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小規(guī)模納稅人自開專票自2019年3月1日新增三個行業(yè)可自行開專票，詳情內(nèi)容見6,7,8，新增后一共8個行業(yè)可自行開專票啦[調(diào)皮] 稅務(wù)總局于2016年8月1日起開展小規(guī)模納稅人自開專票試點(diǎn)，目前有8個試點(diǎn)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專票： ①住宿業(yè) ②鑒證咨詢業(yè) ③建筑業(yè) ④工業(yè) ⑤信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) ⑥租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) ⑦科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) ⑧居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè) 詳細(xì)內(nèi)容見《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第8號）
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2019-02-26
業(yè)務(wù)毛利率 共發(fā)展服務(wù)費(fèi)計費(fèi)公式 毛利率5%以下 銷售額*實(shí)際毛利率*10%（毛利率為負(fù)也按此公式折算） 毛利率5%至15% 銷售額*0.5%+銷售額*（實(shí)際毛利率-5%）*20% 毛利率15%以上 銷售額*2.5%+銷售額*（實(shí)際毛利率-15%）*50% 3.2毛利：客戶運(yùn)費(fèi)收入—對應(yīng)的運(yùn)費(fèi)成本—稅收成本—保費(fèi)支出—運(yùn)輸損失凈額（含客戶罰款）—客戶費(fèi)用（經(jīng)雙方認(rèn)可的費(fèi)用）； 稅收成本：按運(yùn)費(fèi)收入的 6.2 %計算； 保費(fèi)支出：按 貨值的萬分之二或運(yùn)費(fèi)的千分之四 計算； 毛利率按累計毛利率計算，毛利率=毛利/客戶運(yùn)費(fèi)收入。 老師，幫我看一下這個，如果按這樣算，每個月毛利率都是負(fù)數(shù)的
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2024-08-20
經(jīng)營范圍的開票內(nèi)容，是既可以開建筑服務(wù)，也可以開加工修理修配勞務(wù)嗎？如果是建筑服務(wù)合同不想預(yù)繳稅款開成勞務(wù)費(fèi)發(fā)票合理嗎？經(jīng)營范圍：消防工程，建筑智能化工程、機(jī)電設(shè)備安裝工程、網(wǎng)絡(luò)工程的施工、維修維護(hù)、技術(shù)咨詢及技術(shù)服務(wù)；安防設(shè)備銷售及技術(shù)服務(wù)；計算機(jī)及配件、通訊自動化設(shè)備、光電產(chǎn)品等智能化設(shè)備、機(jī)電設(shè)備；電線電纜、穿線管、五金材料、建筑材料、電氣設(shè)備、消防設(shè)備、防火卷簾門及配件、防火門及配件的銷售；提供勞務(wù)服務(wù)（不含勞務(wù)派遣）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）
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2018-11-27
[資料]萬達(dá)公司2018年1月1日開發(fā)出一一種新產(chǎn)品，由此預(yù)計該公司股利年增長率為30%，第五年后，因其他企業(yè)也會生產(chǎn)出這樣產(chǎn)品，為此，萬達(dá)公司股利增長率就會以8%的速度無限期緩慢發(fā)展，股票持有者對該公司股票要求的報酬率為12%，萬達(dá)公司剛剛支付的年股利為每股1. 50元。 [要求] 1.計算2018~2022年各年的預(yù)期股利。 2.計算現(xiàn)在股票的價值。 3.若該公司股利增長率在5年內(nèi)僅為15%，且公司正常的增長率為6%，請計算公司股票的預(yù)期價值。 4.若股東認(rèn)為投資風(fēng)險較大，要求的報酬率為15%，此時，該公司股票的價格是多少?
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2022-10-21
29.某事業(yè)單位(一般納稅人)20XX年發(fā)生以下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購入用于開展經(jīng)營活動的甲材料一批，材料價款為30000元,增值稅款為3900元。材 料已驗收入庫,款項已通過銀行賬戶轉(zhuǎn)賬支付。 (2)計提本月專業(yè)活動人員薪酬320000元、管理人員薪酬100000元以及經(jīng)營活動人員薪 酬80 000 元。 (3)通過銀行轉(zhuǎn)賬,繳納已確認(rèn)的應(yīng)交企業(yè)所得稅120000元。 (4)接到開戶行通知,收到上級單位撥來的非財政補(bǔ)助款560000元。 (5)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元,增值稅26000元。商品已發(fā) 出，貨款尚未收到。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。
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2024-04-23
案例二 李偉于2003年1月1日投資開辦了成房公司,經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。公司在會計核算過 程中采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則作為確認(rèn)損益的基礎(chǔ),在2003年年末,公司由于業(yè)務(wù)發(fā)展的 要求,需要增加新的資金投入,于是,李偉以成房公司的名義向當(dāng)?shù)匾患毅y行申請貸款 500萬元,并吩咐公司的會計編制了相關(guān)的財務(wù)報表。銀行對該公司報送的會計報表進(jìn) 行了全面的審查,認(rèn)為這筆貸款風(fēng)險過大,最終拒絕了李偉的申請 李偉收到銀行的拒絕貸款通知書之后,對拒絕的理由進(jìn)行了研究,發(fā)現(xiàn)銀行拒貨的主要 原因就是通過其會計報表反映的公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果不是很好,特別是在公司提供 給銀行的會計報表中反映的公司債務(wù)大于債權(quán)600多萬元,資產(chǎn)的流動性也不是非常 理想。于是,李偉要求公司會計按照收付實(shí)現(xiàn)制原則為基礎(chǔ)重新編制了一份財務(wù)報表 在這份報表中,一方面將該公司以前已經(jīng)收現(xiàn)(即收款)但沒有實(shí)現(xiàn)的預(yù)收款轉(zhuǎn)為本年 的收入,以改善公司的盈利狀況、減少債務(wù)的額度:另一方面還將2003年10月12日 公司在一次房展會上與客戶簽署的一項意向性協(xié)議所包含的協(xié)議款列為債權(quán)(應(yīng)收款), 而這個協(xié)議所達(dá)成的意向?qū)⒃?004年的10月份才可能生效。經(jīng)過這樣
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2019-06-07
基礎(chǔ)會計案例二 李偉于2003年1月1日投資開辦了成房公司，經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。公司在會計核算過程中采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則作為確認(rèn)損益的基礎(chǔ)。在2003年年末，公司由于業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，需要增加新的資金投入。于是，李偉以成房公司的名義向當(dāng)?shù)匾患毅y行申請貸款500萬元，并吩咐公司的會計編制了相關(guān)的財務(wù)報表。銀行對該公司報送的會計報表進(jìn)行了全面的審查，認(rèn)為這筆貸款風(fēng)險過大，最終拒絕了李偉的申請。 李偉收到銀行的拒絕貸款通知書之后，對拒絕的理由進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)銀行拒貸的主要原因就是通過其會計報表反映的公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果不是很好，特別是在公司提供給銀行的會計報表中反映的公司債務(wù)大于債權(quán)600多萬元，資產(chǎn)的流動性也不是非常理想。于是，李偉要求公司會計按照收付實(shí)現(xiàn)制原則為基礎(chǔ)重新編制了一份財務(wù)報表。在這份報表中，一方面將該公司以前已經(jīng)收現(xiàn)（即收款）但沒有實(shí)現(xiàn)的預(yù)收款轉(zhuǎn)為本年的收入，以改善公司的盈利狀況、減少債務(wù)的額度；另一方面還將2003年10月12日公司在一次房展會上與客戶簽署的一項意向性協(xié)議所包含的協(xié)議款列為債權(quán)（應(yīng)收款），而這個協(xié)議所達(dá)成的意向?qū)⒃?004年的10月份才可能生效。經(jīng)過這樣的調(diào)整
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2019-05-26
公司從事軟件行業(yè)、增值電信業(yè)務(wù)。其實(shí)是從一個小公司成長起來的，會計核算制度等并不健全，我公司從來都沒有編制過財務(wù)預(yù)算，也沒有過成本控制。這兩年以來我公司業(yè)務(wù)做的挺好，發(fā)展很快，但是成本費(fèi)用也相應(yīng)的增加更多，所以公司的盈利方面不是特別理想。上個月的時候老板就提出來我公司要進(jìn)行成本控制。 我就想到了全面預(yù)算，也了解了很多關(guān)于全面預(yù)算的知識，上周的時候跟老板溝通了一下，但是老板覺得應(yīng)該先分析2016年1-4月的費(fèi)用開支，找出問題，然后再看怎么解決、控制。我按照老板劃定的部門進(jìn)行了費(fèi)用歸集。銷售部門因為
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2016-06-01
9.根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》規(guī)定，關(guān)于耕地占用稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（ ）。 A.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅 B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅 C.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅 D.根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案
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2019-11-20
我該怎么辦？ 律師您好！我的款客戶已經(jīng)轉(zhuǎn)到他的賬戶里了，但現(xiàn)在那個公司說現(xiàn)在賬戶被稅務(wù)局封，我和這個公司法人的朋友是好朋友，期初和這個掛靠公司法人簽過一個合作協(xié)議，后來因為比較熟了有些業(yè)務(wù)拓展就沒再簽合作協(xié)議，現(xiàn)在這個款已經(jīng)到了我掛靠公司的賬上，這個朋友告訴我說因為稅務(wù)問題我的款子進(jìn)入賬戶后被稅務(wù)拿去補(bǔ)繳稅款了，有這樣的說法嗎？我怎么查詢這個公司的賬戶是否被封呢?我該怎么辦？另外我走賬的那個公司也知道客戶的款已經(jīng)到帳了，我覺得他手里也有錢，但就是不給我。我該怎么辦？
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2021-07-07
＃提問＃老師根據(jù)這家公司的基本信息我應(yīng)該看哪個實(shí)操課, 它是工業(yè)會計類嗎?還是.........?某某市能源科技有限公司 經(jīng)營范圍： 節(jié)能技術(shù)、新材料技術(shù)的推廣服務(wù)；機(jī)械設(shè)備、五金產(chǎn)品及電子產(chǎn)品，電氣設(shè)備，家用電器，建材，紡織、服裝，百貨，橡膠制品，化工產(chǎn)品（不含危險化學(xué)品），金屬及金屬礦（不含危險化學(xué)品），環(huán)保設(shè)備的批發(fā)和零售；機(jī)械設(shè)備租賃，貨運(yùn)代理、貨運(yùn)配載、裝卸搬運(yùn)的服務(wù)；設(shè)計、制作、代理、發(fā)布國內(nèi)廣告；自營和代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國家法律、行政法規(guī)或限制進(jìn)出口的除外）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）
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2018-12-07
背景：我司為客戶提供收費(fèi)性的APP，不管是安卓系統(tǒng)還是蘋果系統(tǒng)我司都統(tǒng)一按照10元收取客戶服務(wù)費(fèi)，客戶使用蘋果系統(tǒng)支付我司APP軟件的服務(wù)費(fèi)，我司被蘋果系統(tǒng)收取服務(wù)費(fèi)的3元。 方式一：按照實(shí)際收到款項做收入，即蘋果系統(tǒng)按照7元收取客戶服務(wù)費(fèi)，安卓系統(tǒng)按照10元收取客戶服務(wù)費(fèi)，實(shí)際到賬和應(yīng)收賬款匹配，但客戶支付的界面統(tǒng)一展示為10元，是否涉及少交增值稅的嫌疑？ 方案二：統(tǒng)一按照10元收取客戶服務(wù)費(fèi)，客戶使用蘋果系統(tǒng)支付，存在應(yīng)收賬款無法抵消的問題，可否對沖費(fèi)用，需要準(zhǔn)備什么資料才可以在繳納所得稅時稅前抵扣？
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2020-08-20
一般項目：企業(yè)管理咨詢，企業(yè)信用管理咨詢服務(wù)，企業(yè)形象策劃，信息技術(shù)咨詢服務(wù)，財務(wù)咨詢，信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)），社會經(jīng)濟(jì)咨詢服務(wù)，安全咨詢服務(wù)，環(huán)保咨詢服務(wù)，技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，咨詢策劃服務(wù)，房屋拆遷服務(wù)，市場營銷策劃，品牌管理，對外承包工程，互聯(lián)網(wǎng)安全服務(wù)，生物質(zhì)能資源數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)平臺，物業(yè)服務(wù)評估，認(rèn)證咨詢，票據(jù)信息咨詢服務(wù)，人工智能公共服務(wù)平臺技術(shù)咨詢服務(wù)（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動） 能開市場營銷策劃嗎
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2021-08-11
一般納稅人、經(jīng)營范圍花卉種植；農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、加工、運(yùn)輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)；森林經(jīng)營和管護(hù)；農(nóng)業(yè)專業(yè)及輔助性活動；農(nóng)業(yè)園藝服務(wù)；智能農(nóng)業(yè)管理；與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的技術(shù)、信息、設(shè)施建設(shè)運(yùn)營等服務(wù)；肥料銷售；休閑觀光活動；非食用農(nóng)產(chǎn)品初加工；城市綠化管理；食品銷售(僅銷售預(yù)包裝食品);國內(nèi)貿(mào)易代理；農(nóng)業(yè)科學(xué)研究和試驗發(fā)展；農(nóng)作物種子經(jīng)營(僅限不再分裝的包裝種子);租賃服務(wù)(不含許可類租賃服務(wù)),普通貨物倉儲服務(wù) (不含危險化學(xué)品等需許可審批的項目):農(nóng)副產(chǎn)品銷售； 老師 外購的苗木再對外銷售是不是免稅的
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2024-04-20
資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)-|||-2020年12月31日單位:萬元-|||-項目 年初數(shù) 年末數(shù)-|||-存貨 39000 44800-|||-資產(chǎn)合計 155000 178000-|||-負(fù)債合計 144000 166000-|||-凈資產(chǎn)合計 11000 12000-|||-利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)-|||-2020年度 單位:萬元-|||-項目 上年數(shù) 本年數(shù)-|||-營業(yè)收入 110000 123000-|||-營業(yè)成本 1 81200-|||-利息支出 / 2000-|||-所得稅費(fèi)用 / 1500-|||-凈利潤 1 9000-|||-要求:-|||-假設(shè)股利支付率為40%,填寫以下表格并列出計算過程(小數(shù)點(diǎn)保留兩位數(shù))-|||-項目 2020年12月31日 2020年度-|||-一、償債能力指標(biāo)-|||-1.利息保障倍數(shù) 1-|||-2.權(quán)益乘數(shù) 1-|||-3.資產(chǎn)負(fù)債率 1-|||-二、營運(yùn)能力指標(biāo)-|||-1.存貨周轉(zhuǎn)率-|||-2.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-|||-三、盈利能力指標(biāo)-|||-1.銷售毛利率-|||-2.銷售凈利率-|||-3.凈資產(chǎn)收益率-|||-四、發(fā)展能力指標(biāo)-|||-1
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2023-06-06
某公司目前的資本來源包括面值為1元的普通股1000萬股和平均利率為10%的3200萬元的負(fù)債。預(yù)計企業(yè)當(dāng)年能實(shí)現(xiàn)息稅前利潤1600萬元。為了進(jìn)一步拓展國際市場，公司需要在國外建立一全資子公司，該全資子公司需要投資4000萬元。預(yù)計該子公司建成后會為公司增加銷售收入2000萬元。其中變動成本為1100萬元，固定成本為500萬元。該項資金來源有三種籌資形式：（1）以11%的利率發(fā)行債券；（2）按面值發(fā)行股利率為12%的優(yōu)先股；（3）按每股20元價格發(fā)行普通股。試運(yùn)用無差別點(diǎn)分析法分析公司選擇哪一種籌資方式。（公司所稅稅率為30%）
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2021-12-11
寫下面的會計分錄 分錄不用寫數(shù)字 直接借XX 貸XX 就行 1 固定資產(chǎn)安裝完成驗收 2 申請銀行支票 用于采購不銹鋼吸水管 3 支付申請銀行本票手續(xù)費(fèi) 4 支付圖書費(fèi) 5 采購不銹鋼吸水管 用銀行本票支付貨款 余額退回 6 收到明年第一季度房屋租金 發(fā)票未開具 7 支付商品交易會展銷費(fèi) 8 出口一批貨物 已發(fā)出 將發(fā)票連同信用證及其他有關(guān)單證提交銀行辦理結(jié)算 9 出口貨物應(yīng)退稅額確認(rèn) 10 用現(xiàn)金支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi) 11 員工陳艷預(yù)支差旅費(fèi) 12 收到上海新東方公司償還上月所欠貨款 13 采購包裝紙盒和紙箱 14 借入短期借款
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2020-06-11
甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內(nèi)、國際運(yùn)輸服務(wù)。2019 年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下 ①提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得含增值稅收人9900萬元，特價機(jī)票改答、變更費(fèi)495萬元。 ②代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費(fèi)200萬元，代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金) 264萬元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款198萬元。 ③出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收人296.96萬元，同時收取延期付款違約金4.64萬元。 要求: 據(jù)上述資料，不考虛其他因素，分析解答求列小題 (1)計算甲航空公司當(dāng)月提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額 (2)計算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值稅銷項稅額
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2019-12-24
根據(jù)2008年頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條：條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：工業(yè)50萬以下、商業(yè)80萬以下為小規(guī)模納稅人。 而2018年頒布的《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》：為完善增值稅制度，進(jìn)一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項通知如下：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。 是不是指小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一按年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下來認(rèn)定，不按工業(yè)50萬、商業(yè)80萬來認(rèn)定了？
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2024-07-14
迪特：計算機(jī)信息技術(shù)開發(fā)；計算機(jī)系統(tǒng)集成；軟件開發(fā)；數(shù)據(jù)處理、存儲服務(wù)；互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)；計算機(jī)軟硬件、電子產(chǎn)品、儀器儀表、安防設(shè)備、消防器材的開發(fā)、銷售、技術(shù)咨詢;網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、非?？赝ㄓ嵲O(shè)備、辦公自動化設(shè)備、家用電器的銷售;企業(yè)管理咨詢;人才中介服務(wù)；智能設(shè)備的銷售與租賃；電子與智能化工程專業(yè)的承包；建筑機(jī)電安裝工程專業(yè)承包；施工勞務(wù)分包；消防設(shè)施工程；工程勘察設(shè)計；公路工程；交通設(shè)施的生產(chǎn)（限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）、安裝。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動） 老師，這是我們的營業(yè)范圍，可以開施工發(fā)票嗎。
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2020-04-24