未形成無(wú)形資產(chǎn)的是加計(jì)扣除75%

2023-06-28 02:01 來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂
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《稅法二》

不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)

【本題所屬章節(jié)】 《稅法二》 第一章 企業(yè)所得稅（已更新至2025）
未形成無(wú)形資產(chǎn)的是加計(jì)扣除75%

2022年該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額是（　）萬(wàn)元。

A. 90.00

B. 93.75

C. 98.25

D. 108.75

【答案及解析】B

境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分=（50+5+20）×2/3=50（萬(wàn)元），境外委托研發(fā)費(fèi)用80%=70×80%=56（萬(wàn)元），只能按50萬(wàn)元計(jì)算境外委托研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整=（50+5+20）×75%+50×75%=93.75（萬(wàn)元）。