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實質性程序的時間可以在期中或者接近資產負債表日、資產負債表日。這個“期中”具體指什么時候??？ 假如控制環(huán)境較差、重大錯報風險較高或存在特別風險應該在資產負債表日或是接近資產負債表日，反之可以考慮期中做，這是為什么??？
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2020-11-17
您好 境外匯入國內 個人對個人有限額嗎！ 據我了解個人收款限額是5萬美元. 像我的情況已經通過中國銀行匯入了5萬美金，匯款人是身在韓國的中國國籍人. 前幾天我又通過APP網上國際匯款又匯了1萬美元，這種情況下年底要補交稅款嗎
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2021-06-17
公司是屬于跨境電商，但是貨物都是在保稅區(qū)，我們自己實際沒有倉庫，貨物一進來就是到保稅區(qū)，然后每天的有訂單后都是保稅區(qū)發(fā)貨和自己公司繳納海關進口增值稅稅款，所以每次的繳納海關進口增值稅稅款和運費都是歸為現金流量表的哪里？
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2021-03-19
對于“納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經支付貨款，其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證?！?請問已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，這個進口增值稅到底是誰交??？公司自己繳納，還是境外的供應商繳納?。?/span>
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2018-04-04
老師，請問環(huán)境保護公司接的污水處理單，業(yè)務當中有個化驗費應該歸在哪個科目里比較合適？處理污水需要對污水做化驗檢測產生的費用，是主營業(yè)務中經常要花的一筆費用 像這種服務行業(yè)的成本怎么算呀，比如服務的人工費和傭金記什么科目？
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2020-06-05
大海集團計劃增添一條生產流水線.以行充生產能力。該方案需要投資510 000元。預計使用壽命均為3年;折1日均采用直線法。 該方案頂計年銷售收入為1000 000元,第一年付 現成本為600 000元,以后在此基礎上每年坦加10 000元的付現成本。預計該方案殘值為30 000 元。萬菜投人營遠時,該方案需墊支營運資金200 000元。公司企業(yè)所得稅為25%。 要求計算該方案各期現金承流量。
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2022-12-26
海路公司 2020 年發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1）1月20日從股票市場購入 C公司發(fā)行的股票 50000股，作為交易性金融資產進 行管理，成交價為每股 6.4元，另付交易費用 500元，款項以存入證券公司的 投資款支付。 （2）3月20 日C 公司宣告發(fā)放股利；每股派0．5 元現金股利，每 10股派2股股票 股利。4月 20日收到現金股利和股票股利。 〈3）5月15日本公司出售C 公司股票 30 000 股，成交價為每股 6.6元，另付交易費 用 300元。 （4）6月30日持有的C 公司股票當日收盤價為 5元。 （5》11月25日出售其余全部C公司股票，實際收到款項 100000 元。 （6）12月 5日李明預借差旅費 500 元，以現金支付。 （7）12 月14日李明報銷差旅費 636 元（其中包含準子抵扣的增值稅進項稅額36元》， 差額以現金補付。 （8）12月15日借入外單位包裝物，支付包裝物押金 1000元。 要求：根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄（需列出“應交稅費” 和“交易性金融資產”） 為啥第四題的公允價值變動損益是10000
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2022-04-18
甲公司為增值稅一般納稅人，2018—2019 年甲公司有關債券投資業(yè)務資料如下： （1） 2018 年1月1日，甲公司從上海證券交易所購入 B 公司發(fā)行的公司債券，支付價款 2 650 萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息 50 萬元），另支付交易費用 30 萬元，取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 1.8 萬元。該筆B公司債券于 2017 年7月1日發(fā)行， 面值為 2500 萬元，票面利率為 4%，按年付息，上年債券利息于下年年初支付。甲公司將其劃分 為交易性金融資產進行管理和核算. (2）2018 年 1月 31 日，甲公司收到該筆債券利息 50 萬元，假定債券利息不考慮相關稅費 (3） 2018年6月 30 日，甲公司購買的 B公司債券的公允價值為2 480萬元。 （4） 2018年12 月 31日，甲公司購買的 B 公司債券的公允價值為2570萬元。 (5） 2019 年年初，甲公司收到債券利息 100 萬元，假定債券利息不考慮相關稅費。 （6) 2019年3月15日，甲公司將上述債券全部出售，售價 2 640 萬元，假定不考慮相關 稅費
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2022-05-26
海路公司 2020 年發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1）1月20日從股票市場購入 C公司發(fā)行的股票 50000股，作為交易性金融資產進 行管理，成交價為每股 6.4元，另付交易費用 500元，款項以存入證券公司的 投資款支付。 （2）3月20 日C 公司宣告發(fā)放股利；每股派0．5 元現金股利，每 10股派2股股票 股利。4月 20日收到現金股利和股票股利。 〈3）5月15日本公司出售C 公司股票 30 000 股，成交價為每股 6.6元，另付交易費 用 300元。 （4）6月30日持有的C 公司股票當日收盤價為 5元。 （5》11月25日出售其余全部C公司股票，實際收到款項 100000 元。 （6）12月 5日李明預借差旅費 500 元，以現金支付。 （7）12 月14日李明報銷差旅費 636 元（其中包含準子抵扣的增值稅進項稅額36元》， 差額以現金補付。 （8）12月15日借入外單位包裝物，支付包裝物押金 1000元。 要求：根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄（需列出“應交稅費” 和“交易性金融資產”） 特別是3、4、5的會計分錄，希望 可以寫出計算過程
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2022-02-25
阿里汪汪公司是一家大型制造型企業(yè)，下設5家分廠，每家分廠生產的產品和月末完工情況各不相同。具體情況如下： 一分廠為發(fā)電廠，使用皮卡丘進行發(fā)電，一只皮卡丘一次發(fā)電時間為5秒，按十萬伏特的功率計算，一只皮卡丘一次發(fā)電約14kWh，生產速度快，生產周期短，月末無在產品。 二分廠生產夢境牌冰淇淋。夢境冰激淋，采用新西蘭進口奶源，比利時進口巧克力制成，醇香絲滑，每一口都讓你沉浸在夢境中。該冰淇淋的制作工藝并不復雜，其最大的特點就是高級的原材料，這也是夢境冰淇淋售價顯著高于其他品牌的重要原因。 三分廠大量大批生產光光牌文具，月末在產品數量較大。每年1-2月和7-8月是光光牌文具的銷售淡季，其余各月為銷售旺季，因此，三分廠各月末在產品數量的變化也較大。生產光光牌文具的材料費用和其他加工費用并無明顯差距。 四分廠大量大批生產大力牌空調。根據訂單要求，四分廠每月3號需要將大力牌空調運送給各地經銷商，因此，四分廠廠長要求99%的大力牌空調應該在月末生產完工。 五分廠生產特實惠牌水杯。該品牌水杯采用高純度塑料制成，制作工藝標準化，五分廠對在產的特實惠水杯制定了標準的定額成本。由于特實惠水杯全年需求量平穩(wěn)，五
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2020-06-19
甲公司為增值稅一般納稅人，2018—2019 年甲公司有關債券投資業(yè)務資料如下： （1） 2018 年1月1日，甲公司從上海證券交易所購入 B 公司發(fā)行的公司債券，支付價款 2 650 萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息 50 萬元），另支付交易費用 30 萬元，取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 1.8 萬元。該筆B公司債券于 2017 年7月1日發(fā)行， 面值為 2500 萬元，票面利率為 4%，按年付息，上年債券利息于下年年初支付。甲公司將其劃分 為交易性金融資產進行管理和核算. (2）2018 年 1月 31 日，甲公司收到該筆債券利息 50 萬元，假定債券利息不考慮相關稅費 (3） 2018年6月 30 日，甲公司購買的 B公司債券的公允價值為2 480萬元。 （4） 2018年12 月 31日，甲公司購買的 B 公司債券的公允價值為2570萬元。 (5） 2019 年年初，甲公司收到債券利息 100 萬元，假定債券利息不考慮相關稅費。 （6) 2019年3月15日，甲公司將上述債券全部出售，售價 2 640 萬元，假定不考慮相關 稅費
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2022-04-04
甲公司為增值稅一般納稅人，2018—2019 年甲公司有關債券投資業(yè)務資料如下： （1） 2018 年1月1日，甲公司從上海證券交易所購入 B 公司發(fā)行的公司債券，支付價款 2 650 萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息 50 萬元），另支付交易費用 30 萬元，取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 1.8 萬元。該筆B公司債券于 2017 年7月1日發(fā)行， 面值為 2500 萬元，票面利率為 4%，按年付息，上年債券利息于下年年初支付。甲公司將其劃分 為交易性金融資產進行管理和核算. (2）2018 年 1月 31 日，甲公司收到該筆債券利息 50 萬元，假定債券利息不考慮相關稅費 (3） 2018年6月 30 日，甲公司購買的 B公司債券的公允價值為2 480萬元。 （4） 2018年12 月 31日，甲公司購買的 B 公司債券的公允價值為2570萬元。 (5） 2019 年年初，甲公司收到債券利息 100 萬元，假定債券利息不考慮相關稅費。 （6) 2019年3月15日，甲公司將上述債券全部出售，售價 2 640 萬元，假定不考慮相關 稅費
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2022-05-27
從事電子設備制造業(yè)務的大型企業(yè)。2020年有關經營情況如下 (1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元，經秒務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 (2） 繳納增值稅180萬元、城市維護建設費和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預企業(yè)所得稅稅款43萬元。 (3)與生產經營有關的業(yè)務招待費支出“80萬元。 (4)支付殘疾職工工資14萬元；新技術在研究開發(fā)費用未形成無形資產計人當期損益19萬元；購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額0萬元，購置完畢當年即投使用
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2022-04-29
3.某商場（一般納稅人），2020年10月進口一批高檔美容修飾類化妝品，境外離岸價為180萬元。貨物運抵我國關境前發(fā)生的運輸費100000元、保險費80000元及其他費用40000元。報關后商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，并取得完稅憑證。該批化妝品運往商場發(fā)生運輸費用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅額4500元。該批化妝品當月在國內全部銷售，取得不含稅銷售額5000000元。要求： （1）計算該批進口高檔化妝品關稅完稅價格（2分） （2）計算該批高檔化妝品進口環(huán)節(jié)應納關稅、增值稅、消費稅及國內銷售應納增值稅額（4） （3）進行相關會計處理
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2022-01-08
14.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）。 A.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額 B.租金所得以收入全額扣除相關稅費后的余額為應納稅所得額 （以收入全額為應納稅所得額） C.轉讓財產所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額 D.股息、紅利等權益性投資收益所得以收入全額為應納稅所得額 老師，這道題的A選項，特許權使用費，不是看收入是否大于4000元嗎？怎么說是收入全額為應納稅所得額。？？？
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2020-07-23
公司是廣州的一家旅行社，經營范圍有代訂房，代訂機票，代訂車票等及向旅客提供旅游服務(境內旅游，入境旅游)，還有會議展覽服務的旅行社。目前代訂機票，代訂房的業(yè)務比較多，但是廣州很多的旅行社都說這些代訂的業(yè)務不能差額征稅，需全額征稅的，營改增政策下的正解是怎樣的呢?第二點就是我司的客戶百分之80%都不需要開發(fā)票的，而且很多收付款都沒有在對公賬上收付，都是經老板的私人賬上收支，請問這類業(yè)務怎么處理?第三就是供應商的發(fā)票都是來自各大票務，訂房中心，像深圳巨邦這類的機票行程單與實際支付的有些差異，因為支付時
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2017-02-04
1.是的營業(yè)執(zhí)照是某某環(huán)境工程有限公司，經營范圍是大氣污染治理；水污染治理；環(huán)保設備、機電設備、水處理設備、機械設備的銷售及維修；環(huán)境工程技術開發(fā)、技術服務、技術轉讓。我們的主營業(yè)務就是以下：例如我們跟甲方簽合同，合同標題是”燃煤鍋爐污染物超低排放工程合同”所有的工程合同我們都是包工包料，我們公司只有技術人員，簽好合同后，技術人員根據所簽合同的工程開始設計工程，然后從外面購買所需要的環(huán)保設備，采購的環(huán)保設備直接運到甲方場地，然后我們的技術人員去現場把設備組裝好安裝調試，已到達環(huán)保驗收完工。2.我們不賣
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2017-08-02
企業(yè)2017年虧損3萬，2018年虧損6萬，2019年虧損41萬，以前年度虧損累計50萬. 假設2020年虧損12萬，但12月進賬30萬。 1）那么在今年的10-12月這個季度所得稅申報表中本年累計金額欄第8行減：彌補以前年度虧損是填寫正的50萬嗎？ 2）如果是填寫50萬，那么等到填寫2020年年度申報表的時候，第22行減：彌補以前年度虧損還是填寫正的50萬嗎？這個和表A10600余額沒有關系吧？ 3）然后表A10600中2020年當年境內所得額填18萬，當年虧損額填0萬，當年待彌補的虧損額填0萬，用本年度彌補的以前年度虧損額境內填18萬，最后可結轉以后年度彌補的虧損額自動顯示應該是32萬？
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2020-12-09
15.根據企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除的相關規(guī)定，下列表述中正確的有（ ）。 A.企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備， 符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的， 在享受研發(fā)費用稅前加 計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除 B.失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用不可享受稅前加計扣除政策 C.企業(yè)委托境外機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，不得加計扣除 D.企業(yè)委托境內外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用， 按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方研 發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除 多選題
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2024-02-05
甲公司于2022年1月1日購入當日發(fā)行的2年期債券，面值為100 000元，票面利率為6%，分期付息，付息日為6月30日和12月31日。甲公司實際支付價款101 881元，購入時實際利率為5%。 2022年7月1日，公司決定隨時出售該傳券。當日，該偵券的公允價值為110 000元。要求：根據以上資料，編制債券購入、收取利息、重分類等相關會計分錄（利息調整借差灘銷要列示計算過程，不考慮增值稅因素）。
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2022-12-20