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宏華公司為增值稅一般納稅人，存貨采用計(jì)劃成本法核算?，F(xiàn)委托丁公司加工一批半成品，發(fā)出原材料10000千克，計(jì)劃單價(jià)50元，支付加工費(fèi)10萬元，增值稅稅額1.3萬元，支付往返運(yùn)雜費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.09萬元。發(fā)出原材料的材料成本差異率采用月初差異率5%。則收回半成品的實(shí)際成本為多少萬元
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2024-04-28
(5)某事業(yè)單位無償調(diào)入一批存貨10000元，固定資產(chǎn)10000元，公共基礎(chǔ)設(shè)施10000元，政府儲(chǔ)備物資10000元，保障性住房10000元。 (6)事業(yè)單位的后勤管理部門通過銀行支付本月物業(yè)管理費(fèi)9000元。 (7)省公安廳報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元，該資產(chǎn)賬面余額為20000元，已計(jì)提攤銷14000元，另外以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)500元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 (8)市物理研究所為甲公司中心提供投資政策咨詢服務(wù)，取得經(jīng)營(yíng)收入55000元，增值稅3300元，共計(jì)58 300元，存入銀行。 (9)某事業(yè)單位為增值稅一般納稅人，以財(cái)政授權(quán)方式繳納上期未交增值稅5600元。 (10)某行政單位年終進(jìn)行結(jié)賬，財(cái)政撥款收入貸方余額為6910000元。
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2023-11-07
甲公司是一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2022年8月1日至2022年8月31日，甲啤酒公司實(shí)施“買4噸送1噸”的優(yōu)惠活動(dòng)，8月共銷售啤酒200噸，贈(zèng)送啤酒50噸，每噸售價(jià)為3500元(不含增值稅)。不考慮企業(yè)所得稅及其他附加費(fèi)用。請(qǐng)從降低增值稅及消費(fèi)稅稅負(fù)的角度對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。
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2023-11-13
1.簡(jiǎn)答題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年度發(fā)生的與無 形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下: （1)2022年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)，截至2022年5月31日，用銀行存款支付職工薪酬74萬元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬元，房屋、專用設(shè)備折舊20萬元，經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)已完成研究階段。 (2)2022年6月1日，研發(fā)活動(dòng)進(jìn)人開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元，支付其他相關(guān)支出85萬元，增值稅11.05萬元，全部符合資本化條件，2022年11月1日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，最終開發(fā)形成一項(xiàng)非專利技術(shù)投入使用。 要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。 請(qǐng)輸入答案
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2023-09-11
甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價(jià)為300： 20年1月留抵稅額為4000元。20020年2月該廠購銷情況如下: （1）2月1日向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售1000輛自行車，該批自行車全部發(fā)出，雙方約定百貨大樓在10日內(nèi)付清貨款，甲自行車廠給予了不含稅價(jià)格8%的現(xiàn)金折扣。甲自行車廠基于對(duì)當(dāng)?shù)匕儇洿髽堑牧私猓A(yù)計(jì)該百貨大樓10天丙付款的概率為95%，后付款的概率為5%。甲自行車廠認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)收回的的對(duì)價(jià)金額。該批自行車在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲自行車廠轉(zhuǎn)移給當(dāng)?shù)匕儇洿髽?。?dāng)?shù)匕儇洿髽怯?月8日付款，并按照不含稅價(jià)格享受了8%的現(xiàn)金折扣。
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2023-04-22
盛達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人， 適用般計(jì)稅方法，增值稅稅率為9%。公司準(zhǔn)備開發(fā)興隆小區(qū)，開發(fā)規(guī)劃建造商品住宅31 200平方米郵局300平方米、鍋爐房90平方米，其中郵局建好后將有償轉(zhuǎn)讓給市郵政局。該小區(qū)發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)按名項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品的建筑面積進(jìn)行分配。興隆小區(qū)在開發(fā)過程中，發(fā)生了下列有關(guān)開發(fā)業(yè)務(wù)(1)用銀行存款支付t地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)13 400000元、前期工程費(fèi)445 200元(含增值稅25200元)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)7346 600元(含增值稅606600元)。(2)土地開發(fā)完工后，結(jié)轉(zhuǎn)其開發(fā)成本。
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2023-10-18
二)練習(xí)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算 [資料]某公司為增值稅一般納稅人，原材料按計(jì)劃成本核算，甲材料為原料及主要材料。7月初A材料計(jì)劃成本10萬元，材料成本差異為超支2000元，該公司7月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1.10日，購入甲材料一批，專用發(fā)票上注明材料的貨款20萬元，增值稅26000元。價(jià)稅款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。該批材料計(jì)劃成本為218400萬元。 2.15日，向大理公司購入甲材料一批，普通發(fā)票上標(biāo)明價(jià)稅合計(jì)為10萬元，其中貨款88495.58元，增值稅11504.42元。價(jià)稅款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。該批材料的計(jì)劃成本96600元。 3.20日，向求實(shí)公司購買甲材料1000千克，專用發(fā)票所列貨款4萬元，增值稅5200元?？铐?xiàng)均已通過銀行支付，材料尚未收到。 4.28日，上述20日求實(shí)公司購買的甲材料已運(yùn)達(dá)，實(shí)際驗(yàn)收入庫980千克，短缺20千克，屬定額內(nèi)的合理損耗。甲材料計(jì)劃單位成本為42元
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2023-08-23
北京燕云啤酒有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，主要生產(chǎn)啤酒。2019年4月份公司舉辦買4噸送1噸的促銷活動(dòng)，銷售啤酒400噸，贈(zèng)送啤酒100噸，每噸售價(jià)為3500元（不含稅）。公司看銷售情況十分好，決定5月份也進(jìn)行促銷活動(dòng)，預(yù)計(jì)5月份的銷售情況與4月份一樣。 稅務(wù)專員關(guān)于促銷活動(dòng)，提供了兩套方案供選擇： 方案1：進(jìn)行買4噸送1噸的促銷活動(dòng)，共銷售啤酒400噸，贈(zèng)送啤酒100 10分 方案2：將實(shí)物折扣改為折扣銷售，按八折銷售，共銷售500噸。 注：甲類啤酒，每噸出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，消費(fèi)稅稅率250元／噸；乙類啤
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2023-05-07
乙公司為增值稅一般納稅人，2022年9月2日銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款8 780 000元，另收取包裝物租金56 500元，收取包裝物押金5 650元。要求:計(jì)算乙公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額。[已知: 增值稅稅率為13%]
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2024-01-06
某公司為增值稅一般納稅人，2000年1月份的公司資料如下(1)機(jī)電產(chǎn)品銷售額190萬元，其中農(nóng)機(jī)銷售額50萬元;(2)自己開發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件銷售額5萬元; (3)銷售使用過的舊機(jī)器兩臺(tái)，一臺(tái)售價(jià)8萬元，超過原值;另一臺(tái)售價(jià)4萬元，低于其原值。兩臺(tái)舊機(jī)器均屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物。 公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元(銷售額都為不含稅銷售額)。請(qǐng)為該企業(yè)籌劃核算方式。
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2024-07-03
假設(shè)蘇寧易購為增值稅一般納稅人，2021年6月5日，蘇寧易購向消費(fèi)者甲銷售跑步機(jī)一臺(tái)，銷售價(jià)格為3842元（含稅價(jià)），異地運(yùn)費(fèi)40元（含稅價(jià)）。消費(fèi)者乙驗(yàn)收后支付貨款及運(yùn)費(fèi)。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為（保留兩位小數(shù)）：（ ） A 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-跑步機(jī) 3842 B 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)費(fèi) 36.7 C 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)費(fèi) 40 D 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)費(fèi) 35.4 E 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-跑步機(jī) 3400
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2023-06-04
7.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月1日購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款46000元，增值稅5980元；支付包裝費(fèi)2000元，增值稅120元；支付安裝費(fèi)6000元，增值稅780元。該設(shè)備于2019年8月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2000元。計(jì)算直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法下2019年該設(shè)備折舊額。
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2023-06-08
A、B兩公司均為增值稅一般納稅人，稅率13%，A公司委托B公司加工材料一批，價(jià)值20000元，支付加工費(fèi)3000元，消費(fèi)稅稅率50%，B公司代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，上述款項(xiàng)全部以支票支付。假設(shè)： (1)該物資收回后，直接銷售； (2)該物資收回后，繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。 要求：完成相關(guān)賬務(wù)處理
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2023-11-27
北京嘉和貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。春節(jié)期間為促銷商品，給予客戶以下優(yōu)惠:凡一次性購買其產(chǎn)品達(dá)到50萬元以上的(不含增值稅)，給予價(jià)杉的折扣。在促銷期間，北京黎明實(shí)業(yè)有限么 次性購入200萬元(不含稅)的產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。在開票給客戶時(shí)，欲采用幾種方案: 方案一:未將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額。 方案二:將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄
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2023-11-24
某家具生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人， 2021年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購板材用于生產(chǎn)家具，取得專用發(fā)票，發(fā)票上 注明不含稅售價(jià)為40萬元。(2) 領(lǐng)取本來用于生產(chǎn)家具的涂料用于裝飾職工食堂，該批涂料賬面價(jià)值為1萬。(3) 領(lǐng)取自產(chǎn)家具用于獎(jiǎng)勵(lì)員工，該批家具近期平均不含稅售價(jià)為10萬。(4)銷售家具- 批， 取得含稅收入113萬元。要求:計(jì) 算該公司6月份應(yīng)納增值稅。
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2022-12-19
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅率13%。甲公司以庫存商品A換入乙公司的材料B。甲公司換出的庫存商品A的成本為50萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元，公允價(jià)值60萬元，甲公司另支付運(yùn)費(fèi)1萬元，增值稅9%。乙公司換出材料B的成本為45萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值60萬元。甲公司換入B作為原材料，乙公司換入A作為生產(chǎn)設(shè)備直接交付使用。 要求：分別做出甲、乙公司會(huì)計(jì)分錄。
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2025-03-11
甲葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)葡萄酒適用10%的消費(fèi)稅稅率。本年7月銷售葡萄酒120萬元，當(dāng)月用300噸葡萄酒換取生產(chǎn)資料。葡萄酒銷售最高價(jià)為每噸210元，最低價(jià)為每噸190元，中間平均價(jià)為每噸200元。甲葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)本年7月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅分別為().
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2023-11-21
甲啤酒公司為增值稅一般納稅人 本年8月實(shí)施買4噸送1噸的啤酒營(yíng)銷優(yōu)惠活動(dòng)，累計(jì)銷售啤酒200噸，贈(zèng)送啤酒50噸，每噸啤酒原價(jià)為3 500元（不含增值稅）。假設(shè)本地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為買一贈(zèng)一、?綁銷售等組合銷售行為贈(zèng)送的商品 視同銷售征收增值稅。 【任務(wù)要求】請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。
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2023-03-09
機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以抵扣嗎？
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2019-01-07
老師好，我公司1月份購進(jìn)一臺(tái)汽車泵價(jià)值500萬，并收到銷售方16%稅率機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票，我公司當(dāng)月已認(rèn)證抵扣。但4月份由于其他特殊原因，發(fā)票需要重新開具，且銷售方只能開具給我公司13%稅率的機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票。這樣的話我公司牽扯哪些賬務(wù)處理問題？謝謝
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2019-04-23