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練習(xí)：甲企業(yè)為增值元 一 般納稅人，2022年業(yè)務(wù)如下： （1）1月12日，從深圳證券交易所購(gòu)入己企業(yè)股票2000股，該股票的公 允價(jià)值為90000元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用300元，取得增值稅專票注明增 值稅稅額18萬(wàn)元。 甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （2） 5月31日，甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為03000元 （3） 6月6日，己企業(yè)宣告以每股0.1元發(fā)放現(xiàn)金股利。6月10日，甲企業(yè) 收到己企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利，假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 （4） 6月18日，將持有的乙企業(yè)股票全部出售，售價(jià)為100600元，轉(zhuǎn)讓 該金融商品應(yīng)交增值稅為600元
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2024-04-10
2012年年末A公司出資3800萬(wàn)元給B公司的原股東，從而擁有B公司90%的表決權(quán)資本。B公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬(wàn)元(均為股本)。2013年、2014年B公司報(bào)告凈利潤(rùn)分別為800萬(wàn)元、200萬(wàn)元，宣派現(xiàn)金股利分別為300萬(wàn)元、100萬(wàn)元。投資當(dāng)時(shí)B公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線法5年內(nèi)計(jì)提折舊。A公司2013年確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)等1000萬(wàn)元，宜派現(xiàn)金股利700萬(wàn)元。A、B公司為非同-控制下的兩家公司，為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，其他資料略。作2012年末，2013年、2014年合并報(bào)表相關(guān)分錄。
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2023-12-07
- 甲公司為增值稅一般納稅人,2021年發(fā)生有關(guān)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下: (1)2月5日,以存出投資款從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票,并通過(guò)“交易 性金融資產(chǎn)”科目核算。購(gòu)人股票支付價(jià)款1010萬(wàn)元,其中包含已 宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元,取得 增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為.12萬(wàn)元。2月22日,收到乙 公司發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。 (2)2月末,持有乙公司股票的公允價(jià)值為1030萬(wàn)元。 (3)3月31日,通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)出售所持有的全部乙公司股票,實(shí)際取得價(jià) 款1047.8萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)交的增值稅稅額為2.14萬(wàn)元。
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2022-11-09
京東集團(tuán)宣布發(fā)行總額10億美元的債券。 其中，10年期債券的發(fā)行規(guī)模為7億美元，票面利息為3.375%，將于2030年到期；30年期債券的發(fā)行規(guī)模為3億美元，票面利息為4.125%，將于2050年到期。 這批債券預(yù)計(jì)將在新加坡交易所證券交易掛牌?？鄢l(fā)行費(fèi)用和傭金等費(fèi)用之后，京東將通過(guò)此次債券發(fā)行募集到約9.883億美元凈現(xiàn)金。 1、假設(shè)10年期和30年期債券的籌資費(fèi)用率是一樣的，分別計(jì)算京東10年期和30年期債券成本率。 2、預(yù)測(cè)2021年到2050年之間美元-人民幣匯率的變化，并據(jù)此計(jì)算京東10年期和30年期債券的匯率風(fēng)險(xiǎn)損益。
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2021-05-23
4.甲公司2019年發(fā)生下列與交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2019年11月1日，甲公司以銀行存款購(gòu)入A公司股票，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價(jià)款155萬(wàn)元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的股利5萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元。 （2）2019年11月15日，甲公司收到該現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。 （3）2019年11月30日，該股票的市價(jià)為152萬(wàn)元。 （4）2019年12月15日，甲公司出售了所持有的A公司股票，售價(jià)為158萬(wàn)元。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（“交易性金融資產(chǎn)”科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（12分）
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2020-06-09
企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù),請(qǐng)做出業(yè)務(wù)相應(yīng)的賬務(wù)處 理 (1)2020年11月8日,企業(yè)以賺取差價(jià)為目 的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入A公司8萬(wàn)股面值為6.4元的股 票,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。購(gòu)買時(shí)還支 付了手續(xù)費(fèi)等共計(jì)5000元,增值稅金額120元。 (2)2020年12月31日,上述股票的公允價(jià)值 為7/6元/股。 (3)2020年5月10日,上述A公司宣告發(fā)放現(xiàn) 金股利,每股0.2元。 (4)2021年5月8日,收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金 股利 (5)2021年5月20日,將上述A公司的股票出 售,每股成交價(jià)為7.3元,另支付手續(xù)費(fèi)等共計(jì)6 820元,增值稅132元
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2022-04-17
2(1)A公司于2×19年7月10日購(gòu)入B公司發(fā)行在外的股票100萬(wàn)股作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜含收益的金融資產(chǎn),每股支付價(jià)款8元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元),另支付相關(guān)費(fèi)用15萬(wàn)元。A公司盈余公積計(jì)提比例為10%。要求根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄: (2)2×19年7月20日,收到現(xiàn)金股利。 3)2×19年12月31日,B公司股票的公允價(jià)值為每股84元。(4)2×20年6月30日,B公司股票的公允價(jià)值為每股83元。 (5)2×20年7月20日,A公司出售持有的B公司股票,每股價(jià)格8元,價(jià)款已存入銀行。
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2022-06-18
2019年5月10日，甲公司以620萬(wàn)元購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)6萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅額為0.36萬(wàn)元。 （2）2019年6月30日，該股票每股市價(jià)為3.2元。 （3）8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.2元。 （4）8月20日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。 （5）12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn)，期末每股市價(jià)為3.6元。 （6）2020年1月3日，甲公司以630萬(wàn)元出售該交易性金融資產(chǎn)(出售交易性金融資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%)。 到底咋做啊 分錄我知道 但是為什么那樣寫
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2022-03-03
（1）4月15日，從上海證券交易所購(gòu)入乙公司股票100萬(wàn)股，支付價(jià)款2 500萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用0.5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.03萬(wàn)元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，4月25日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入投資款專戶。 （2）6月30日，持有上述乙公司股票的公允價(jià)值為2 550萬(wàn)元。 （3）7月31日，將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款2 700萬(wàn)元，存入投資款專戶，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為11.32萬(wàn)元 這個(gè)會(huì)計(jì)分錄該怎么寫
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2022-03-15
甲公司為居民企業(yè)，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： ⑴產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元，出租閑置辦公樓租金收入300萬(wàn)元，到期企業(yè)債券利息收入35萬(wàn)元，接收乙企業(yè)捐贈(zèng)原材料10萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 ⑵繳納增值稅285萬(wàn)元，資源稅15萬(wàn)元，城市建設(shè)維護(hù)稅21萬(wàn)元，教育附加費(fèi)9萬(wàn)元。 ⑶發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元。 ⑷發(fā)生合理工資薪金200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)28萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，撥繳工會(huì)會(huì)費(fèi)6萬(wàn)元。 問(wèn)：該居民企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是多少？請(qǐng)?jiān)敿?xì)列出計(jì)算過(guò)程。
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2022-12-26
· (三)C公司于2016年1月1日以1100萬(wàn)元購(gòu)入D公司股票400萬(wàn)股,每股面值1元,占D公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的30%,C公司能對(duì)D公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策實(shí)施重大影響。取得投資時(shí),被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值是4000萬(wàn)元,雙方會(huì)計(jì)政策一致。2016年末D公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元,提取盈余公積20萬(wàn)元,宣告分派現(xiàn)金股利80萬(wàn)。2017年D公司增加資本公積100萬(wàn)元,2017年末D公司發(fā)生虧損2000萬(wàn)元。假定不考慮所得稅和其他事項(xiàng)。要求:為上述C公司做出會(huì)計(jì)分錄。(“長(zhǎng)期股權(quán)投資”要求寫出所有明細(xì)科目)(答案金額單位用萬(wàn)元表示)
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2019-01-11
永吉公司2018年到2019年發(fā)生有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的相關(guān)資料如下 1.公司2018年初以存款450萬(wàn)元購(gòu)入幾大公司30%的股權(quán)，對(duì)吉大公司實(shí)施重大影響，當(dāng)日，吉大公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同，均為1500萬(wàn)元 2.2018年吉大公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元 3. 2019年5月10日吉大公司宣告分派現(xiàn)金股利100萬(wàn)元 4 2019年5125日收到其他公司支付的現(xiàn)金股利30萬(wàn)元 5 2019年吉大公司吉他綜合收益增加30萬(wàn)元 要求根據(jù)以上資料編制永吉公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，不考慮其他稅費(fèi)答案，以萬(wàn)元為單位
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2020-06-18
2017年3月25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司按每股8.60元的價(jià)格購(gòu)入B公司每股面值1元的股票30000股作為交易性金融資產(chǎn)，并支付交易費(fèi)用1 000元。股票購(gòu)買價(jià)格中包含每股0.20元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，該現(xiàn)金股利于2017年4月20日發(fā)放。 2017年6月30日，進(jìn)行期末計(jì)量，當(dāng)日的公允價(jià)值為297 000元。 2017年9月10日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司將持有的B公司股票售出，實(shí)際收到出售價(jià)款295 000元。股票出售日，B公司股票賬面價(jià)值297 000元，其中，成本252 000元，已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益45 000元，填寫會(huì)計(jì)分錄
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2023-11-13
中公司為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： (1)2023年1月3日，向證券公司指定賬戶存出投資款2000萬(wàn)元。同日，委托證券公司購(gòu)入上市公司股票50萬(wàn)股，支付價(jià)款505萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用6萬(wàn)元，支付增值稅0.78萬(wàn)元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。 (2)2023年3月31日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為480萬(wàn)元。 (3)2023年6月30日，甲公司出售全部股票，出售價(jià)款每股15元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制相關(guān)業(yè)務(wù)分錄。
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2023-06-21
1. 甲公司2×20年10月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，共支付價(jià) 款860萬(wàn)元，其中包括交易費(fèi)用4萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。2×20年12月2日，甲公司出售該以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬(wàn)元。甲公司2×20年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為(  )。 A.100萬(wàn)元 B.116萬(wàn)元 C.120萬(wàn)元 D.132萬(wàn)元 題目并沒(méi)說(shuō)860包含了現(xiàn)金股利啊
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2022-02-23
甲企業(yè)為我國(guó)一家居民企業(yè)，屬于制造業(yè)行業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入1620萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元。（2）管理費(fèi)用賬戶列支60萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)24萬(wàn)元，支付給母公司的管理費(fèi)6萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用賬戶列支300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬(wàn)元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支24萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬(wàn)元（同期銀行貸款年
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2023-03-07
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5月11日，從上海證券交易所購(gòu)入以企業(yè)股票20000股，按照股票公允價(jià)值支付購(gòu)買價(jià)款918000元，購(gòu)買時(shí)甲企業(yè)得知以企業(yè)曾于5月3日宣告分派現(xiàn)金股利18000元，但尚未發(fā)放。另外，甲企業(yè)支付給.上海證券交易所相關(guān)交易費(fèi)用3000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。(2)5月15日，甲企業(yè)實(shí)際收到乙企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利18000元。(3)6月30日，
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2023-03-23
4月17日，甲公司委托證券公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入B公司股票，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價(jià)款1 600萬(wàn)元（其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬(wàn)元，不考慮交易費(fèi)用的增值稅。（2）5月5日，甲收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元。（3）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允價(jià)值下跌為1480萬(wàn)元?！　。?）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售價(jià)為1640萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
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2022-03-07
材料：甲公司2019年發(fā)生對(duì)乙公司投資相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1月10日，從上海證券交易 所購(gòu)買乙公司的股票作為交易性金融資產(chǎn)，共支付款項(xiàng)982萬(wàn)元。其中包含已宣告但尚未 發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元、相關(guān)交易費(fèi)用8萬(wàn)元（不考慮增值稅）。（2）5月10日，收到 乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。 （3）6月30日，該筆股票投資的公允價(jià)值為1024萬(wàn)元。 （4）7月20日，將持有的乙公司股票全部出售，收到款項(xiàng)1200萬(wàn)元存入證券公司指定賬 戶， 不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 要求： 根據(jù)上述資料， 假定不考慮其他因素， 分析回答下列小題。 （答 最后問(wèn)，利潤(rùn)總額24怎么算的
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2019-06-25
二、（50分）甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1） 取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元。 （2） 取得勞務(wù)收入1000萬(wàn)元。 （3） 取得財(cái)政撥款100萬(wàn)元。 （4） 發(fā)生銷售成本和勞務(wù)成本共計(jì)2500萬(wàn)元。 （5） 發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為500萬(wàn)元）、管理費(fèi)用400萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元）。 （6） 營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)60萬(wàn)元）。 （7） 計(jì)入成本費(fèi)用中的工資薪金為250萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，職工福利費(fèi)35萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。 要求：采用間接法計(jì)算應(yīng)納稅額所得額，并計(jì)算甲企業(yè)本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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2022-04-21