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A公司2019年1月1日以1000萬元的價格取得幣公司20%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算取得的長期股權(quán)投資。投資日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相同，均為4500萬元，2019年B公司取得凈利潤500萬元。同時當年取得的作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算的債券投資2019年年末的市價相比取得成本上升100萬元。是法規(guī)定我國境內(nèi)居民企業(yè)的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤總額為500萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，未來有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。要求計算A公司取得長期股權(quán)投資，2019年年末的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，說明是否應(yīng)確認遞延所得稅，并編制A公司有關(guān)所得稅的會計分錄。
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2023-06-15
? 據(jù)其2016年度合并財務(wù)報表反映，工商銀行2016年底資產(chǎn)總額241 372.65億元，負債總額221 561.02億元，所有者權(quán)益19 811.63億元；當年營業(yè)收入6758.91億元，凈利潤2791.06億元。畢馬威華振會計師事務(wù)所對此合并財務(wù)報表出具了無保留意見的審計報告，該審計報告在工商銀行官方網(wǎng)站公開。 ? 審計署審計結(jié)果表明，工商銀行堅持穩(wěn)健經(jīng)營，完善行業(yè)信貸政策，優(yōu)化區(qū)域布局，對接國家重大戰(zhàn)略，資產(chǎn)總額和凈利潤實現(xiàn)較大增長；完善法人治理，較好地落實“三重一大”決策制度；推動國際化發(fā)展，建立全球化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，參與“一帶一路”建設(shè)；加強全功能銀行系統(tǒng)、境外綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和綜合價值管理系統(tǒng)三個信息系統(tǒng)平臺建設(shè)，提升科技創(chuàng)新能力。判斷是審計署是否有權(quán)核查畢馬威華振會計師事務(wù)所出具的工商銀行合并財務(wù)報表并說明理由
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2023-12-22
審計報告的編制 中天會計師事務(wù)所接受委托。F2018年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對政維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報報衣的事計，歐維公司的總費30萬元總負情35萬元利潤總額為000萬元在審計計制中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額額的5%.項目負責(zé)人、許會計師馬期在復(fù)核T作底和時，盤了以下事項: (1)歐維公同擁有一項長期股權(quán)投資中，有占股70%的境外 子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢還兩也沒有網(wǎng)音:(2)歐維公司2017年6月發(fā)生起賠償訴訟案， 被索貼總500萬元，2018年4月3日，法院判決公司須賠償原告方450萬元，對此，歐維公司已計提420萬元的其他應(yīng)付款，井已在2017年報表附注中披露，注冊會計師建議調(diào)整借記營業(yè)外支出
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2022-06-21
位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2021年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年共銷售設(shè)備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬元。（2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費300萬元、該廠為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元、當年發(fā)生訴訟費10萬元、研發(fā)費用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費用110萬元。（3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬 <1>計算2021年該廠實現(xiàn)的會計利潤。<2>計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)整的金額。<3>請問企業(yè)支付的訴訟費和支付給供貨方的違約金能否在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除？
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2022-10-17
一、選擇題 1. 我國審計制度經(jīng)歷了一個比較漫長的發(fā)展過程，大致可以分為（ ）階段： A、三個 B、四個 C、五個 D、六個 2. 按照預(yù)先規(guī)定的時間進行的審計，稱為（ ）。 A、事前審計 B、事中審計 C、事后審計 D、定期審計 3. 審計人員進行審計時，首先要審查和評價被審計單位的（ ）。 A、內(nèi)部管理系統(tǒng) B、內(nèi)部會計系統(tǒng) C、內(nèi)部控制系統(tǒng) D、內(nèi)部審計系統(tǒng) 4. 審計計劃應(yīng)該由（ ）編制。 A、主任會計師 B、會計師事務(wù)所所長 C、審計項目負責(zé)人 D、會計師事務(wù)所項目負責(zé)人 5. 以下不屬于初步業(yè)務(wù)活動的是（ ）。 A、了解被審計單位及其環(huán)境 B、針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 C、評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況 D、制定總體審計策略 6.（ ）是做好審計工作，合理提出審計報告，達到審計目標的重要條件。 A、審計證據(jù) B、審計資料 C、審計建議書 D、審計約定書
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2019-07-05
甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)： (1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。 (3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元)。 (4)全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、拔繳工會經(jīng)費6萬元。 要求根據(jù)以上資料，計算當期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2021-05-13
（1）甲公司2020年初開始使用新的成本核算系統(tǒng)，因系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致2020年度成本核算混亂，審計項目組無法對營業(yè)成本、存貨、應(yīng)付賬款等多個項目實施審計程序。 （2）乙公司在2020年向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓辦公樓，確認大額資產(chǎn)處置收益，據(jù)此扭虧為盈。管理層未能按照公允價值確定轉(zhuǎn)讓價格并進行會計處理。 （3）因丙公司嚴重虧損，董事會擬于2021年對其進行清算。管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制了2020年度財務(wù)報表，并在財務(wù)報表附注中充分披露了清算計劃。 （4）受疫情影響，丁公司未能提供境外多家子公司的財務(wù)報表和會計賬簿。A注冊會計師據(jù)此出具了無法表示意見的審計報告，并擬在關(guān)鍵審計事項部分描述該事項。 要求：逐項指出A注冊會計師應(yīng)當出具何種類型的審計報告，并簡要說明理由。
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2022-04-15
1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬元，加工完工后向委托方開具普通發(fā)票收取加工費及代墊輔助材料價稅合計金額9.04萬元。 （2）進口一批高檔化妝品，支付買價60萬元，支付進口化妝品運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務(wù)費1萬元，關(guān)稅稅率為20%，支付相關(guān)稅金后取得進口增值稅專用繳款書。本月生產(chǎn)領(lǐng)用進口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用。
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2021-11-17
月份森達公司生產(chǎn)的男款皮鞋出現(xiàn)了質(zhì)量下滑，為了減少庫存，少占壓資金，于是公司經(jīng)理降6月份的產(chǎn)量調(diào)整為5月份的一半，即200雙。??5月份產(chǎn)量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產(chǎn)量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長20%。經(jīng)理認為這是成本管理不嚴造成的結(jié)果，提出要對車間負責(zé)人和相關(guān)的生產(chǎn)人員給予懲罰。但車間主任提出了一系列的成本資料，認為不是成本增加了，實際上是成本降低了，在材料消耗和人工費用等方面下降了10元/雙，應(yīng)該給予獎勵才對。??要求：??（1）生產(chǎn)每雙皮鞋的變動成本是多少？生產(chǎn)中的固定成本總額為多少？??（2）如果車間主任所說的情況屬實，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經(jīng)理，如何減少庫存？你會用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08
10-2持有至到期投資債券投資;實際利率，溢價 Mills公司2018年7月1日取得一項面值為24000萬美元、票面利率為6%的情券、作為長期投資 的市場利率為4%。Mills公司以28000萬美元取得了該投資。公司每半年收取一次利自，在每年的6月3 出票日為7月1日。公司管理層有明確的意圖和能力將其持有至到期。市場上具有迷似風(fēng)險和期員的情老 日和12月31日收取。由于市場環(huán)境變化，2018年12月31日該債券的公允價值為27000萬美元 要求: 1.編制2018年7月1日Mills公司債券投資的日記賬分錄 2編制2018年12月31日Mills公司以實際(市場)利率記錄利息的日記賬分錄 3.Mills公司將在2018年12月31日的資產(chǎn)負債表中以多少金額報告該投資?為什么? 4，假設(shè)穆迪公司的債券評級機構(gòu)上調(diào)了該債券的風(fēng)險評級，ills公司決定于2019年1月2日以 9000萬美元出售該投資。編制出售時的日記賬分錄。
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2021-05-29
綜合題17/19 填空題(1/3) 某自營出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）從境內(nèi)購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元。 （2）外購一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1530萬元。 （3）支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。 （4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額500萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 （5）出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣700萬元。 （6）進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額100萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題。 17、（1）已知上期留抵稅額為25萬元的情況下，計算該企業(yè)當月采用“免、抵、退”法下的當期應(yīng)納稅額。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應(yīng)該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減
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2019-12-31
甲公司為一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項如下:(1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，購買價格600 000元，增值稅稅額78 000元，發(fā)生其他相關(guān)稅費40 000元，設(shè)備已于當月交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。(2)2019年12月31日，因市場環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路不暢，經(jīng)減值測試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計，該設(shè)備的公允價值為200 000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費用為10 000元;預(yù)計該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元。假設(shè)計提減值準備后預(yù)計凈殘值和折舊方法不變。 要求:(1)計算該設(shè)備的入賬價值，并編制購入設(shè)備時的分錄。 (2)計算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。 (3)計算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計提的減值準備，并編制相關(guān)會計分錄。(4)計算2020年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。
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2023-06-06
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： (1)2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元； (2)5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元； (3)7月，取得到期國債利息收入2000元； (4)10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元； (5)12月，取得保險賠款5000元； (6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。 另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求：(1)計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅； (2)計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅； (3)計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅； (4)計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
四、M公司持有N公司20%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算對N公司的長期股權(quán)投資。20×5年12月31日，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為200萬元。M公司賬上有應(yīng)收N公司的長期應(yīng)收款100萬元，該款項沒有明確的清償計劃。假定M公司在取得該投資時，N公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相等，雙方采用的會計政策及會計期間也相同。 20×6年由于市場環(huán)境發(fā)生變化，N公司虧損800萬元。 20×7年3月10日，N公司宣告20×6年度利潤分配方案為現(xiàn)金股利60萬元。20×7年度N公司繼續(xù)虧損，虧損額為1000萬元。 20×8年，N公司沒有進行現(xiàn)金分配。由于開展大力度的資源整合，20×8年度N公司的實現(xiàn)凈利潤1200萬元。 要求：（1）為M公司編制20×6年至20×8年對N公司長期股權(quán)投資的有關(guān)會計分錄。（2）說明20×6年至20×8年每年年末M公司對N公司長期股權(quán)投資的賬面價值。
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2022-05-12
甲公司是-家在境內(nèi)、外上市的綜合性國際能源公司,該公司在致力于內(nèi)涵式發(fā)展的同時,也高度重視企業(yè)并購以實現(xiàn)跨越式發(fā)展,以下是該公司近年來的一些并購資料。 (1)2017年9月30日,甲公司與其母公司乙集團簽訂協(xié)議，以150萬元購入乙集團下屬全資子公司A公司60%的有表決權(quán)股份。收購?fù)瓿珊?A公司董事會進行重組。7名董事中4名由甲公司委派,A公司所有生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理重大決策須由半數(shù)以上董事表決通過，9月30日,A公司的在集團合并報表中的凈資產(chǎn)賬面價值為180萬元,可辨認凈資產(chǎn)公允價值為200萬 10月1日,甲公司向乙集團支付了150萬元。10月31日,甲公司辦理完畢股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)并擁有實質(zhì)控制權(quán)。A公司當日的在集團合并報表中的凈資產(chǎn)賬面價值為190萬元，可辨認凈資產(chǎn)公允價值為210萬元,此外，甲公司為本次收購發(fā)生審計、法律服務(wù)、咨詢等費用2萬元
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2020-06-17
（1）光影旅行社系組團社，7月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 ① 5日，組織編號為0703的旅游團本月10日至17日去北京旅游，陸續(xù)收取30人旅游 費，每人6000元，共計180 000元，存入銀行。 ② 7日，0703號旅游團中共有2人因故要求退團，按合同規(guī)定扣除其預(yù)付旅費10%的 手續(xù)費后，以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項。 ③ 17日，0703號旅游團返回，確認已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 ④ 22日，組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游，旅游團編號為0720，共收 取20人旅游費，每人1 500美元，共計30 000美元，當日美元匯率的中間價為6.74。 ⑤ 31日，按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例，確認0720號旅游團已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè) 務(wù)收入，當日美元匯率的中間價為6.75。 （2）輝煌旅行社為0703號旅游團接團社。7月17日，輝煌旅行社結(jié)束接待光影旅行 社0703號旅游團，將旅客送離北京，并向光影旅行社報送了“旅游團費用撥款結(jié)算通知 單”，共計金額127200元。
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2022-05-04
A軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,假是209年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售取得不含稅收入8500萬元,銷售成本6000萬元(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入900萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費200萬元, (3)出租設(shè)備取得租金收入500萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額100萬元、增值稅進項稅金13萬元。 (4)稅金及附加100萬元(5)銷售費1700萬元,其中廣告費1400萬元。(6)管理費用800萬元,其中業(yè)務(wù)招待費90萬元,研究開發(fā)資60萬元(7)財務(wù)費用100萬元,其中含向非金融企業(yè)借款300萬元所支付的年利息30萬元(當年金觸企業(yè)貨款的年利率為7%)。(8)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元,且接同農(nóng)村小學(xué)捐贈20萬元(9)投資收益100萬元,含從境外A國分回股息40萬元,A國的所得稅率為15%;另外還有50萬元為國債利
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2021-11-08
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： （1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元； （2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元； （3）7月，取得到期國債利息收入2000元； （4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元； （5）12月，取得保險賠款5000元； （6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。 另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求：（1）計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅； （2）計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅； （3）計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅； （4）計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
最近工作遇見瓶頸，想問一個關(guān)于職業(yè)規(guī)劃的問題。我在一家公司從籌備期一直到干到現(xiàn)在，兩年時間也是元老級的了，出納崗位，可以說所有的領(lǐng)導(dǎo)都喜歡我、看好我，唯獨和會計鬧的不太好，會計是半路來的，我想努力的配合會計，甚至我對她都低聲下氣的，反而她格局小，從她來的那天開始總是提防著我，什么數(shù)據(jù)都不給我看的地步，也經(jīng)常晾著我，我非常苦惱，覺得同事之間勾心斗角太累了，就選擇離職了，沒過半個月，之前公司的領(lǐng)導(dǎo)要求我回去，問了我兩遍，目前新來了個出納，據(jù)說在我離職沒兩天，會計自己招來的一個出納，領(lǐng)導(dǎo)也對這個出納不太了解，就和我說讓我回去不想用這個新出納，我該咋辦，之前公司工作待遇都還好，也非常熟悉流程和環(huán)境了，唯獨就是這個會計不好搞哦，離職之后我也找過其他工作，反正就是很不順，一直不合適，目前就在家休息呢。請老師給我指條明路吧
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2020-06-04
光影旅行社系組團社,7月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 ①5日,組織編號為0703的旅游團本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費,每人6000元,共計180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團中共有2人因故要求退團,按合同規(guī)定 扣除其預(yù)付旅費10%的手續(xù)費后,以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項。 ③17日,0703號旅游團返回,確認已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團編號為0720,共收取20人旅游費,每人1500美元,共計30 000美元,當日美元匯率的中間價為6.74 ⑤31日,按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例,確認0720號 旅游團已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,當日美元匯率的中間價為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團接團社。7月17日,輝煌旅 行社結(jié)束接待光影旅行社0703號旅游團,將旅客送離北京,并向光 影旅行社報送了“旅游團費用撥款結(jié)算通知單”,共計金額127200 數(shù):36990寫檢查·回文檔校對T失件
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2022-05-02