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涉稅服務實務案例題截取(1小筆業(yè)務） 【題干】2019年11月16日，永光建筑有限公司（增值稅一般納稅人），從境外單位購入產品設計咨詢服務，取得解繳稅款的完稅憑證上注明價款金額50萬，增值稅額3萬元，款項已付，憑證后附有書面合同、境外單位的對賬單等資料，企業(yè)賬務處理為： 借：管理費用　　　　　　　 530000 貸：銀行存款　　　　　 500000 　　 應交稅費—代扣代交增值稅 30000 【問題】 上述涉稅業(yè)務的增值稅會計處理是否正確？如果有誤請指出并寫出相應的賬務調整分錄。 【備注】 個人剛學這部分不久，并沒看出有問題，但想問下老師確認下。
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2020-03-10
28. 根據支付結算法律制度的規(guī)定，需要向中國人民銀行當地分支行備案的銀行賬戶包括（ ）。 A.預算單位專用存款賬戶 B.注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶 C.合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶 D.個人銀行結算賬戶 參考答案：BD 我的疑問是：以最新的經濟法條來看，本題的答案是否有誤。 現在企業(yè)所有銀行結算賬戶不都施行備案制了嗎？只有行政事業(yè)單位，國家機關單位的基本存款賬戶，臨時存款賬戶，預算專用賬戶，QFII賬戶還施行核準制對嗎？ 謝謝老師
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2019-12-13
某賣家李先生從1688網采購某產品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運輸費用為23元（首重1kg以內12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當時銀行美元買入價為1美元=6.3元人民幣。假設該產品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺收取的傭金率為7%，營銷費用為5%，則該產品定價多少合適呢？ （1）計算跨境物流費用。（ 10元，8折) （查詢中國郵政小包裹價格表，賣家選擇的物流運費為：價格180元/kg，掛號費 （2）計算上架價格（加入可預知風險，如可能
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2023-03-09
某商場(一般納稅人)，2020年10月進口一批高檔美客修飾類化妝品,境外離岸價為350萬元，貸物運抵我國關境前發(fā)生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元.報關后商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，并取得完稅憑證，該批化妝品運往商場發(fā)生運輸費用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元,稅額3600元，該批化妝品當月在國內全部銷售,取得不含稅銷售額5100000元，(假設高檔化妝品關稅稅率為20%) (1)計算該批高檔化妝品進口環(huán)節(jié)應納關稅、增值稅、消費稅及國內銷售應納增值稅額 (2)進行相關會計處理
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2022-01-04
我們公司購買一批境外原材料，我們通過對公賬戶轉七萬貨款+服務費款給B公司，（備注B公司是有資質的海關代理服務公司），B公司只給我們開代理服務費兩萬多元的發(fā)票，然后把剩余的貨款轉給了境外公司C公司（我們購買他家公司的原材料），我們公司都沒有見到貨，直接通過代理海關B公司賣給了D公司，D公司向我們轉來貨款，是直接轉給了我們法人的個人卡。現在我是缺少這貨款的發(fā)票，怎么做賬啊，能通過什么辦法來解釋我們對公賬戶打出去的這7 萬的貨款啊。海關給我們開的有進口關稅繳款發(fā)票
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2018-05-10
甲公司屬于一般納稅人,具有交通運輸業(yè)資質,2019年10月發(fā)生的業(yè)務如下: 向境內乙公司提供貨物運輸勞務,取得含增值稅運費收入865萬元; 向境內丙公司提供客運勞務,取得含增值稅運費收入116萬元; 提供國際運輸服務,取得不含稅運費收入50萬元; 購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額72.5萬元; 購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價稅合計為22.6萬元。 已知交通運輸服務的增值稅率為9%;取得的發(fā)票均通過稅務機關認證。 計算甲公司本月應納增值稅額。
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2021-11-15
7.某商場（一般納稅人），2020年10月進口一批高檔美容修飾類化妝品，境外離岸價為 350萬元。貨物運抵我國關境前發(fā)生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元。報關后商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，并取得完稅憑證。該批化妝品運往商場發(fā)生運輸費用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，稅額3600元。該批化妝品當月在國內全部銷售，取得不含稅銷售額5100000元。（假設高檔化妝品關稅稅率為20%）要求： （1）計算該批高檔化妝品進口環(huán)節(jié)應納關稅、增值稅、消費稅及國內銷售應納增值稅額 （2）進行相關會計處理
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2022-01-04
2×20年12月31日，甲公司合并資產負債表中貨幣資金9 800萬元，其中：（1）銀行承兌匯票保證金存款500萬元，該保證金存款在銀行承兌匯票到期兌付之前不得支現。（2）客戶預付款600萬元，客戶要求存入甲公司單獨開立的銀行賬戶中，并且款項只能用于為客戶建造倉庫。（3）境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元。不考慮其他因素，甲公司合并現金流量表中，2×20年12月31日現金及現金等價物的金額是多少？這個 境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元為啥不從9800中扣除？
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2023-05-25
樸老師，我剛找到這個政策： 一、企業(yè)從事符合《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經批準的公共基礎設施項目投資經營的所得，以及從事符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經批準的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，按新稅法規(guī)定計算的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠期間內，自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 是指2018年開始都是免企業(yè)所得稅的？
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2019-08-14
: 請問抖音店鋪銷售，怎么算毛利率比較合理，需要考慮哪些因素 老師:抖音店鋪銷售毛利率的計算方法是：毛利率=（銷售收入-成本）/銷售收入×100%。需要考慮的因素包括：1.產品的成本；2.產品的銷售價格；3.市場競爭環(huán)境；4.抖音店鋪的經營狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。 3.市場競爭環(huán)境；4.抖音店鋪的經營狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。這個不太理解，麻煩幫忙詳細解釋一下，可以嗎 老師:當計算抖音店鋪銷售毛利率時，需要考慮市場競爭環(huán)境，這是指抖音店鋪所處的市場環(huán)境，包括市場競爭對手的數量、競爭對手的定價策略、抖音店鋪的定價策略等。抖音店鋪的經營狀況指的是抖音店鋪的經營狀況，包括抖音店鋪的經營狀況、經營策略、經營績效等。抖音店鋪的客戶群體指的是抖音店鋪的客戶群體，包括客戶的數量、客戶的消費能力、客戶的消費習慣等。 成本包括哪些：商品成本，人工工資，發(fā)貨物流，發(fā)貨時的包材，平臺的服務費，達人傭金，這些嗎？ 廠房租賃費，物業(yè)費，水電費這些就不在毛利核算范圍對吧 學員: 老師:是的，廠房租賃費、物業(yè)費、水電費等不在毛利核算范圍內。 工資我有點模糊 專指打包人員的工資 還是整體部門的工資？
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2023-10-21
下列關于記賬本位幣的選擇和變更的說法中，正確的有( )。 A.記賬本位幣的選擇應根據企業(yè)經營所處的主要經濟環(huán)境的改變而改變 B.只有當有確鑿證據表明企業(yè)所處的主要經濟環(huán)境發(fā)生重大變化時，企業(yè)才可以變更記賬本位幣 C.企業(yè)經批準變更記賬本位幣的，應采用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣 D.在變更記賬本位幣時，由于采用變更當日的即期匯率折算所產生的匯兌差額應計入財務費用 E.企業(yè)選擇人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，在編制財務報表時應折算為人民幣
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2022-12-01
甲公司為中國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司擁有境外A國乙公司60%的表決權股份。2018年，甲公司取得來自中國境內的應納稅所得額為1 000萬元，乙公司當年在A國實現的應納稅所得額為500萬元，適用20%的所得稅稅率，乙公司決定從稅后利潤中拿出150萬元按投資比例進行分配，甲公司可分得90萬元。另外，A國對非居民企業(yè)來自該國的股息所得征收10%的預提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國，不考慮其他事項，則甲公司2018年應向中國繳納企業(yè)所得稅額（? ）萬元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25
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2019-11-05
你好，老師。請問一下，跨境電商自己沒有報關，都是有亞馬遜平臺出口的。這種情況電商怎么申報納稅呢？是按出口銷售還是申報內銷 如果跨境電商自己沒有報關，而是由亞馬遜平臺出口，那么電商應該按照出口銷售來申報納稅。 按出口銷售申報，也要申報出口退稅嗎。因為是電商小規(guī)模 是的，按照出口銷售申報，也要申報出口退稅。電商小規(guī)模納稅人可以申請出口退稅，但是需要滿足一定的條件，比如有出口發(fā)票、出口報關單等。 沒有申請出口發(fā)票也沒有出口報關單，都是通過平臺銷售，沒有自己報關
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2023-10-17
納稅人發(fā)生跨境應稅行為時，以承運人身份與托運人簽訂運輸合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣： ①成品油和道路、橋、閘通行費，應用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務； ②取得的增值稅扣稅憑證符合現行規(guī)定。 請問老師納稅人發(fā)生跨境應稅行為銷項稅額不是免稅嗎？都沒有銷項稅額了，還怎么抵扣進項稅額？
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2024-10-15
1我國某公司某年在我國境內經營 取得的應稅所得額為300萬元，稅率25%; 其在A國的分公司當年取得的應稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為40%,當年該公司還從A國取得特許權使用費50萬元，A國規(guī)定的預提所得稅稅率為15%;當年該公司從B國取得的應稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30萬元，利息所得50萬元，特許權使用費20萬元，B國課征的預提所得稅稅率為20%.該公司的境外所得均己在當地納稅。要求計算該公司當年的外國稅收抵免限額和實際應向我國繳納的所得稅稅額。
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2020-06-21
甲公司是我國境內的一家生產高檔化妝品的外商投資企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，50%原材料自境外 采購，于2008年辦理了稅務登記。2010年，甲公司發(fā)生了如下事項： （1）甲公司是一家集團公司， 旗下子公司乙公司每年向甲公司交付管理費用200萬元。 （2）3月，公司處理生產化妝品剩余的原料， 取得收入（含增值稅）2340元，公司開會討論決定，類似收入直接貸記“應付福利費”，以后用于員工 福利開支。 （3）公司經營業(yè)績好，準備擴大業(yè)務范圍和規(guī)模，由于擴建涉及到十分復雜的拆遷和購買 問題，7月，甲公司經
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2016-08-06
多選題 關于企業(yè)所得稅源泉扣繳，下列說法正確的有（）。 A、在境內未設立機構的非居民企業(yè)應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人為扣繳人 B、在中國境內從事工程作業(yè)的非居民企業(yè)應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人在實際支付款項時扣繳企業(yè)所得稅 C、扣繳義務人每次代扣的稅款應當自代扣之日起7日內繳入國庫 D、取得收入的非居民企業(yè)在主管稅務機關責令限期繳納稅款前自行申報繳納應源泉扣繳稅款的，應當按照填開稅收繳款書之日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業(yè)應納稅所得額
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2024-04-25
某賣家李先生從1688網采購某產品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運輸費用為23元（首重1kg以內12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當時銀行美元買入價為1美元=6.3元人民幣。假設該產品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺收取的傭金率為7%，營銷費用為5%，則該產品定價多少合適呢？ （1）計算跨境物流費用。（ 10元，8折) （查詢中國郵政小包裹價格表，賣家選擇的物流運費為：價格180元/kg，掛號費 （2）計算上架價格（加入可預知風險，如可能 有耐心的發(fā)卡
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2023-09-16
消費稅納稅環(huán)節(jié) 為什么消費稅從消費品形成階段就開始交稅，因為消費品的性質是”不可再生、奢侈品、危害健康與環(huán)境“，國家為了達到限制，就從源頭來收稅，讓企業(yè)謹慎生產，控制數量，如果像增值稅一樣從銷售環(huán)節(jié)才收稅的話，那么企業(yè)就可能大量生產，生產多了，市場飽和了，大不了降點價，價格下降了，買的人就會增多；或者把過多的消費品變成二次材料用來生產非消費品，這樣不僅限制的效果減弱，還可能對自然資源、環(huán)境等造成過多的損害。金銀鉑鉆高保值品另說。 老師我這么理解對不對？
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2020-04-28
ABC公司是具有進出口經營權的生產企業(yè)，出 口產品實行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關業(yè)務如下： 一月份： （1）報關離境出口商品，FOB:USD35萬元，匯 率:5.2 （2）內銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款 550萬元，貨物已驗收入庫 （4）將自產產品用于對外投資，折合銷售額20 萬元 （5）期初"應交稅費-應交增值稅"借方余額8萬元 二月份： （1）報關離境出口商品，FOB:USD30萬元，匯 率:5.35 （2）內銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款330萬元，貨物已驗收入庫 （4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報關離境出口商品，FOB:USD40萬元，匯 率5.40 （2）內銷商品銷售額:300萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款 400萬元，貨物已驗收入庫
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2023-06-07