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A、B公司均為甲公司兩年以前就擁 60%控股權(quán)的子公司。2019年2月,A公司增發(fā)股份1 500萬(wàn)股每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080 萬(wàn)股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權(quán)另420 萬(wàn)股按每股1.5元的價(jià)格出售。當(dāng)時(shí),B公司凈資產(chǎn)的 賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元(其中股本1800萬(wàn)元資本公 積100萬(wàn)元盈余公積和未分配利潤(rùn)分別為40萬(wàn)元和 60萬(wàn)元)經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為2300萬(wàn)元(300萬(wàn)元為固 定資產(chǎn)的評(píng)估增值)。A公司增發(fā)股份的有關(guān)費(fèi)用中 與合并B公司有關(guān)的部分為9萬(wàn)元以銀行存款支付。 此項(xiàng)企業(yè)合并之前,A、B兩公司之間沒(méi)有發(fā)生任何交 易。其他因素略。 問(wèn)：編制甲公司合并日合并報(bào)表工作底稿中有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
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2022-11-16
A投資B500萬(wàn)成為B的股東，并持有B百分之10的股份。A2018年決定對(duì)持有的B公司百分之10的股份進(jìn)行撤資。撤資時(shí)賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積合計(jì)為1600萬(wàn)，A實(shí)際收回80萬(wàn)。請(qǐng)計(jì)算一下該企業(yè)發(fā)生撤資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。要計(jì)算過(guò)程
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2019-12-27
來(lái)年不想?yún)R算清繳時(shí)候調(diào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，因?yàn)?0%業(yè)務(wù)招待費(fèi)要納稅調(diào)整，還要調(diào)盈余公積的，想今年年底給調(diào)了，這分錄怎么做?。?/span>
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2019-01-07
老師，您好 長(zhǎng)投轉(zhuǎn)其他權(quán)益工具投資 借銀行存款 其他權(quán)益工具投資 （這里反應(yīng)就是公允價(jià)對(duì)嗎） 差額是計(jì)入到盈余公積/利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)嗎
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2023-02-11
營(yíng)收入的實(shí)際增長(zhǎng)率(2)計(jì)算該公司的利潤(rùn) 留存率(3)2021年期末的所有者權(quán)益為8750萬(wàn) 元,運(yùn)用簡(jiǎn)易法計(jì)算該公司的可持續(xù)增長(zhǎng)率 (4)將實(shí)際增長(zhǎng)率與可持續(xù)增長(zhǎng)率相比較,得 出的結(jié)論及建議 未分配利潤(rùn)附注單位:萬(wàn)元 3200 年初未分配利潤(rùn) 4400 凈利潤(rùn) 歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn) 4000 應(yīng)付普通股股利 2250 提取法定盈余公積 450 年末未分配利潤(rùn) 4500
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2022-12-14
實(shí)務(wù)中，有些公司當(dāng)年利潤(rùn)為正，但是未分配利潤(rùn)為負(fù)，為何還能分紅?查所有者權(quán)益變動(dòng)表發(fā)現(xiàn)也沒(méi)有用盈余公積補(bǔ)虧。這是不是違反了公司法規(guī)定?
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2019-09-04
關(guān)于盈余公積，及利潤(rùn)分配的問(wèn)題請(qǐng)問(wèn)一下，我公司9月份的凈利潤(rùn)是230萬(wàn)，以前年度的未分配利潤(rùn)是-80萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)該怎么計(jì)提呢
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2019-12-11
老師，去年是虧的，今年有利潤(rùn)，他們說(shuō)是今年年底的所得稅申報(bào)時(shí)是直接自動(dòng)彌補(bǔ)去年虧損后的利潤(rùn)交的所得稅是嗎？？？？不是先預(yù)交今年的，再匯算清交時(shí)補(bǔ)退了是吧？？ 老師，我?guī)?nèi)12月要做這筆彌補(bǔ)虧損的帳嗎？？還是直接做一筆彌補(bǔ)后的交的所得稅的分錄就行了????年底r所得稅我要做哪個(gè)分錄?/?請(qǐng)列出來(lái) ，謝謝，急！ 有利潤(rùn)還要做一筆未分配利潤(rùn)是嗎？怎么做分錄？還要計(jì)提盈余公積嗎？？？
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2018-01-10
1.A 公司有關(guān)向甲公司投資資料如下： (1)2017年1月1日以 500 萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入甲公司發(fā)行在普通股的30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)元 ; (2)3月15日，甲公司宣告派發(fā)現(xiàn)金股利60萬(wàn)元; (3)4月1日，收到甲公司派發(fā)的現(xiàn)金股利; (4)7月10日，甲公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)10萬(wàn)元; (5)2017年度，甲公司虧損20萬(wàn)元; (6)2017年度甲公司實(shí)現(xiàn)凈利300萬(wàn)元，提取10%的法定盈余公積5%的法定公益金，向投資者宣告現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。 要求： (1) 編制 A 公司有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 (2) 編制甲公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄。 (3) 編制甲公司2017年利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2021-06-10
2，甲公司系增值稅，一般納稅人， 2018年至2019年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：資料一：甲公司2018年初購(gòu)入乙公司10%的股份，做其他權(quán)益工具投資核算，初始成本為200萬(wàn)元， 2018年5月4日以公司宣告分紅60萬(wàn)元， 6月30日，實(shí)際發(fā)放。2018年12月31日該股份的公允價(jià)值為260萬(wàn)元。 材料 二：2019年4月3日甲公司又從非關(guān)聯(lián)方購(gòu)入乙公司50%的股份， 支付銀行存款為1200萬(wàn)元， 當(dāng)日甲公司完成 了對(duì)乙公司的控制， 乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元，10%股份的公允價(jià)值為270萬(wàn)元， 假定按照10%提計(jì)盈余公積。 要求：根據(jù)上述資料作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
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2021-06-15
32. 20X8年12月31日，長(zhǎng)江公司尚欠甲公司購(gòu)貨款1170萬(wàn)元。由于長(zhǎng)江公司已經(jīng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)非常困難，20X9年1月10 日，雙方達(dá)如下債務(wù)重組協(xié)議:長(zhǎng)江公司首先支付現(xiàn)金200萬(wàn)元，剩余債務(wù)以長(zhǎng)江公司持有的某項(xiàng)股票作為抵償.該股票一直劃為其他權(quán)益工具投資核算，初始成本為400萬(wàn)元，長(zhǎng)江公司已經(jīng)在20X8年末確公允價(jià)值增加額150萬(wàn)，目前公允價(jià)值為600萬(wàn)元重組前，甲公司對(duì)此項(xiàng)債權(quán)已經(jīng)計(jì)提170萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，取得該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，長(zhǎng)江公司盈余公積提取比例為 要求: (1)分別計(jì)算長(zhǎng)江公司的債務(wù)重組利得和其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)讓損益 (2)編制債務(wù)人長(zhǎng)江公司債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄. (3)計(jì)算債權(quán)人甲公司的債務(wù)重組損失并編制債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄.
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2020-06-08
甲公司于2012年1月1日，以28 600萬(wàn)元的價(jià)格取得A公司80%的股權(quán)，使其成為子公司。 A公司2012年1月1日股東權(quán)益總額為32 000萬(wàn)元，其中股本為20 000萬(wàn)元，資本公積為8 000萬(wàn)元，盈余公積為1 200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元；2012年12月31日，股東權(quán)益總額為41 000萬(wàn)元，其中股本為20 000萬(wàn)元，資本公積11 000萬(wàn)元，盈余公積為3 200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為6 800萬(wàn)元。 A公司2012年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10 500萬(wàn)元，經(jīng)公司董事會(huì)提議并經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，2012年提取盈余公積2 000萬(wàn)元，向股東宣告分派現(xiàn)金股利4 500萬(wàn)元。 （1）編制將成本法核算的結(jié)果調(diào)整為權(quán)益法核算結(jié)果的相關(guān)的調(diào)整分錄。 （2）母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益抵銷(xiāo)時(shí)，編制抵銷(xiāo)分錄。 （3）將對(duì)子公司的投資收益與子公司當(dāng)年利潤(rùn)分配相抵銷(xiāo)，編制抵銷(xiāo)分錄。 （4）母公司與子公司之間的債權(quán)債務(wù)編制的抵銷(xiāo)分錄。
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2023-04-22
公司注銷(xiāo)時(shí)實(shí)收資本，本年利潤(rùn)，利潤(rùn)分配都有余額（注：本年利潤(rùn)，利潤(rùn)分配余額都在借方）請(qǐng)問(wèn)這個(gè)該怎么處理？
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2019-08-01
股份有限公司資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本要求三年之內(nèi)連續(xù)盈利，看的是合并利潤(rùn)表還是母公司利潤(rùn)表。并且包不包括轉(zhuǎn)贈(zèng)股本的這一年
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2019-07-21
某公司為一家增值稅一般納稅企業(yè)。2018年年初，貨幣資金的年初借方余額為520萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)的年初借方余額為50萬(wàn)元，應(yīng)收賬款的年初借方余額為234萬(wàn)元，固定資產(chǎn)的借方余額為1 800萬(wàn)，另外盈余公積貸方余額為640萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)貸方余額為150萬(wàn)元。2018年度該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅16萬(wàn)元，供貨方墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給本單位的管理人員，該產(chǎn)品成本20萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)30萬(wàn)元（與計(jì)稅價(jià)格一致）。（3）持有面值50萬(wàn)元不計(jì)息的商業(yè)承兌匯票到期，債務(wù)人暫時(shí)無(wú)力償還款項(xiàng)。（4）銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅稅額48萬(wàn)元，商品已發(fā)出。該批商品的成本為200萬(wàn)元。貨款于銷(xiāo)售的當(dāng)時(shí)收訖存入銀行。（5）長(zhǎng)期借款的年初余額為860萬(wàn)元，本年度計(jì)提到期一次還本付息的長(zhǎng)期借款的利息為86萬(wàn)元，該借款到期日為2019年6月30日。（6）計(jì)提行政管理部門(mén)折舊費(fèi)用為50萬(wàn)元。（7）2018年該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為120萬(wàn)
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2019-03-14
老師，評(píng)估增值的合并報(bào)表，期末權(quán)益抵消分錄中的資本公積是減去遞延所得稅負(fù)債后的余額么
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2021-01-15
老師，我公司是預(yù)交土增稅，項(xiàng)目竣工后怎么結(jié)算剩余土增稅？
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2019-04-11
老師，請(qǐng)問(wèn)，題目中我畫(huà)圈的會(huì)計(jì)科目留存收益，是不是應(yīng)該寫(xiě)成盈余公積和利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，留存收益也是會(huì)計(jì)科目嗎？這是今年CPA會(huì)計(jì)第100頁(yè)的例題
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2020-04-19
有一道題計(jì)算期末利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)時(shí)候?yàn)槭裁礇](méi)加上期初的未分配利潤(rùn)？答案只是用了本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)減去應(yīng)付股利和盈余公積的數(shù)值，為什么沒(méi)把期初未分配利潤(rùn)和本年的加一起再減去那些數(shù)值呢？
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2022-04-11
2019年1月1日，以銀行存款650萬(wàn)元購(gòu)入A公司60%的股權(quán)，對(duì)A公司有重大影響。投資當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值(等于其賬面價(jià)值)為2000萬(wàn)元。乙公司對(duì)A公司的投資決定采用成本法核算。乙公司每年均按10%提取盈余公積。計(jì)算乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資入帳價(jià)值？
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2020-04-21