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28. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，需要向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅你y行賬戶包括（ ）。 A.預(yù)算單位專用存款賬戶 B.注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶 C.合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶 D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 參考答案：BD 我的疑問(wèn)是：以最新的經(jīng)濟(jì)法條來(lái)看，本題的答案是否有誤。 現(xiàn)在企業(yè)所有銀行結(jié)算賬戶不都施行備案制了嗎？只有行政事業(yè)單位，國(guó)家機(jī)關(guān)單位的基本存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶，預(yù)算專用賬戶，QFII賬戶還施行核準(zhǔn)制對(duì)嗎？ 謝謝老師
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2019-12-13
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購(gòu)某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購(gòu)100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運(yùn)輸費(fèi)用為23元（首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當(dāng)時(shí)銀行美元買入價(jià)為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺(tái)收取的傭金率為7%，營(yíng)銷費(fèi)用為5%，則該產(chǎn)品定價(jià)多少合適呢？ （1）計(jì)算跨境物流費(fèi)用。（ 10元，8折) （查詢中國(guó)郵政小包裹價(jià)格表，賣家選擇的物流運(yùn)費(fèi)為：價(jià)格180元/kg，掛號(hào)費(fèi) （2）計(jì)算上架價(jià)格（加入可預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，如可能
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2023-03-09
我國(guó)某公司2018年在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)稅所得額300萬(wàn)元，稅率25%；其在A國(guó) 的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的公司所得稅稅率為 40%,當(dāng)年該公司還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的預(yù)提所得稅稅 率為15%；當(dāng)年該公司從B國(guó)取得應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬(wàn)元，其中租金收入30 萬(wàn)元，利息所得50萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得20萬(wàn)元，B國(guó)課征的預(yù)提所得稅稅率為 20%。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅?，F(xiàn)要求計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅稅額。
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2022-05-17
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)案例題截取(1小筆業(yè)務(wù)） 【題干】2019年11月16日，永光建筑有限公司（增值稅一般納稅人），從境外單位購(gòu)入產(chǎn)品設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)，取得解繳稅款的完稅憑證上注明價(jià)款金額50萬(wàn)，增值稅額3萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，憑證后附有書面合同、境外單位的對(duì)賬單等資料，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用　　　　　　　 530000 貸：銀行存款　　　　　 500000 　　 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅 30000 【問(wèn)題】 上述涉稅業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理是否正確？如果有誤請(qǐng)指出并寫出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整分錄。 【備注】 個(gè)人剛學(xué)這部分不久，并沒(méi)看出有問(wèn)題，但想問(wèn)下老師確認(rèn)下。
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2020-03-10
: 請(qǐng)問(wèn)抖音店鋪銷售，怎么算毛利率比較合理，需要考慮哪些因素 老師:抖音店鋪銷售毛利率的計(jì)算方法是：毛利率=（銷售收入-成本）/銷售收入×100%。需要考慮的因素包括：1.產(chǎn)品的成本；2.產(chǎn)品的銷售價(jià)格；3.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；4.抖音店鋪的經(jīng)營(yíng)狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。 3.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；4.抖音店鋪的經(jīng)營(yíng)狀況；5.抖音店鋪的客戶群體。這個(gè)不太理解，麻煩幫忙詳細(xì)解釋一下，可以嗎 老師:當(dāng)計(jì)算抖音店鋪銷售毛利率時(shí)，需要考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，這是指抖音店鋪所處的市場(chǎng)環(huán)境，包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的數(shù)量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)策略、抖音店鋪的定價(jià)策略等。抖音店鋪的經(jīng)營(yíng)狀況指的是抖音店鋪的經(jīng)營(yíng)狀況，包括抖音店鋪的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)策略、經(jīng)營(yíng)績(jī)效等。抖音店鋪的客戶群體指的是抖音店鋪的客戶群體，包括客戶的數(shù)量、客戶的消費(fèi)能力、客戶的消費(fèi)習(xí)慣等。 成本包括哪些：商品成本，人工工資，發(fā)貨物流，發(fā)貨時(shí)的包材，平臺(tái)的服務(wù)費(fèi)，達(dá)人傭金，這些嗎？ 廠房租賃費(fèi)，物業(yè)費(fèi)，水電費(fèi)這些就不在毛利核算范圍對(duì)吧 學(xué)員: 老師:是的，廠房租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等不在毛利核算范圍內(nèi)。 工資我有點(diǎn)模糊 專指打包人員的工資 還是整體部門的工資？
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2023-10-21
甲公司屬于一般納稅人,具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì),2019年10月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下: 向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù),取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入865萬(wàn)元; 向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù),取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入116萬(wàn)元; 提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬(wàn)元; 購(gòu)買客車、貨車用汽油,取得加油站開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明稅額72.5萬(wàn)元; 購(gòu)買客車、貨車用柴油,取得加油站開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價(jià)稅合計(jì)為22.6萬(wàn)元。 已知交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅率為9%;取得的發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 計(jì)算甲公司本月應(yīng)納增值稅額。
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2021-11-15
7.某商場(chǎng)（一般納稅人），2020年10月進(jìn)口一批高檔美容修飾類化妝品，境外離岸價(jià)為 350萬(wàn)元。貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)200000元、保險(xiǎn)費(fèi)80000元及其他費(fèi)用40000元。報(bào)關(guān)后商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，并取得完稅憑證。該批化妝品運(yùn)往商場(chǎng)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，稅額3600元。該批化妝品當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額5100000元。（假設(shè)高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%）要求： （1）計(jì)算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅及國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅額 （2）進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理
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2022-01-04
2×20年12月31日，甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金9 800萬(wàn)元，其中：（1）銀行承兌匯票保證金存款500萬(wàn)元，該保證金存款在銀行承兌匯票到期兌付之前不得支現(xiàn)。（2）客戶預(yù)付款600萬(wàn)元，客戶要求存入甲公司單獨(dú)開(kāi)立的銀行賬戶中，并且款項(xiàng)只能用于為客戶建造倉(cāng)庫(kù)。（3）境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司合并現(xiàn)金流量表中，2×20年12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的金額是多少？這個(gè) 境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬(wàn)元為啥不從9800中扣除？
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2023-05-25
樸老師，我剛找到這個(gè)政策： 一、企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，以及從事符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可在該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，按新稅法規(guī)定計(jì)算的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠期間內(nèi)，自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 是指2018年開(kāi)始都是免企業(yè)所得稅的？
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2019-08-14
某商場(chǎng)(一般納稅人)，2020年10月進(jìn)口一批高檔美客修飾類化妝品,境外離岸價(jià)為350萬(wàn)元，貸物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)200000元、保險(xiǎn)費(fèi)80000元及其他費(fèi)用40000元.報(bào)關(guān)后商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，并取得完稅憑證，該批化妝品運(yùn)往商場(chǎng)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元,稅額3600元，該批化妝品當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售,取得不含稅銷售額5100000元，(假設(shè)高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%) (1)計(jì)算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅及國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅額 (2)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理
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2022-01-04
我們公司購(gòu)買一批境外原材料，我們通過(guò)對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)七萬(wàn)貨款+服務(wù)費(fèi)款給B公司，（備注B公司是有資質(zhì)的海關(guān)代理服務(wù)公司），B公司只給我們開(kāi)代理服務(wù)費(fèi)兩萬(wàn)多元的發(fā)票，然后把剩余的貨款轉(zhuǎn)給了境外公司C公司（我們購(gòu)買他家公司的原材料），我們公司都沒(méi)有見(jiàn)到貨，直接通過(guò)代理海關(guān)B公司賣給了D公司，D公司向我們轉(zhuǎn)來(lái)貨款，是直接轉(zhuǎn)給了我們法人的個(gè)人卡。現(xiàn)在我是缺少這貨款的發(fā)票，怎么做賬啊，能通過(guò)什么辦法來(lái)解釋我們對(duì)公賬戶打出去的這7 萬(wàn)的貨款啊。海關(guān)給我們開(kāi)的有進(jìn)口關(guān)稅繳款發(fā)票
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2018-05-10
下列關(guān)于記賬本位幣的選擇和變更的說(shuō)法中，正確的有( )。 A.記賬本位幣的選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變而改變 B.只有當(dāng)有確鑿證據(jù)表明企業(yè)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，企業(yè)才可以變更記賬本位幣 C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)變更記賬本位幣的，應(yīng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣 D.在變更記賬本位幣時(shí)，由于采用變更當(dāng)日的即期匯率折算所產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 E.企業(yè)選擇人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)折算為人民幣
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2022-12-01
甲公司為中國(guó)居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司擁有境外A國(guó)乙公司60%的表決權(quán)股份。2018年，甲公司取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元，乙公司當(dāng)年在A國(guó)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用20%的所得稅稅率，乙公司決定從稅后利潤(rùn)中拿出150萬(wàn)元按投資比例進(jìn)行分配，甲公司可分得90萬(wàn)元。另外，A國(guó)對(duì)非居民企業(yè)來(lái)自該國(guó)的股息所得征收10%的預(yù)提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國(guó)，不考慮其他事項(xiàng)，則甲公司2018年應(yīng)向中國(guó)繳納企業(yè)所得稅額（? ）萬(wàn)元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25
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2019-11-05
你好，老師。請(qǐng)問(wèn)一下，跨境電商自己沒(méi)有報(bào)關(guān)，都是有亞馬遜平臺(tái)出口的。這種情況電商怎么申報(bào)納稅呢？是按出口銷售還是申報(bào)內(nèi)銷 如果跨境電商自己沒(méi)有報(bào)關(guān)，而是由亞馬遜平臺(tái)出口，那么電商應(yīng)該按照出口銷售來(lái)申報(bào)納稅。 按出口銷售申報(bào)，也要申報(bào)出口退稅嗎。因?yàn)槭请娚绦∫?guī)模 是的，按照出口銷售申報(bào)，也要申報(bào)出口退稅。電商小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)出口退稅，但是需要滿足一定的條件，比如有出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單等。 沒(méi)有申請(qǐng)出口發(fā)票也沒(méi)有出口報(bào)關(guān)單，都是通過(guò)平臺(tái)銷售，沒(méi)有自己報(bào)關(guān)
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2023-10-17
多選題 關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳，下列說(shuō)法正確的有（）。 A、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳，支付人為扣繳人 B、在中國(guó)境內(nèi)從事工程作業(yè)的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳，支付人在實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)扣繳企業(yè)所得稅 C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù) D、取得收入的非居民企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款前自行申報(bào)繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)按照填開(kāi)稅收繳款書之日人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣，計(jì)算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額
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2024-04-25
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購(gòu)某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購(gòu)100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運(yùn)輸費(fèi)用為23元（首重1kg以內(nèi)12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當(dāng)時(shí)銀行美元買入價(jià)為1美元=6.3元人民幣。假設(shè)該產(chǎn)品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺(tái)收取的傭金率為7%，營(yíng)銷費(fèi)用為5%，則該產(chǎn)品定價(jià)多少合適呢？ （1）計(jì)算跨境物流費(fèi)用。（ 10元，8折) （查詢中國(guó)郵政小包裹價(jià)格表，賣家選擇的物流運(yùn)費(fèi)為：價(jià)格180元/kg，掛號(hào)費(fèi) （2）計(jì)算上架價(jià)格（加入可預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，如可能 有耐心的發(fā)卡
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2023-09-16
納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為時(shí)，以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣： ①成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)； ②取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。 請(qǐng)問(wèn)老師納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為銷項(xiàng)稅額不是免稅嗎？都沒(méi)有銷項(xiàng)稅額了，還怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
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2024-10-15
甲公司是我國(guó)境內(nèi)的一家生產(chǎn)高檔化妝品的外商投資企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，50%原材料自境外 采購(gòu)，于2008年辦理了稅務(wù)登記。2010年，甲公司發(fā)生了如下事項(xiàng)： （1）甲公司是一家集團(tuán)公司， 旗下子公司乙公司每年向甲公司交付管理費(fèi)用200萬(wàn)元。 （2）3月，公司處理生產(chǎn)化妝品剩余的原料， 取得收入（含增值稅）2340元，公司開(kāi)會(huì)討論決定，類似收入直接貸記“應(yīng)付福利費(fèi)”，以后用于員工 福利開(kāi)支。 （3）公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好，準(zhǔn)備擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，由于擴(kuò)建涉及到十分復(fù)雜的拆遷和購(gòu)買 問(wèn)題，7月，甲公司經(jīng)
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2016-08-06
1我國(guó)某公司某年在我國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng) 取得的應(yīng)稅所得額為300萬(wàn)元，稅率25%; 其在A國(guó)的分公司當(dāng)年取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為40%,當(dāng)年該公司還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)50萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15%;當(dāng)年該公司從B國(guó)取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬(wàn)元，其中租金收入30萬(wàn)元，利息所得50萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元，B國(guó)課征的預(yù)提所得稅稅率為20%.該公司的境外所得均己在當(dāng)?shù)丶{稅。要求計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅稅額。
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2020-06-21
消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié) 為什么消費(fèi)稅從消費(fèi)品形成階段就開(kāi)始交稅，因?yàn)橄M(fèi)品的性質(zhì)是”不可再生、奢侈品、危害健康與環(huán)境“，國(guó)家為了達(dá)到限制，就從源頭來(lái)收稅，讓企業(yè)謹(jǐn)慎生產(chǎn)，控制數(shù)量，如果像增值稅一樣從銷售環(huán)節(jié)才收稅的話，那么企業(yè)就可能大量生產(chǎn)，生產(chǎn)多了，市場(chǎng)飽和了，大不了降點(diǎn)價(jià)，價(jià)格下降了，買的人就會(huì)增多；或者把過(guò)多的消費(fèi)品變成二次材料用來(lái)生產(chǎn)非消費(fèi)品，這樣不僅限制的效果減弱，還可能對(duì)自然資源、環(huán)境等造成過(guò)多的損害。金銀鉑鉆高保值品另說(shuō)。 老師我這么理解對(duì)不對(duì)？
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2020-04-28