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28. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，需要向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅你y行賬戶包括（ ）。 A.預(yù)算單位專用存款賬戶 B.注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶 C.合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶 D.個人銀行結(jié)算賬戶 參考答案：BD 我的疑問是：以最新的經(jīng)濟(jì)法條來看，本題的答案是否有誤。 現(xiàn)在企業(yè)所有銀行結(jié)算賬戶不都施行備案制了嗎？只有行政事業(yè)單位，國家機(jī)關(guān)單位的基本存款賬戶，臨時存款賬戶，預(yù)算專用賬戶，QFII賬戶還施行核準(zhǔn)制對嗎？ 謝謝老師
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2019-12-13
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運輸費用為23元（首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當(dāng)時銀行美元買入價為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺收取的傭金率為7%，營銷費用為5%，則該產(chǎn)品定價多少合適呢？ （1）計算跨境物流費用。（ 10元，8折) （查詢中國郵政小包裹價格表，賣家選擇的物流運費為：價格180元/kg，掛號費 （2）計算上架價格（加入可預(yù)知風(fēng)險，如可能
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2023-03-09
我國某公司2018年在中國境內(nèi)經(jīng)營取得應(yīng)稅所得額300萬元，稅率25%；其在A國 的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的公司所得稅稅率為 40%,當(dāng)年該公司還從A國取得特許權(quán)使用費所得50萬元，A國規(guī)定的預(yù)提所得稅稅 率為15%；當(dāng)年該公司從B國取得應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30 萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費所得20萬元，B國課征的預(yù)提所得稅稅率為 20%。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅?，F(xiàn)要求計算該公司當(dāng)年的外國稅收抵免限額和實際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額。
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2022-05-17
涉稅服務(wù)實務(wù)案例題截取(1小筆業(yè)務(wù)） 【題干】2019年11月16日，永光建筑有限公司（增值稅一般納稅人），從境外單位購入產(chǎn)品設(shè)計咨詢服務(wù)，取得解繳稅款的完稅憑證上注明價款金額50萬，增值稅額3萬元，款項已付，憑證后附有書面合同、境外單位的對賬單等資料，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：管理費用　　　　　　　 530000 貸：銀行存款　　　　　 500000 　　 應(yīng)交稅費—代扣代交增值稅 30000 【問題】 上述涉稅業(yè)務(wù)的增值稅會計處理是否正確？如果有誤請指出并寫出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整分錄。 【備注】 個人剛學(xué)這部分不久，并沒看出有問題，但想問下老師確認(rèn)下。
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2020-03-10
: 請問抖音店鋪銷售，怎么算毛利率比較合理，需要考慮哪些因素 老師:抖音店鋪銷售毛利率的計算方法是：毛利率=（銷售收入-成本）/銷售收入×100%。需要考慮的因素包括：1.產(chǎn)品的成本；2.產(chǎn)品的銷售價格；3.市場競爭環(huán)境；4.抖音店鋪的經(jīng)營狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。 3.市場競爭環(huán)境；4.抖音店鋪的經(jīng)營狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。這個不太理解，麻煩幫忙詳細(xì)解釋一下，可以嗎 老師:當(dāng)計算抖音店鋪銷售毛利率時，需要考慮市場競爭環(huán)境，這是指抖音店鋪所處的市場環(huán)境，包括市場競爭對手的數(shù)量、競爭對手的定價策略、抖音店鋪的定價策略等。抖音店鋪的經(jīng)營狀況指的是抖音店鋪的經(jīng)營狀況，包括抖音店鋪的經(jīng)營狀況、經(jīng)營策略、經(jīng)營績效等。抖音店鋪的客戶群體指的是抖音店鋪的客戶群體，包括客戶的數(shù)量、客戶的消費能力、客戶的消費習(xí)慣等。 成本包括哪些：商品成本，人工工資，發(fā)貨物流，發(fā)貨時的包材，平臺的服務(wù)費，達(dá)人傭金，這些嗎？ 廠房租賃費，物業(yè)費，水電費這些就不在毛利核算范圍對吧 學(xué)員: 老師:是的，廠房租賃費、物業(yè)費、水電費等不在毛利核算范圍內(nèi)。 工資我有點模糊 專指打包人員的工資 還是整體部門的工資？
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2023-10-21
甲公司屬于一般納稅人,具有交通運輸業(yè)資質(zhì),2019年10月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下: 向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務(wù),取得含增值稅運費收入865萬元; 向境內(nèi)丙公司提供客運勞務(wù),取得含增值稅運費收入116萬元; 提供國際運輸服務(wù),取得不含稅運費收入50萬元; 購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額72.5萬元; 購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價稅合計為22.6萬元。 已知交通運輸服務(wù)的增值稅率為9%;取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 計算甲公司本月應(yīng)納增值稅額。
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2021-11-15
7.某商場（一般納稅人），2020年10月進(jìn)口一批高檔美容修飾類化妝品，境外離岸價為 350萬元。貨物運抵我國關(guān)境前發(fā)生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元。報關(guān)后商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，并取得完稅憑證。該批化妝品運往商場發(fā)生運輸費用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，稅額3600元。該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額5100000元。（假設(shè)高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%）要求： （1）計算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費稅及國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅額 （2）進(jìn)行相關(guān)會計處理
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2022-01-04
2×20年12月31日，甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金9 800萬元，其中：（1）銀行承兌匯票保證金存款500萬元，該保證金存款在銀行承兌匯票到期兌付之前不得支現(xiàn)。（2）客戶預(yù)付款600萬元，客戶要求存入甲公司單獨開立的銀行賬戶中，并且款項只能用于為客戶建造倉庫。（3）境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元。不考慮其他因素，甲公司合并現(xiàn)金流量表中，2×20年12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額是多少？這個 境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元為啥不從9800中扣除？
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2023-05-25
樸老師，我剛找到這個政策： 一、企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，以及從事符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，按新稅法規(guī)定計算的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠期間內(nèi)，自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 是指2018年開始都是免企業(yè)所得稅的？
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2019-08-14
某商場(一般納稅人)，2020年10月進(jìn)口一批高檔美客修飾類化妝品,境外離岸價為350萬元，貸物運抵我國關(guān)境前發(fā)生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元.報關(guān)后商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，并取得完稅憑證，該批化妝品運往商場發(fā)生運輸費用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元,稅額3600元，該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售,取得不含稅銷售額5100000元，(假設(shè)高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%) (1)計算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費稅及國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅額 (2)進(jìn)行相關(guān)會計處理
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2022-01-04
我們公司購買一批境外原材料，我們通過對公賬戶轉(zhuǎn)七萬貨款+服務(wù)費款給B公司，（備注B公司是有資質(zhì)的海關(guān)代理服務(wù)公司），B公司只給我們開代理服務(wù)費兩萬多元的發(fā)票，然后把剩余的貨款轉(zhuǎn)給了境外公司C公司（我們購買他家公司的原材料），我們公司都沒有見到貨，直接通過代理海關(guān)B公司賣給了D公司，D公司向我們轉(zhuǎn)來貨款，是直接轉(zhuǎn)給了我們法人的個人卡?，F(xiàn)在我是缺少這貨款的發(fā)票，怎么做賬啊，能通過什么辦法來解釋我們對公賬戶打出去的這7 萬的貨款啊。海關(guān)給我們開的有進(jìn)口關(guān)稅繳款發(fā)票
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2018-05-10
下列關(guān)于記賬本位幣的選擇和變更的說法中，正確的有( )。 A.記賬本位幣的選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變而改變 B.只有當(dāng)有確鑿證據(jù)表明企業(yè)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時，企業(yè)才可以變更記賬本位幣 C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)變更記賬本位幣的，應(yīng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣 D.在變更記賬本位幣時，由于采用變更當(dāng)日的即期匯率折算所產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)計入財務(wù)費用 E.企業(yè)選擇人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，在編制財務(wù)報表時應(yīng)折算為人民幣
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2022-12-01
甲公司為中國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司擁有境外A國乙公司60%的表決權(quán)股份。2018年，甲公司取得來自中國境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1 000萬元，乙公司當(dāng)年在A國實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用20%的所得稅稅率，乙公司決定從稅后利潤中拿出150萬元按投資比例進(jìn)行分配，甲公司可分得90萬元。另外，A國對非居民企業(yè)來自該國的股息所得征收10%的預(yù)提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國，不考慮其他事項，則甲公司2018年應(yīng)向中國繳納企業(yè)所得稅額（? ）萬元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25
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2019-11-05
多選題 關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳，下列說法正確的有（）。 A、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人為扣繳人 B、在中國境內(nèi)從事工程作業(yè)的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人在實際支付款項時扣繳企業(yè)所得稅 C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫 D、取得收入的非居民企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款前自行申報繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)按照填開稅收繳款書之日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額
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2024-04-25
你好，老師。請問一下，跨境電商自己沒有報關(guān)，都是有亞馬遜平臺出口的。這種情況電商怎么申報納稅呢？是按出口銷售還是申報內(nèi)銷 如果跨境電商自己沒有報關(guān)，而是由亞馬遜平臺出口，那么電商應(yīng)該按照出口銷售來申報納稅。 按出口銷售申報，也要申報出口退稅嗎。因為是電商小規(guī)模 是的，按照出口銷售申報，也要申報出口退稅。電商小規(guī)模納稅人可以申請出口退稅，但是需要滿足一定的條件，比如有出口發(fā)票、出口報關(guān)單等。 沒有申請出口發(fā)票也沒有出口報關(guān)單，都是通過平臺銷售，沒有自己報關(guān)
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2023-10-17
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運輸費用為23元（首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當(dāng)時銀行美元買入價為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺收取的傭金率為7%，營銷費用為5%，則該產(chǎn)品定價多少合適呢？ （1）計算跨境物流費用。（ 10元，8折) （查詢中國郵政小包裹價格表，賣家選擇的物流運費為：價格180元/kg，掛號費 （2）計算上架價格（加入可預(yù)知風(fēng)險，如可能 有耐心的發(fā)卡
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2023-09-16
納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為時，以承運人身份與托運人簽訂運輸合同，收取運費并承擔(dān)承運人責(zé)任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務(wù)時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣： ①成品油和道路、橋、閘通行費，應(yīng)用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務(wù)； ②取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。 請問老師納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為銷項稅額不是免稅嗎？都沒有銷項稅額了，還怎么抵扣進(jìn)項稅額？
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2024-10-15
1我國某公司某年在我國境內(nèi)經(jīng)營 取得的應(yīng)稅所得額為300萬元，稅率25%; 其在A國的分公司當(dāng)年取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為40%,當(dāng)年該公司還從A國取得特許權(quán)使用費50萬元，A國規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15%;當(dāng)年該公司從B國取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費20萬元，B國課征的預(yù)提所得稅稅率為20%.該公司的境外所得均己在當(dāng)?shù)丶{稅。要求計算該公司當(dāng)年的外國稅收抵免限額和實際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額。
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2020-06-21
甲公司是我國境內(nèi)的一家生產(chǎn)高檔化妝品的外商投資企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，50%原材料自境外 采購，于2008年辦理了稅務(wù)登記。2010年，甲公司發(fā)生了如下事項： （1）甲公司是一家集團(tuán)公司， 旗下子公司乙公司每年向甲公司交付管理費用200萬元。 （2）3月，公司處理生產(chǎn)化妝品剩余的原料， 取得收入（含增值稅）2340元，公司開會討論決定，類似收入直接貸記“應(yīng)付福利費”，以后用于員工 福利開支。 （3）公司經(jīng)營業(yè)績好，準(zhǔn)備擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，由于擴(kuò)建涉及到十分復(fù)雜的拆遷和購買 問題，7月，甲公司經(jīng)
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2016-08-06
消費稅納稅環(huán)節(jié) 為什么消費稅從消費品形成階段就開始交稅，因為消費品的性質(zhì)是”不可再生、奢侈品、危害健康與環(huán)境“，國家為了達(dá)到限制，就從源頭來收稅，讓企業(yè)謹(jǐn)慎生產(chǎn)，控制數(shù)量，如果像增值稅一樣從銷售環(huán)節(jié)才收稅的話，那么企業(yè)就可能大量生產(chǎn)，生產(chǎn)多了，市場飽和了，大不了降點價，價格下降了，買的人就會增多；或者把過多的消費品變成二次材料用來生產(chǎn)非消費品，這樣不僅限制的效果減弱，還可能對自然資源、環(huán)境等造成過多的損害。金銀鉑鉆高保值品另說。 老師我這么理解對不對？
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2020-04-28
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