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中國(guó)公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級(jí)，兒子2018年出生；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某半年前從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入。 （5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4 000元。 （6）在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)冰箱，獲贈(zèng)一臺(tái)價(jià)值180元的榨汁機(jī)。 （7）取得保險(xiǎn)賠償收入8 000元。 計(jì)算李某2020年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 計(jì)算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是
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2021-09-14
甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。 【解析】2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬(wàn)元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬(wàn)元）。 請(qǐng)問(wèn)年末的賬面價(jià)值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19
公司自行開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)獲得成功，并依法申請(qǐng)取得了專利權(quán)。 1、2017年在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，計(jì)提研發(fā)人員薪酬200萬(wàn)元，專項(xiàng)設(shè)備折舊20萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用40萬(wàn)元。其中，符合資本化條件的費(fèi)用為240萬(wàn)元。未達(dá)到預(yù)期使用狀態(tài)。 2、2018年繼續(xù)研發(fā)項(xiàng)目，計(jì)提研發(fā)人員薪酬100萬(wàn)元，專項(xiàng)設(shè)備折舊10萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用20萬(wàn)元。其中，符合資本化條件的費(fèi)用為60萬(wàn)元。 3、2018年末新技術(shù)獲得成功，并依法申請(qǐng)取得了專利權(quán)。 4、2019年1月開(kāi)始投入管理部門(mén)使用，預(yù)計(jì)可以使用6年，年末按直線法攤銷(xiāo)成本。 5、2019年１2月３１日，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，經(jīng)測(cè)試，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值30萬(wàn)元。剩余使用年限不變。 6．2020年1月50日，將該專利權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，售價(jià)為60萬(wàn)元。假設(shè)確認(rèn)資產(chǎn)處置損益不考慮稅費(fèi)。 要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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2020-05-24
某科技型中小工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元 2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元; (2)與產(chǎn)品銷(xiāo)售收入配比的成本2200方元 (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用252萬(wàn)元、管理費(fèi)用390萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、 新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元); (4)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元， 支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元(注:金融企業(yè) 同期同類借款年利息率為6%); (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元 (6)10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè) 備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元， 該設(shè)備當(dāng)月投入使用; (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn) 元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2021-12-21
2中北公司以一批庫(kù)存商品與乙公司的一批自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行交換。中北公司庫(kù)存商品的賬面成本為170萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元。乙公司自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為155萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為180萬(wàn)元，乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。乙公司另向中北公司支付銀行存款22.6萬(wàn)元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價(jià)值不同而支付的補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元，以及換出資產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的差額2.6萬(wàn)元。若按公允價(jià)值計(jì)量，中北公司會(huì)計(jì)人員將換入的乙公司資產(chǎn)按照180萬(wàn)元入賬。 3公司在處理非貨幣性資產(chǎn)交換以賬面價(jià)值計(jì)量的情況下，對(duì)于換出的固定資產(chǎn)，確認(rèn)了相應(yīng)的資產(chǎn)處置損益。 4公司對(duì)境外子公司的外幣報(bào)表折算時(shí)，對(duì)于資產(chǎn)項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算。 判斷
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2022-05-29
某市有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元。 （2）從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入110萬(wàn)元。 （3）從事國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)277.5萬(wàn)元； （4）出租客貨兩用車(chē)，取得含稅收入60.84萬(wàn)元。 （5）銷(xiāo)售使用過(guò)的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬(wàn)元。 （6）進(jìn)口小汽車(chē)，成交價(jià)160萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。 （7）國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅0.09萬(wàn)元。 （8）購(gòu)買(mǎi)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元。 已知：進(jìn)口小汽車(chē)適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率是40%。要求計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅額。
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2022-05-28
5.2019年度我國(guó)境內(nèi)甲公司全年?duì)I業(yè)收入 4000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元。經(jīng)某會(huì)計(jì) 師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下情況可能需要作納 稅調(diào)整: 業(yè)務(wù)1、國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。 業(yè)務(wù)2、實(shí)際發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元,已按 實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)入費(fèi)用。 業(yè)務(wù)3、6月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值600萬(wàn)元 當(dāng)月投入使用,企業(yè)已將購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出金額 一次性計(jì)入費(fèi)用當(dāng)期。(稅法規(guī)定該設(shè)備 應(yīng)按10年直線法折舊,殘值率為5%) 業(yè)務(wù)4、當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。 要求:上述業(yè)務(wù)1應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空1]萬(wàn)元;業(yè)務(wù)2應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空2]萬(wàn)元;業(yè)務(wù)3應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空3]萬(wàn)元;業(yè)務(wù)4應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空4]萬(wàn)元;企業(yè)應(yīng)納稅所得額是[填空5]萬(wàn) 元;全年應(yīng)納所得稅額是[填空6]萬(wàn)元。 說(shuō)明：要注明調(diào)整方向是調(diào)增/調(diào)減。
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2021-12-18
寧夏絲路電器有限責(zé)任公司2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品30000臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.3萬(wàn)元，每臺(tái)銷(xiāo)售成本0.22萬(wàn)元；（2）購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息60萬(wàn)元，買(mǎi)賣(mài)股票轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用450萬(wàn)元），管理費(fèi)用980萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元）；（4）營(yíng)業(yè)外支出120.75萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)的自產(chǎn)產(chǎn)品200臺(tái)；（5）以300臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為實(shí)物股利分配給其投資方，沒(méi)有確認(rèn)收入（按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)收入）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每個(gè)問(wèn)題需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1） 計(jì)算全年銷(xiāo)售收入。 解： （2） 計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售成本。 解： （3） 計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用。 解： （4） 計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用。 解： （5） 計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出。 解： （6） 計(jì)算全年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額。 解： （7） 計(jì)算2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 解：
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2023-06-01
我司幫香港總公司（百分百控股）代收了300萬(wàn)，因?yàn)橐€回去超過(guò)一年的話，境外匯款那邊不可以處理。現(xiàn)我們已經(jīng)超過(guò)一年，1、我司要幫香港國(guó)衛(wèi)代付200萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)我可以其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款是否可以對(duì)沖？簽訂代收和代付三方協(xié)議。是否可以頻繁操作2、如果香港國(guó)衛(wèi)給了我們一個(gè)協(xié)議，指定香港國(guó)衛(wèi)的股東石某先生來(lái)代收我們這筆代收的100萬(wàn)，操作可行？3、我們代收需要三方協(xié)議，我們公司是咨詢類公司。我們可以和匯款給我們的公司還有香港公司的股東石某先生簽這份合同??？石某人是香港公司的股東，是我司子公司的董事兼總經(jīng)理，這個(gè)合同是否可以簽。以上我說(shuō)的三個(gè)方案處理這個(gè)代收款100萬(wàn)，那種方式可行？ 如果子公司一直沒(méi)錢(qián)還給香港總公司，假設(shè)在注銷(xiāo)公司的時(shí)候要怎么處理？
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2020-01-20
某大型石油集團(tuán)，主要從事石油的開(kāi)采、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。該集團(tuán)下屬有A、B、C三個(gè)子公司，2021年1月份業(yè)務(wù)如下: （1）A公司和境外甲企業(yè)于2010年12月簽訂合同，雙方約定，自2011年1月1日至2025年12月31日期間，共同開(kāi)采海上某合作油氣田。A公司當(dāng)月開(kāi)采原油5000噸并全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入1500萬(wàn)元。 （2）B公司從事低豐度油氣田開(kāi)采，當(dāng)月開(kāi)采原油1000噸并全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入300萬(wàn)元。 （3）C公司當(dāng)月開(kāi)采原油3000噸，其中2000噸進(jìn)行銷(xiāo)售，取得不含稅收入600萬(wàn)元。其余的1000噸用于加工生產(chǎn)汽油，汽油的不含稅售價(jià)為8100元/噸。（原油的資源稅稅率為6％）。 （1）判斷（1）是否需要繳納資源稅，并說(shuō)明理由。 （2）計(jì)算（2）應(yīng)繳納的資源稅。 （3）判斷（3）中領(lǐng)用原油加工汽油是否繳納資源稅，并說(shuō)明理由。 （4）計(jì)算（3）應(yīng)繳納的資源稅。
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2022-04-15
甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) (1)銷(xiāo)售自產(chǎn)A涂料1000桶,增值稅專用發(fā)票金額30萬(wàn)元;銷(xiāo)售自產(chǎn)B涂料800桶,增值稅專用發(fā)票金額22萬(wàn)元。 (2)將A涂料200桶贈(zèng)送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車(chē)間外墻裝飾。 (3)在境內(nèi)生產(chǎn)并銷(xiāo)售油脂類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量高于420克升)1噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。 其他相關(guān)資料:涂料消費(fèi)稅稅率為4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消費(fèi)稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,計(jì)算下列問(wèn)題，計(jì)算步驟明確，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 1 )請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)( 1 )應(yīng)納消費(fèi)稅。2)請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2 )應(yīng)納消費(fèi)稅。3)請(qǐng)計(jì)算企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售自產(chǎn)涂料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅
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2022-06-24
1. 審計(jì)案例 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)STQ公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，已按要求實(shí)施“了解”與“評(píng)估”兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，見(jiàn)“實(shí)證與分析案例5－2”。在此基礎(chǔ)上實(shí)施了以下實(shí)質(zhì)性程序：（1）抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運(yùn)憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價(jià)與金額等是否與銷(xiāo)售發(fā)票和記賬憑證一致。（2）計(jì)算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價(jià)值比較，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。（3）對(duì)于外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，通過(guò)核對(duì)購(gòu)買(mǎi)合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。（4）根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間，檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環(huán)境污染補(bǔ)償?shù)臎Q策資料，或提請(qǐng)制定具體補(bǔ)償方案進(jìn)行公布，獨(dú)立檢查其金額是否恰當(dāng)。 討論：逐項(xiàng)指出這些程序與識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)，是否恰當(dāng)。
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2023-10-26
芯 ⑤77:29 整薦瀏識(shí) 四計(jì)算題(3題，30.0分) 1、 居民個(gè)人張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計(jì)12000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給于公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)3000元。上述收入均為稅前收入，且均來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)。假設(shè)不慮增值穩(wěn)等因素。居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的預(yù)扣率表如下表 (1)計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (2)計(jì)算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得積 (3)計(jì)算張某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (勞務(wù)報(bào)酬稅率如下表,稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的個(gè)人所得稅稅率均為20%) 數(shù) 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 稅率速算扣s1數(shù) 不超過(guò)20000 20 哦 2超過(guò)20000不到50000的部分 30 2000 3 超過(guò)50000的部分 40 7000
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2020-07-02
1.某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，6月業(yè)務(wù)如下： (1)內(nèi)銷(xiāo)一批服裝，向客戶開(kāi)具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價(jià)款 300 萬(wàn)元，折扣額 30 萬(wàn)元。 (2)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬(wàn)元，保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入10.6萬(wàn)元。 (3)在境內(nèi)開(kāi)展連鎖經(jīng)營(yíng)，取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi) 106 萬(wàn)元。 (4)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉(cāng)庫(kù)，取得含稅金額 1040 萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)2010 年購(gòu)入，購(gòu)置價(jià)200萬(wàn)元，簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。 (5)向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅金額10.3萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 要求： (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)是否應(yīng)繳納稅款，如應(yīng)繳納增值稅，計(jì)算業(yè)務(wù)(2)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅額。 (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅額。
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2022-11-19
（7）假設(shè)出口甲貨物由于包裝不善發(fā)生部分毀損，國(guó)外A客戶提出索賠USD10 000，經(jīng)確認(rèn)對(duì)外理賠，匯率為USD1=CNY6.16，編制會(huì)計(jì)分錄 （8）經(jīng)查上述毀損屬企業(yè)自身責(zé)任事故，經(jīng)批準(zhǔn)作損失核銷(xiāo)，編制會(huì)計(jì)分錄 （9）如屬國(guó)內(nèi)供貨單位的責(zé)任，則應(yīng)向責(zé)任方索賠，編制分錄 二、假設(shè)甲涉外進(jìn)出口公司（甲方）接受?chē)?guó)內(nèi)乙企業(yè)（乙方）委托代理出口W貨物一批，甲乙雙方達(dá)成協(xié)議，主要條款如下： A.W貨物1 000噸，單價(jià)CNY70，總價(jià)CNY70 000 B.國(guó)內(nèi)費(fèi)用由甲方墊付，結(jié)算時(shí)在乙方貨款中扣收 C.代理手續(xù)費(fèi)依出口發(fā)票按3%計(jì)付 D.匯兌損益由乙方承擔(dān) E.貨款結(jié)算采用全額收結(jié)方式 簽訂協(xié)議后，甲方以函電磋商（或其他方式）對(duì)外成交，與境外丙進(jìn)口公司簽訂出口合同，主要條款如下： A.貨物總值（每噸USD16CIF漢堡）USD16 000　　 B.國(guó)外運(yùn)費(fèi)USD1 000　　 C.保險(xiǎn)費(fèi)USD300　　 D.暗傭（3%）USD480 匯率按當(dāng)日銀行牌價(jià)。 根據(jù)上述資料
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2020-04-10
甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： (1)取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，與之相配比的銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)、銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)。 (4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元(借款金額200萬(wàn)元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 要求根據(jù)以上資料，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2022-05-05
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門(mén)責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-15
大連美輪美妝公司主要從事化妝品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元，用工人數(shù)200人， 2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料如下： ◎銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元：②成本費(fèi)用2500萬(wàn)元，列入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資300萬(wàn)元，支付職 工福利費(fèi)40萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；③銷(xiāo)售稅金420萬(wàn)元 （其中增值稅200萬(wàn)元）：⑨銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出580萬(wàn)；⑤管理費(fèi)用230萬(wàn) 元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用50 萬(wàn)元，其中向銀行借款利息支出30萬(wàn)元;⑦營(yíng)業(yè)外收入15萬(wàn)元;⑧營(yíng)業(yè)外支出28萬(wàn)元， 其中支付經(jīng)營(yíng)罰款1萬(wàn)元，稅收滯納金1.5萬(wàn)元，合同違約金5千元，環(huán)境保護(hù)支出4萬(wàn) 元，通過(guò)中華全國(guó)總工會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)捐款16萬(wàn) 元;⑨取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；@2017年度未彌補(bǔ)虧損3萬(wàn)元
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2023-04-27
某大型石油集團(tuán)，主要從事石油的開(kāi)采、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。該集團(tuán)下屬有A、B、C三個(gè)子公司，2021年1月份業(yè)務(wù)如下: （1）A公司和境外甲企業(yè)于2010年12月簽訂合同，雙方約定，自2011年1月1日至2025年12月31日期間，共同開(kāi)采海上某合作油氣田。A公司當(dāng)月開(kāi)采原油5000噸并全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入1500萬(wàn)元。 （2）B公司從事低豐度油氣田開(kāi)采，當(dāng)月開(kāi)采原油1000噸并全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入300萬(wàn)元。 （3）C公司當(dāng)月開(kāi)采原油3000噸，其中2000噸進(jìn)行銷(xiāo)售，取得不含稅收入600萬(wàn)元。其余的1000噸用于加工生產(chǎn)汽油，汽油的不含稅售價(jià)為8100元/噸。（原油的資源稅稅率為6％）。 （1）判斷（1）是否需要繳納資源稅，并說(shuō)明理由。 （2）計(jì)算（2）應(yīng)繳納的資源稅。 （3）判斷（3）中領(lǐng)用原油加工汽油是否繳納資源稅，并說(shuō)明理由。 （4）計(jì)算（3）應(yīng)繳納的資源稅。
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2022-04-15
三、綜合題3 23.某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用480萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元，其中含增值稅120萬(wàn)元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。 （2）銷(xiāo)售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1050萬(wàn)元。 （3）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失15萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象5萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元。 （5）當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款750萬(wàn)元，年利率7%（
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2021-12-18