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老師，①股東繳納投資款的時候，出資證明書必須作為原始憑證（原始單據(jù)）粘貼在記賬憑證后面嗎？②如果必須粘貼，必須展業(yè)出資證明書原件嗎？③咱們會計學(xué)堂老師有的答復(fù)：出資證明書只有在股東要求提供時才向其提供出資證明，是這樣嗎？④《公司法》規(guī)定：公司成立后應(yīng)當(dāng)向已繳納出資的股東簽發(fā)出資證明書。如果根據(jù)這一條，只要股東繳納了出資款，公司就應(yīng)當(dāng)簽發(fā)出資證明書。但是，如果出資證明書作為原件必須作為附件放在記賬憑證中是正確的話，那么公司向股東簽發(fā)的證明書股東是不是就沒有原件在手里了？ 謝謝
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2023-09-18
老師你好 我和合伙人分別占投資金額的60%和40%在內(nèi)地成立了公司A?，F(xiàn)在，有一家投資者B公司想入股我們公司。因為B看好我們公司的發(fā)展，因此想溢價入股。我們希望在B入股的時候能夠同時達到我和我的合伙人利益的最大化。想請問一下，如果想操作的話，有什么好的方法？是否需要設(shè)立一家境外公司C(100%控股)或者只以內(nèi)地公司A哪個為操作主體更加方便，更加使得股東利益最大化？如果通過先轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否涉及轉(zhuǎn)出方超過投資數(shù)要繳納超出部分20%的個人所得稅，另外企業(yè)所得稅又將如何？謝謝
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2015-03-16
(1)1日，為取得與乙公司的建造合同，甲公司支付咨詢費3萬元，為投標(biāo)發(fā)生差旅費1萬元，聘請外部律師進行盡職調(diào)查支付相關(guān)費用2萬元，另支付銷售人員傭金5萬元 甲公司預(yù)計該項支出未來 能夠收回。 (2)2日，與乙公司簽訂一項總金額為100萬元，為期10個月的建造合同，預(yù)計總成本為80萬元，截至12月31日，已經(jīng)發(fā)生成本10萬元，屬于在某一時段內(nèi)履行的展約義務(wù)，甲公司根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確認履約進度。 (3)5日，收到乙公司以轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付的合同款30萬元，增值稅2.7萬元，款項已經(jīng)存入銀行。
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2022-06-11
甲公司自2018年3月1日開始自行研究開發(fā)一款新型產(chǎn)品。在研究階段發(fā)生材料及人工費用70萬元，開發(fā)階段發(fā)生材料及人工費用240萬元，另發(fā)生借款費用50萬元、其他無形資產(chǎn)攤銷費用20萬元。假定開發(fā)階段的支出均滿足資本化條件。 2019年3月16日，該新型產(chǎn)品研發(fā)成功并達到預(yù)定用途。甲公司依法申請了專利，申請專利過程中支付注冊費1.2萬元，律師費2.3萬元。 2019年3月20日，甲公司為向社會展示該款新型產(chǎn)品，特舉辦大型宣傳活動，發(fā)生相關(guān)宣傳費用44.5萬元。 要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會計分錄。
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2020-05-10
老師我們公司的經(jīng)營范圍是（一般項目：企業(yè)總部管理；第一類醫(yī)療器械銷售；第二類醫(yī)療器械銷售；醫(yī)療設(shè)備租賃；養(yǎng)生保健服務(wù)（非醫(yī)療）；控股公司服務(wù)；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；企業(yè)管理咨詢；品牌管理；企業(yè)管理；中醫(yī)養(yǎng)生保健服務(wù)（非醫(yī)療）；醫(yī)護人員防護用品零售；健康咨詢服務(wù)（不含診療服務(wù)）；遠程健康管理服務(wù)；人工智能行業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)集成服務(wù)（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動）） 現(xiàn)在跟一家干細胞公司合作，我們可以賣他們的產(chǎn)品嗎
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2021-08-17
案例二 李偉于2003年1月1日投資開辦了成房公司,經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。公司在會計核算過 程中采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則作為確認損益的基礎(chǔ),在2003年年末,公司由于業(yè)務(wù)發(fā)展的 要求,需要增加新的資金投入,于是,李偉以成房公司的名義向當(dāng)?shù)匾患毅y行申請貸款 500萬元,并吩咐公司的會計編制了相關(guān)的財務(wù)報表。銀行對該公司報送的會計報表進 行了全面的審查,認為這筆貸款風(fēng)險過大,最終拒絕了李偉的申請 李偉收到銀行的拒絕貸款通知書之后,對拒絕的理由進行了研究,發(fā)現(xiàn)銀行拒貨的主要 原因就是通過其會計報表反映的公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果不是很好,特別是在公司提供 給銀行的會計報表中反映的公司債務(wù)大于債權(quán)600多萬元,資產(chǎn)的流動性也不是非常 理想。于是,李偉要求公司會計按照收付實現(xiàn)制原則為基礎(chǔ)重新編制了一份財務(wù)報表 在這份報表中,一方面將該公司以前已經(jīng)收現(xiàn)(即收款)但沒有實現(xiàn)的預(yù)收款轉(zhuǎn)為本年 的收入,以改善公司的盈利狀況、減少債務(wù)的額度:另一方面還將2003年10月12日 公司在一次房展會上與客戶簽署的一項意向性協(xié)議所包含的協(xié)議款列為債權(quán)(應(yīng)收款), 而這個協(xié)議所達成的意向?qū)⒃?004年的10月份才可能生效。經(jīng)過這樣
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2019-06-07
基礎(chǔ)會計案例二 李偉于2003年1月1日投資開辦了成房公司，經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。公司在會計核算過程中采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則作為確認損益的基礎(chǔ)。在2003年年末，公司由于業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，需要增加新的資金投入。于是，李偉以成房公司的名義向當(dāng)?shù)匾患毅y行申請貸款500萬元，并吩咐公司的會計編制了相關(guān)的財務(wù)報表。銀行對該公司報送的會計報表進行了全面的審查，認為這筆貸款風(fēng)險過大，最終拒絕了李偉的申請。 李偉收到銀行的拒絕貸款通知書之后，對拒絕的理由進行了研究，發(fā)現(xiàn)銀行拒貸的主要原因就是通過其會計報表反映的公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果不是很好，特別是在公司提供給銀行的會計報表中反映的公司債務(wù)大于債權(quán)600多萬元，資產(chǎn)的流動性也不是非常理想。于是，李偉要求公司會計按照收付實現(xiàn)制原則為基礎(chǔ)重新編制了一份財務(wù)報表。在這份報表中，一方面將該公司以前已經(jīng)收現(xiàn)（即收款）但沒有實現(xiàn)的預(yù)收款轉(zhuǎn)為本年的收入，以改善公司的盈利狀況、減少債務(wù)的額度；另一方面還將2003年10月12日公司在一次房展會上與客戶簽署的一項意向性協(xié)議所包含的協(xié)議款列為債權(quán)（應(yīng)收款），而這個協(xié)議所達成的意向?qū)⒃?004年的10月份才可能生效。經(jīng)過這樣的調(diào)整
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2019-05-26
公司從事軟件行業(yè)、增值電信業(yè)務(wù)。其實是從一個小公司成長起來的，會計核算制度等并不健全，我公司從來都沒有編制過財務(wù)預(yù)算，也沒有過成本控制。這兩年以來我公司業(yè)務(wù)做的挺好，發(fā)展很快，但是成本費用也相應(yīng)的增加更多，所以公司的盈利方面不是特別理想。上個月的時候老板就提出來我公司要進行成本控制。 我就想到了全面預(yù)算，也了解了很多關(guān)于全面預(yù)算的知識，上周的時候跟老板溝通了一下，但是老板覺得應(yīng)該先分析2016年1-4月的費用開支，找出問題，然后再看怎么解決、控制。我按照老板劃定的部門進行了費用歸集。銷售部門因為
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2016-06-01
9.根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》規(guī)定，關(guān)于耕地占用稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（ ）。 A.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅 B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅 C.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅 D.根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案
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2019-11-20
我該怎么辦？ 律師您好！我的款客戶已經(jīng)轉(zhuǎn)到他的賬戶里了，但現(xiàn)在那個公司說現(xiàn)在賬戶被稅務(wù)局封，我和這個公司法人的朋友是好朋友，期初和這個掛靠公司法人簽過一個合作協(xié)議，后來因為比較熟了有些業(yè)務(wù)拓展就沒再簽合作協(xié)議，現(xiàn)在這個款已經(jīng)到了我掛靠公司的賬上，這個朋友告訴我說因為稅務(wù)問題我的款子進入賬戶后被稅務(wù)拿去補繳稅款了，有這樣的說法嗎？我怎么查詢這個公司的賬戶是否被封呢?我該怎么辦？另外我走賬的那個公司也知道客戶的款已經(jīng)到帳了，我覺得他手里也有錢，但就是不給我。我該怎么辦？
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2021-07-07
＃提問＃老師根據(jù)這家公司的基本信息我應(yīng)該看哪個實操課, 它是工業(yè)會計類嗎?還是.........?某某市能源科技有限公司 經(jīng)營范圍： 節(jié)能技術(shù)、新材料技術(shù)的推廣服務(wù)；機械設(shè)備、五金產(chǎn)品及電子產(chǎn)品，電氣設(shè)備，家用電器，建材，紡織、服裝，百貨，橡膠制品，化工產(chǎn)品（不含危險化學(xué)品），金屬及金屬礦（不含危險化學(xué)品），環(huán)保設(shè)備的批發(fā)和零售；機械設(shè)備租賃，貨運代理、貨運配載、裝卸搬運的服務(wù)；設(shè)計、制作、代理、發(fā)布國內(nèi)廣告；自營和代理各類商品和技術(shù)的進出口業(yè)務(wù)（國家法律、行政法規(guī)或限制進出口的除外）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）
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2018-12-07
背景：我司為客戶提供收費性的APP，不管是安卓系統(tǒng)還是蘋果系統(tǒng)我司都統(tǒng)一按照10元收取客戶服務(wù)費，客戶使用蘋果系統(tǒng)支付我司APP軟件的服務(wù)費，我司被蘋果系統(tǒng)收取服務(wù)費的3元。 方式一：按照實際收到款項做收入，即蘋果系統(tǒng)按照7元收取客戶服務(wù)費，安卓系統(tǒng)按照10元收取客戶服務(wù)費，實際到賬和應(yīng)收賬款匹配，但客戶支付的界面統(tǒng)一展示為10元，是否涉及少交增值稅的嫌疑？ 方案二：統(tǒng)一按照10元收取客戶服務(wù)費，客戶使用蘋果系統(tǒng)支付，存在應(yīng)收賬款無法抵消的問題，可否對沖費用，需要準(zhǔn)備什么資料才可以在繳納所得稅時稅前抵扣？
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2020-08-20
一般項目：企業(yè)管理咨詢，企業(yè)信用管理咨詢服務(wù)，企業(yè)形象策劃，信息技術(shù)咨詢服務(wù)，財務(wù)咨詢，信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)），社會經(jīng)濟咨詢服務(wù)，安全咨詢服務(wù)，環(huán)保咨詢服務(wù)，技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，咨詢策劃服務(wù)，房屋拆遷服務(wù)，市場營銷策劃，品牌管理，對外承包工程，互聯(lián)網(wǎng)安全服務(wù)，生物質(zhì)能資源數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)平臺，物業(yè)服務(wù)評估，認證咨詢，票據(jù)信息咨詢服務(wù)，人工智能公共服務(wù)平臺技術(shù)咨詢服務(wù)（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動） 能開市場營銷策劃嗎
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2021-08-11
一般納稅人、經(jīng)營范圍花卉種植；農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、加工、運輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)；森林經(jīng)營和管護；農(nóng)業(yè)專業(yè)及輔助性活動；農(nóng)業(yè)園藝服務(wù)；智能農(nóng)業(yè)管理；與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的技術(shù)、信息、設(shè)施建設(shè)運營等服務(wù)；肥料銷售；休閑觀光活動；非食用農(nóng)產(chǎn)品初加工；城市綠化管理；食品銷售(僅銷售預(yù)包裝食品);國內(nèi)貿(mào)易代理；農(nóng)業(yè)科學(xué)研究和試驗發(fā)展；農(nóng)作物種子經(jīng)營(僅限不再分裝的包裝種子);租賃服務(wù)(不含許可類租賃服務(wù)),普通貨物倉儲服務(wù) (不含危險化學(xué)品等需許可審批的項目):農(nóng)副產(chǎn)品銷售； 老師 外購的苗木再對外銷售是不是免稅的
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2024-04-20
根據(jù)2008年頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條：條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：工業(yè)50萬以下、商業(yè)80萬以下為小規(guī)模納稅人。 而2018年頒布的《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》：為完善增值稅制度，進一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項通知如下：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。 是不是指小規(guī)模納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一按年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下來認定，不按工業(yè)50萬、商業(yè)80萬來認定了？
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2024-07-14
甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內(nèi)、國際運輸服務(wù)。2019 年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下 ①提供國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得含增值稅收人9900萬元，特價機票改答、變更費495萬元。 ②代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費200萬元，代收機場建設(shè)費(民航發(fā)展基金) 264萬元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款198萬元。 ③出租飛機廣告位取得含增值稅收人296.96萬元，同時收取延期付款違約金4.64萬元。 要求: 據(jù)上述資料，不考虛其他因素，分析解答求列小題 (1)計算甲航空公司當(dāng)月提供國內(nèi)旅客運輸業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額 (2)計算甲航空公司當(dāng)月提供飛機廣告位出租服務(wù)增值稅銷項稅額
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2019-12-24
資產(chǎn)負債表相關(guān)數(shù)據(jù)-|||-2020年12月31日單位:萬元-|||-項目 年初數(shù) 年末數(shù)-|||-存貨 39000 44800-|||-資產(chǎn)合計 155000 178000-|||-負債合計 144000 166000-|||-凈資產(chǎn)合計 11000 12000-|||-利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)-|||-2020年度 單位:萬元-|||-項目 上年數(shù) 本年數(shù)-|||-營業(yè)收入 110000 123000-|||-營業(yè)成本 1 81200-|||-利息支出 / 2000-|||-所得稅費用 / 1500-|||-凈利潤 1 9000-|||-要求:-|||-假設(shè)股利支付率為40%,填寫以下表格并列出計算過程(小數(shù)點保留兩位數(shù))-|||-項目 2020年12月31日 2020年度-|||-一、償債能力指標(biāo)-|||-1.利息保障倍數(shù) 1-|||-2.權(quán)益乘數(shù) 1-|||-3.資產(chǎn)負債率 1-|||-二、營運能力指標(biāo)-|||-1.存貨周轉(zhuǎn)率-|||-2.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-|||-三、盈利能力指標(biāo)-|||-1.銷售毛利率-|||-2.銷售凈利率-|||-3.凈資產(chǎn)收益率-|||-四、發(fā)展能力指標(biāo)-|||-1
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2023-06-06
某公司目前的資本來源包括面值為1元的普通股1000萬股和平均利率為10%的3200萬元的負債。預(yù)計企業(yè)當(dāng)年能實現(xiàn)息稅前利潤1600萬元。為了進一步拓展國際市場，公司需要在國外建立一全資子公司，該全資子公司需要投資4000萬元。預(yù)計該子公司建成后會為公司增加銷售收入2000萬元。其中變動成本為1100萬元，固定成本為500萬元。該項資金來源有三種籌資形式：（1）以11%的利率發(fā)行債券；（2）按面值發(fā)行股利率為12%的優(yōu)先股；（3）按每股20元價格發(fā)行普通股。試運用無差別點分析法分析公司選擇哪一種籌資方式。（公司所稅稅率為30%）
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2021-12-11
寫下面的會計分錄 分錄不用寫數(shù)字 直接借XX 貸XX 就行 1 固定資產(chǎn)安裝完成驗收 2 申請銀行支票 用于采購不銹鋼吸水管 3 支付申請銀行本票手續(xù)費 4 支付圖書費 5 采購不銹鋼吸水管 用銀行本票支付貨款 余額退回 6 收到明年第一季度房屋租金 發(fā)票未開具 7 支付商品交易會展銷費 8 出口一批貨物 已發(fā)出 將發(fā)票連同信用證及其他有關(guān)單證提交銀行辦理結(jié)算 9 出口貨物應(yīng)退稅額確認 10 用現(xiàn)金支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費 11 員工陳艷預(yù)支差旅費 12 收到上海新東方公司償還上月所欠貨款 13 采購包裝紙盒和紙箱 14 借入短期借款
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2020-06-11
甲商場為增值稅一般納稅人，為擴大銷售準(zhǔn)備在2022年5月開展一次促銷活動，有以下兩種方案可供選擇:方案一:給予客戶20%的價格折扣優(yōu)惠。此方案下預(yù)計甲商場可以實現(xiàn)市價1000萬元商品的銷售，促銷費用為60萬元。方案二:“買一贈一”優(yōu)惠模式。即甲商場在是實現(xiàn)銷售市價1000萬元商品的同時，另外再贈送200萬元的商品給客戶，此贈送商品不給客戶開發(fā)票(本地稅務(wù)機關(guān)認為此贈送的商品由于沒開發(fā)票，要視同銷售征收增值稅)，此方案促銷費用為70萬元。假設(shè)甲商場商品采購成本占商品市價的60%，購進的商品均取得了增值稅專用
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2023-03-17
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