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裝修費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)需要達(dá)到以下條件之一:   1、達(dá)到固定資產(chǎn)原價(jià)20%以上   2、以后使固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)年以上   3、改變新增了固定資產(chǎn)用途和功能   如不符合以上三個(gè)條件之一的,應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在租憑期內(nèi)分?jǐn)?。如辦公室屬于公司的固定資產(chǎn),則裝修費(fèi)應(yīng)在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”中核算攤銷期限為5年。你好這個(gè)規(guī)定出自那個(gè)文件?
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2024-04-02
2.甲企業(yè)2021年利潤(rùn)總額1700萬(wàn)元,有以下事項(xiàng)需要調(diào)整: (1)期初應(yīng)收賬款100萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備0;期末應(yīng)收賬款150萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備6萬(wàn)元; (2)2020年12月購(gòu)入固定資產(chǎn)原值200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用10年,會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法采用年限平均法; (3)4月購(gòu)入金融資產(chǎn)列為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入損益的交易性金融資產(chǎn),成本140萬(wàn)元,期末公允價(jià)值170萬(wàn)元; (4)因銷售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債4萬(wàn)元。 當(dāng)年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均為0,該企業(yè)適用稅率25%。 要求:請(qǐng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 這道題應(yīng)該怎么做
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2022-01-11
借:以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 72   貸:合同負(fù)債             72 借:遞延所得稅資產(chǎn)          18(72×25%)   貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用  18 答疑老師您好,沖收入,合同負(fù)債也是遞延嗎?我寫(xiě)的是 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 18
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2024-07-22
收到財(cái)政局專項(xiàng)資金(用于物業(yè)管理移交維修),是計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款還是遞延收益, 以后發(fā)生維修費(fèi)用的時(shí)候:做兩個(gè)分錄: 借 :管理費(fèi)用一維修費(fèi),貸:銀行存款 借:遞延收益 貸:營(yíng)業(yè)外收入一政府補(bǔ)助 老師,對(duì)不。
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2018-12-28
某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2022年度利潤(rùn)總額為1500萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額為1600萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)增加80萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債增加40萬(wàn)元。不考慮其他因素,該企業(yè)2022年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
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2023-05-12
我提問(wèn):老師你好,我是房地產(chǎn)行業(yè)一個(gè)項(xiàng)目核算,前期籌建期是外賬是放在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用里面核算還 期間費(fèi)用里核算,放在二兩科目里的區(qū)別是什么?
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2016-12-27
老師,你好,我現(xiàn)在籌建期間的費(fèi)用都計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)了, 1、我是從試生產(chǎn)的當(dāng)月進(jìn)入營(yíng)業(yè)期,還是正式生產(chǎn)進(jìn)入營(yíng)業(yè)期? 2、分幾年攤銷呀? 3、攤銷的時(shí)候加入在本年的最后一個(gè)月,那我的攤銷的時(shí)間是怎么算的?
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2019-10-10
2019年甲公司利潤(rùn)及有關(guān)資料如下1.當(dāng)年的潤(rùn)總額540萬(wàn),當(dāng)年工資薪酬¥1,000,000。開(kāi)支福利費(fèi)200,000。開(kāi)支工會(huì)經(jīng)費(fèi)¥30,000。開(kāi)支職工教育經(jīng)費(fèi)¥90,000。(規(guī)定的不能超過(guò)的比例分別是職工薪酬的14%、2%、8%):違法稅法規(guī)定的罰款¥100,000。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支4萬(wàn) 購(gòu)國(guó)債利息收入¥20,000。 2. 2019年未梯所得稅負(fù)債120萬(wàn),期初100萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn)期末80萬(wàn),期初70萬(wàn),無(wú)期他納稅調(diào)整項(xiàng)目。
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2021-09-17
老師你好。我們出口貨物,船期31日。報(bào)關(guān)單上的出口日期要延遲幾天才會(huì)顯示出來(lái),有可能是31日,也可能是下月1日。但是我們出口發(fā)票一般都是31日月底要打出來(lái)。這樣有50概率會(huì)出現(xiàn)出口發(fā)票與報(bào)關(guān)單上的出口日期不符,也就是跨月。為了避免跨月,什么做法才是最優(yōu)的呢?我們現(xiàn)在都不敢排月底的船期了。懇請(qǐng)幫忙指點(diǎn) 謝謝
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2021-05-22
老師你好,我們公司本來(lái)是12號(hào)發(fā)工資的,現(xiàn)在延遲到20號(hào)發(fā)工資,這個(gè)月 個(gè)人所得稅是24號(hào)前報(bào)稅即可。 但我們公司以后都是20號(hào)發(fā)工資,這個(gè)個(gè)人所得稅我不就延遲報(bào)了嗎?我應(yīng)該怎么調(diào)整過(guò)來(lái)?
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2020-02-18
我公司建廠廠房時(shí)支付的基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi),現(xiàn)在收到了全額的基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)補(bǔ)助款,我可不可以收到借:銀行存款,貸:遞延收益。然后按房子的折舊年限進(jìn)行攤銷;借:遞延收益 貸:營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助的
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2018-03-30
電商促銷送積分 借銀行存款 2000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500 遞延收益500  不考慮增值稅,如果消費(fèi)者沒(méi)有再次使用積分,怎么辦?對(duì)于所得稅來(lái)說(shuō) 有沒(méi)有時(shí)間限制,是規(guī)定在一年內(nèi) 遞延收益必須確認(rèn)收入嗎?
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2020-10-15
整理亂賬問(wèn)題: 1,印花稅少計(jì)提 2,利潤(rùn)為虧損并不需要繳納企業(yè)所得稅 請(qǐng)問(wèn) 經(jīng)過(guò)重新調(diào)賬,企業(yè)為虧損狀態(tài),已交的企業(yè)所得稅可不可以計(jì)入遞延收益科目中? 借:遞延收益 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
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2024-09-26
公司是技術(shù)服務(wù)行業(yè),收到一筆專項(xiàng)資金,事前立項(xiàng),分階段撥付。這個(gè)會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)?我初步是這樣做的借:銀行存款 100 貸:遞延收益 100發(fā)生費(fèi)用借:管理費(fèi)用 5 貸:銀行存款 5借:遞延收益 貸:營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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2017-06-21
投資房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生其他綜合收益的遞延所得稅確實(shí)首先影響的是資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)以及其他綜合收益。 具體來(lái)說(shuō),當(dāng)房地產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí),若其為上升且被確認(rèn)為其他綜合收益,則應(yīng)計(jì)算相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債;若為下降且能夠抵減未來(lái)的可征稅收入,則可能形成遞延所得稅資產(chǎn)。 這部分遞延所得稅涉及的記賬處理通常如下: 1. 確認(rèn)其他綜合收益時(shí),相應(yīng)地調(diào)整“累積其他綜合收益”賬戶。 2. 計(jì)算因公允價(jià)值變動(dòng)引起的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)變化額。 3. 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,并對(duì)應(yīng)在“累積其他綜合收益”的稅后列報(bào)相應(yīng)金額的變動(dòng)。 當(dāng)這類房地產(chǎn)出售或發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變動(dòng)時(shí)(即這部分公允價(jià)值調(diào)整實(shí)際影響稅基的時(shí)候),會(huì)沖銷相應(yīng)的累積其他綜合收益,并將影響反映入利潤(rùn)表。這時(shí),之前認(rèn)為僅影響其他綜合收益和資產(chǎn)負(fù)債表的遞延所得稅會(huì)通過(guò)計(jì)入利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用(或收益)反應(yīng)出來(lái)。 因此,在習(xí)題中看到涉及所得稅費(fèi)用(流入利潤(rùn)表?yè)p益)可能是因?yàn)樯婕暗氖巧鲜龅倪f延所得稅的沖銷與反轉(zhuǎn)過(guò)程?!?- - - - - - - - - - - - - - - 這個(gè)可以理解為,其他綜合收益最后有兩種流動(dòng)歸屬,一種
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2024-04-20
老師,我們是在外地注冊(cè)的公司,注冊(cè)地15號(hào)前申報(bào)增值稅,公司在吉林辦公,目前因?yàn)橐咔榫蛹肄k公,無(wú)法稅控盤匯總,所以注冊(cè)地?zé)o法申報(bào)增值稅,好像得延遲申報(bào)增值稅,延遲申報(bào)增值稅有什么后果嗎
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2022-04-13
老師,不明白課件中老師為什么寫(xiě)賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還借 以前年度損益調(diào)整 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 當(dāng)資產(chǎn)賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)而后面老師調(diào)整分錄寫(xiě)了借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益調(diào)整?感覺(jué)有點(diǎn)迷糊
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2019-12-18
什么是遞延所得稅。所得稅的計(jì)算,如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)和遞延所得稅,利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用:項(xiàng)目金額:可以直接根據(jù)利潤(rùn)總額項(xiàng)目金額乘以所得稅稅率計(jì)算得到。 能否舉例子解說(shuō)一下,謝謝
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2019-07-16
投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的,遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn),是怎么計(jì)算?還有為什么有的題目,處理公允價(jià)值投資性房地產(chǎn)的時(shí)候,那個(gè)租金收入也會(huì)影響損益,但有的題目就不會(huì)。
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2018-06-25
老師,公司建設(shè)一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目,假如計(jì)劃投資1000萬(wàn)元,其中地方財(cái)政補(bǔ)助50%,單位自籌50%,財(cái)政部分前期先拔付30%,待驗(yàn)收后再拔付20%(驗(yàn)收前企業(yè)先墊付).按要求通過(guò)專項(xiàng)應(yīng)付款核算。分錄:<br>前期收到財(cái)政30%款時(shí),1、借:銀行300萬(wàn),貸:專項(xiàng)應(yīng)付300萬(wàn)。支付時(shí),借:在建工程1000萬(wàn),貸:銀行1000萬(wàn)。后續(xù)沖減專項(xiàng)應(yīng)付及收回墊付的財(cái)政款部分20%應(yīng)如何分錄?是不是要將專項(xiàng)轉(zhuǎn)遞延收益,如,借:專項(xiàng)300萬(wàn),貸:遞延收益300萬(wàn),請(qǐng)老師列出具體分錄過(guò)程
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2021-03-23