用費所得50萬元，A國規(guī)定的預提所得稅稅 率為15%；當年該公司從B國取得應稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30 萬元，利息所得50萬元，特許權使用費所得20萬元，B國課征的預提所得稅稅率為 20%。該公司的境外所得均已在當地納稅。現要求計算該公司當年的外國稅收抵免限額和實際應向我國繳納的所得稅稅額。
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2022-05-17
涉稅服務實務案例題截取(1小筆業(yè)務） 【題干】2019年11月16日，永光建筑有限公司（增值稅一般納稅人），從境外單位購入產品設計咨詢服務，取得解繳稅款的完稅憑證上注明價款金額50萬，增值稅額3萬元，款項已付，憑證后附有書面合同、境外單位的對賬單等資料，企業(yè)賬務處理為： 借：管理費用　　　　　　　 530000 貸：銀行存款　　　　　 500000 　　 應交稅費—代扣代交增值稅 30000 【問題】 上述涉稅業(yè)務的增值稅會計處理是否正確？如果有誤請指出并寫出相應的賬務調整分錄。 【備注】 個人剛學這部分不久，并沒看出有問題，但想問下老師確認下。
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2020-03-10
28. 根據支付結算法律制度的規(guī)定，需要向中國人民銀行當地分支行備案的銀行賬戶包括（ ）。 A.預算單位專用存款賬戶 B.注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶 C.合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶 D.個人銀行結算賬戶 參考答案：BD 我的疑問是：以最新的經濟法條來看，本題的答案是否有誤。 現在企業(yè)所有銀行結算賬戶不都施行備案制了嗎？只有行政事業(yè)單位，國家機關單位的基本存款賬戶，臨時存款賬戶，預算專用賬戶，QFII賬戶還施行核準制對嗎？ 謝謝老師
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2019-12-13
某賣家李先生從1688網采購某產品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運輸費用為23元（首重1kg以內12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當時銀行美元買入價為1美元=6.3元人民幣。假設該產品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺收取的傭金率為7%，營銷費用為5%，則該產品定價多少合適呢？ （1）計算跨境物流費用。（ 10元，8折) （查詢中國郵政小包裹價格表，賣家選擇的物流運費為：價格180元/kg，掛號費 （2）計算上架價格（加入可預知風險，如可能
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2023-03-09
甲公司屬于一般納稅人,具有交通運輸業(yè)資質,2019年10月發(fā)生的業(yè)務如下: 向境內乙公司提供貨物運輸勞務,取得含增值稅運費收入865萬元; 向境內丙公司提供客運勞務,取得含增值稅運費收入116萬元; 提供國際運輸服務,取得不含稅運費收入50萬元; 購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額72.5萬元; 購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價稅合計為22.6萬元。 已知交通運輸服務的增值稅率為9%;取得的發(fā)票均通過稅務機關認證。 計算甲公司本月應納增值稅額。
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2021-11-15
7.某商場（一般納稅人），2020年10月進口一批高檔美容修飾類化妝品，境外離岸價為 350萬元。貨物運抵我國關境前發(fā)生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元。報關后商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，并取得完稅憑證。該批化妝品運往商場發(fā)生運輸費用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，稅額3600元。該批化妝品當月在國內全部銷售，取得不含稅銷售額5100000元。（假設高檔化妝品關稅稅率為20%）要求： （1）計算該批高檔化妝品進口環(huán)節(jié)應納關稅、增值稅、消費稅及國內銷售應納增值稅額 （2）進行相關會計處理
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2022-01-04
2×20年12月31日，甲公司合并資產負債表中貨幣資金9 800萬元，其中：（1）銀行承兌匯票保證金存款500萬元，該保證金存款在銀行承兌匯票到期兌付之前不得支現。（2）客戶預付款600萬元，客戶要求存入甲公司單獨開立的銀行賬戶中，并且款項只能用于為客戶建造倉庫。（3）境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元。不考慮其他因素，甲公司合并現金流量表中，2×20年12月31日現金及現金等價物的金額是多少？這個 境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元為啥不從9800中扣除？
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2023-05-25
樸老師，我剛找到這個政策： 一、企業(yè)從事符合《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經批準的公共基礎設施項目投資經營的所得，以及從事符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經批準的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，按新稅法規(guī)定計算的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠期間內，自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 是指2018年開始都是免企業(yè)所得稅的？
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2019-08-14
某商場(一般納稅人)，2020年10月進口一批高檔美客修飾類化妝品,境外離岸價為350萬元，貸物運抵我國關境前發(fā)生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元.報關后商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，并取得完稅憑證，該批化妝品運往商場發(fā)生運輸費用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元,稅額3600元，該批化妝品當月在國內全部銷售,取得不含稅銷售額5100000元，(假設高檔化妝品關稅稅率為20%) (1)計算該批高檔化妝品進口環(huán)節(jié)應納關稅、增值稅、消費稅及國內銷售應納增值稅額 (2)進行相關會計處理
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2022-01-04
我們公司購買一批境外原材料，我們通過對公賬戶轉七萬貨款+服務費款給B公司，（備注B公司是有資質的海關代理服務公司），B公司只給我們開代理服務費兩萬多元的發(fā)票，然后把剩余的貨款轉給了境外公司C公司（我們購買他家公司的原材料），我們公司都沒有見到貨，直接通過代理海關B公司賣給了D公司，D公司向我們轉來貨款，是直接轉給了我們法人的個人卡?，F在我是缺少這貨款的發(fā)票，怎么做賬啊，能通過什么辦法來解釋我們對公賬戶打出去的這7 萬的貨款啊。海關給我們開的有進口關稅繳款發(fā)票
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2018-05-10
: 請問抖音店鋪銷售，怎么算毛利率比較合理，需要考慮哪些因素 老師:抖音店鋪銷售毛利率的計算方法是：毛利率=（銷售收入-成本）/銷售收入×100%。需要考慮的因素包括：1.產品的成本；2.產品的銷售價格；3.市場競爭環(huán)境；4.抖音店鋪的經營狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。 3.市場競爭環(huán)境；4.抖音店鋪的經營狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。這個不太理解，麻煩幫忙詳細解釋一下，可以嗎 老師:當計算抖音店鋪銷售毛利率時，需要考慮市場競爭環(huán)境，這是指抖音店鋪所處的市場環(huán)境，包括市場競爭對手的數量、競爭對手的定價策略、抖音店鋪的定價策略等。抖音店鋪的經營狀況指的是抖音店鋪的經營狀況，包括抖音店鋪的經營狀況、經營策略、經營績效等。抖音店鋪的客戶群體指的是抖音店鋪的客戶群體，包括客戶的數量、客戶的消費能力、客戶的消費習慣等。 成本包括哪些：商品成本，人工工資，發(fā)貨物流，發(fā)貨時的包材，平臺的服務費，達人傭金，這些嗎？ 廠房租賃費，物業(yè)費，水電費這些就不在毛利核算范圍對吧 學員: 老師:是的，廠房租賃費、物業(yè)費、水電費等不在毛利核算范圍內。 工資我有點模糊 專指打包人員的工資 還是整體部門的工資？
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2023-10-21
下列關于記賬本位幣的選擇和變更的說法中，正確的有( )。 A.記賬本位幣的選擇應根據企業(yè)經營所處的主要經濟環(huán)境的改變而改變 B.只有當有確鑿證據表明企業(yè)所處的主要經濟環(huán)境發(fā)生重大變化時，企業(yè)才可以變更記賬本位幣 C.企業(yè)經批準變更記賬本位幣的，應采用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣 D.在變更記賬本位幣時，由于采用變更當日的即期匯率折算所產生的匯兌差額應計入財務費用 E.企業(yè)選擇人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，在編制財務報表時應折算為人民幣
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2022-12-01
甲公司為中國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司擁有境外A國乙公司60%的表決權股份。2018年，甲公司取得來自中國境內的應納稅所得額為1 000萬元，乙公司當年在A國實現的應納稅所得額為500萬元，適用20%的所得稅稅率，乙公司決定從稅后利潤中拿出150萬元按投資比例進行分配，甲公司可分得90萬元。另外，A國對非居民企業(yè)來自該國的股息所得征收10%的預提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國，不考慮其他事項，則甲公司2018年應向中國繳納企業(yè)所得稅額（? ）萬元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25
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2019-11-05
你好，老師。請問一下，跨境電商自己沒有報關，都是有亞馬遜平臺出口的。這種情況電商怎么申報納稅呢？是按出口銷售還是申報內銷 如果跨境電商自己沒有報關，而是由亞馬遜平臺出口，那么電商應該按照出口銷售來申報納稅。 按出口銷售申報，也要申報出口退稅嗎。因為是電商小規(guī)模 是的，按照出口銷售申報，也要申報出口退稅。電商小規(guī)模納稅人可以申請出口退稅，但是需要滿足一定的條件，比如有出口發(fā)票、出口報關單等。 沒有申請出口發(fā)票也沒有出口報關單，都是通過平臺銷售，沒有自己報關
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2023-10-17
納稅人發(fā)生跨境應稅行為時，以承運人身份與托運人簽訂運輸合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣： ①成品油和道路、橋、閘通行費，應用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務； ②取得的增值稅扣稅憑證符合現行規(guī)定。 請問老師納稅人發(fā)生跨境應稅行為銷項稅額不是免稅嗎？都沒有銷項稅額了，還怎么抵扣進項稅額？
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2024-10-15
1我國某公司某年在我國境內經營 取得的應稅所得額為300萬元，稅率25%; 其在A國的分公司當年取得的應稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為40%,當年該公司還從A國取得特許權使用費50萬元，A國規(guī)定的預提所得稅稅率為15%;當年該公司從B國取得的應稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30萬元，利息所得50萬元，特許權使用費20萬元，B國課征的預提所得稅稅率為20%.該公司的境外所得均己在當地納稅。要求計算該公司當年的外國稅收抵免限額和實際應向我國繳納的所得稅稅額。
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2020-06-21