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在網(wǎng)上看到五種可以用于抵扣的憑證有增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)和稅收繳款憑證。第五種稅收繳款憑證是指的什么？包括平時繳納的增值稅和附加稅嗎？
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2017-04-12
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第691號）第十條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)； （二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)； （四）國務(wù)院規(guī)定的其他項目。 二 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》 第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。 納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 第二十七條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增
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2020-07-26
請問老師收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，進(jìn)項稅抵扣除了在增值稅申報表附表二中一、其他扣稅憑證 里填寫，還需要在四、其他 欄次填寫嗎？
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2020-04-30
我們公司購買一批境外原材料，我們通過對公賬戶轉(zhuǎn)七萬貨款+服務(wù)費款給B公司，（備注B公司是有資質(zhì)的海關(guān)代理服務(wù)公司），B公司只給我們開代理服務(wù)費兩萬多元的發(fā)票，然后把剩余的貨款轉(zhuǎn)給了境外公司C公司（我們購買他家公司的原材料），我們公司都沒有見到貨，直接通過代理海關(guān)B公司賣給了D公司，D公司向我們轉(zhuǎn)來貨款，是直接轉(zhuǎn)給了我們法人的個人卡?，F(xiàn)在我是缺少這貨款的發(fā)票，怎么做賬啊，能通過什么辦法來解釋我們對公賬戶打出去的這7 萬的貨款啊。海關(guān)給我們開的有進(jìn)口關(guān)稅繳款發(fā)票
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2018-05-10
江蘇海洋公司2x20年度，按企業(yè)會計準(zhǔn)則計算的稅前會計利潤為19800000元，所得稅稅率為25%。海洋公司全年實發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費300000元（14%），工會經(jīng)費50000元（2%），職工教育經(jīng)費100000元（8%）；經(jīng)查，海洋公司當(dāng)年支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定海洋公司全年無其他納稅調(diào)整因素。提示：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除。要求完成如下內(nèi)容： .稅收滯納罰金應(yīng)計入什么會計科目； 海洋公司2x20年度納稅調(diào)整數(shù)； 3 海洋公司2x20年度應(yīng)納稅所得額； 4. 公司2x20年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅
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2021-12-29
老師，注冊資本是陸續(xù)注錢是吧？幾年全部把注冊資本注完
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2021-12-21
1.本月貨物銷售額850萬元，稅率為16%，其中增值稅專用發(fā)票的銷售額是500萬元，普通發(fā)票銷售額300萬元，末開發(fā)票的銷售額50萬元。 2.本月取得增值稅發(fā)票及抵扣聯(lián)15份，金額700萬元，稅額112萬元，本月已經(jīng)認(rèn)證通過。3. 購進(jìn)小汽車一輛，取得發(fā)票1份，金額8萬元，稅額1.28萬元，本月通過認(rèn)證。， 4.銷售貨物取得運輸增值稅專用發(fā)票3份，金額3萬元，稅額0.3萬元，本月通過認(rèn)證。”5.購進(jìn)貨物取得鐵路運輸發(fā)票1份運費1萬元。 6. 上月進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書3份，金額20萬元，稅額3.2萬元，本月取得對比通知書，對比相符。 7.本月因保管員的失職，丟失貨物一件，金額2000元，稅額320元 8.企業(yè)將購入的貨物部份用于發(fā)給職工， 金額5萬元，稅額0.8萬元，怎么計算增值稅應(yīng)納稅額？@會計學(xué)堂－玉老師(2536514142) @群答疑郭老師(3063758720)
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2018-11-22
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。 根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
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2020-07-02
算機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1乙購進(jìn)用原材料和零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明務(wù)1 800 000元、增值稅稅額234 000元，貨物已經(jīng)驗收入庫，貨款和稅款未付。 (2)乙企業(yè)銷售大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，含稅銷售額為90400元，試費收人為22600元。作過程中委托丙公司進(jìn)行專項加工，支付加工費20 000元值稅稅額為2600元，取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。 (3)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價格為50000元，關(guān)稅稅率為10%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 (4)贈送給某希望小學(xué)自制電腦10臺，計稅價格為每臺4500元。
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2022-10-19
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下1,進(jìn)口聚氨酯面料一批，海關(guān)核實的關(guān)稅完稅價格6萬元，繳納關(guān)稅0.39萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅款0.8703萬元2,將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個，支付加工費2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.29萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.11萬元/個3,將委托乙企業(yè)加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售價格為30萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款0.2萬元4,當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備增值稅專用發(fā)票上進(jìn)項稅額0.5萬元已知：甲公司適用的增值稅稅率為13%，高爾夫球具消費稅稅率為10%。要求：計算甲公司10月份應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。
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2021-12-30
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額
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2020-07-02
從乙企業(yè)處購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款1800000元、增值稅稅額234000元，貨物已經(jīng)驗收入庫，貨款和稅款未付。 向乙企業(yè)銷售大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，含稅銷售額為90400元，調(diào)試費收人為22600元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專項加工，支付加工費20000元，增值稅稅額為2600元，取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票 (3)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價格為50000元，關(guān)稅稅率為10%,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 (4)贈送給某希望小學(xué)自制電腦10臺，計稅價格為每臺4500元。 (5)委托代銷一批電腦，取得代銷清單，注明價稅合計45200元，按合同規(guī)定支付了5%的代銷手續(xù)費。 (6)開發(fā)筆記本電腦，試生產(chǎn)2臺，交由辦公室使用，每臺生產(chǎn)成本為7000元。計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅
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2022-05-16
1.本月貨物銷售額850萬元，稅率為16%，其中增值稅專用發(fā)票的銷售額是500萬元，普通發(fā)票銷售額300萬元，末開發(fā)票的銷售額50萬元。2.本月取得增值稅發(fā)票及抵扣聯(lián)15份，金額700萬元，稅額112萬元，本月已經(jīng)認(rèn)證通過。3. 購進(jìn)小汽車一輛，取得發(fā)票1份，金額8萬元，稅額1.28萬元，本月通過認(rèn)證。，4.銷售貨物取得運輸增值稅專用發(fā)票3份，金額3萬元，稅額0.3萬元，本月通過認(rèn)證?！?.購進(jìn)貨物取得鐵路運輸發(fā)票1份運費1萬元。6. 上月進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書3份，金額20萬元，稅額3.2萬元，本月取得對比通知書，對比相符。
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2018-11-22
(1)取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款40000元，稅額6800元，支付采購運費555元，取得貨物運輸發(fā)票。 (2)進(jìn)口一批面料，關(guān)稅完稅價格36000元，關(guān)稅稅率為5%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 (3)面料生產(chǎn)300件連衣裙，單位成本每件40元;將200件委托某商廈代銷，當(dāng)月月末收到商廈代銷清單，注明售出100件，商廈與該廠結(jié)算的含稅金額15255元 (4)產(chǎn)600件西服，單位成本每件100元，成本中外購比例60%(假設(shè)成本中不含運費)，將其中100件發(fā)給本廠職工作為福利，將其中400件以每件18
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2016-11-11
甲木制一次性筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售的木制一次性筷子適用13%的增值稅稅率和5%的消費稅稅率，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。要求：計算每筆業(yè)務(wù)涉及的稅款并編制會計分錄。 （1）從一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原木一批，取得其開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款40 000元，增值稅1 200元，另外發(fā)生鐵路運費763元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票?？铐椌ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗收入庫。 （2）企業(yè)進(jìn)口木材一批，報關(guān)價與關(guān)稅完稅價格一致為75 000元，關(guān)稅稅率為20%，在海關(guān)繳納了關(guān)稅、增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書1份并已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。木材已驗收入庫。 （3）接受某高檔酒店委托為其加工一批特制一次性筷子，發(fā)來的木材成本4 000，共收取加工費1 921元（含稅）。因特制一次性筷子無同類產(chǎn)品市場價格，該企業(yè)在交貨時按組成計稅價格代收了消費稅（不考慮城建稅和教育費附加）。 （4）本月銷售木制一次性筷子取得收入316 400元（含稅價），單位職工食堂領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的一次性筷子成本500元，市場不含稅售價750元。 （5）計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅、消費稅（不包括代扣代繳消費稅）
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2020-06-20
公司給一達(dá)通代理出口，一達(dá)通給代理出口貨物合同出口商品名稱是塑料片或紡織材料作面但是看海關(guān)的海關(guān)單是隱形眼鏡護(hù)理盒，這樣能退稅嗎？還有一達(dá)通代理出口的，需要跟他拿什么資料呢？
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2017-03-23
老師我們進(jìn)口貨物，怎么收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，還收到開來的增值稅專用發(fā)票?那個海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書我已經(jīng)采集導(dǎo)入國稅系統(tǒng)了。然后才收到增值稅專用發(fā)票，那我應(yīng)該認(rèn)證哪個？
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2018-10-25
某年9月2日，正華公司從藝海公司購入甲材料10噸，總計60000元，增值稅7800元，款項以銀行存款支付，1.假如你是正華公司會計，請寫出購進(jìn)會計分錄，2，假如你是藝海公司會計，請寫出銷售會計分錄
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2022-12-14
你好我們有個項目名稱為：石獅十里黃金海岸旅游度假區(qū)旅游導(dǎo)視系統(tǒng)及安裝服務(wù)采購項目。這個項目如果要開發(fā)票的話內(nèi)容直接開：“石獅十里黃金海岸旅游度假區(qū)旅游導(dǎo)視系統(tǒng)及安裝服務(wù)”可以嗎
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2022-01-11
現(xiàn)拿到海關(guān)進(jìn)口增稅專用繳款書，完稅價格：488632.07，稅率17%，稅款金額：83067.45，還有一張海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書，完稅價格：367569.00 稅款金額：43930.08，我的訂單匯款金額是436266.52，接下來我怎么做會計分錄，入庫和核算成本？
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2017-06-20
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