亚洲av久久久噜噜噜熟女软件,中文幕无线码中文字蜜桃,无码骚夜夜精品,未满十八18勿进黄网站,熟妇就是水多12p

資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表怎么填

來源: 會計學堂稅務 2020/07/25 11793人查看
精選回答

資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表怎么填


1、第1列“資產原值”:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

2、第2列“本年折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。

3、第3列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產折舊、攤銷額。

4、第4列“資產計稅基礎”:填報納稅人按照稅收規(guī)定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

5、第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額。

第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產,采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的金額合計。如,享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產,發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”,其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”的情形,僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。

6、第6列“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”:僅適用于第8行至第14行、第26行,填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產,按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額,是指該資產在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。

7、第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計額”:用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產加速折舊政策的優(yōu)惠金額,按第5-6列金額填報。

8、第8列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計(含本年)資產折舊、攤銷額。

9、第9列“納稅調整金額”:填報第2-5列金額。

(二)行次填報

1、第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行:填報各類資產有關情況。

2、第8行至第14行、第26行:填報納稅人享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第8行“

(一)重要行業(yè)固定資產加速折舊”:適用于符合財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號和《財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第66號)文件規(guī)定的制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)行業(yè)(以下稱“重要行業(yè)”)的企業(yè)填報,填報新購進固定資產享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產一次性扣除政策的資產情況在第10行“

(三)固定資產一次性扣除”中填報。

第9行“

(二)其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”:適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報,填報單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第10行“

(三)固定資產一次性扣除”:填報新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具等,按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第11行“(四)技術進步、更新換代固定資產”:填報固定資產因技術進步、產品更新換代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第12行“

(五)常年強震動、高腐蝕固定資產”:填報常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產按稅收規(guī)定享受固定資產加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第13行“

(六)外購軟件折舊”:填報企業(yè)外購軟件作為固定資產處理,按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第14行“

(七)集成電路企業(yè)生產設備”:填報集成電路生產企業(yè)的生產設備,按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第26行“享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”:填報企業(yè)外購軟件作無形資產處理,按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

推薦問題
  • 攤銷無形資產的會計分錄怎么做

    無形資產攤銷實操中一般分2種, 1、單位執(zhí)行了新會計準則,則無形資產計提攤銷分錄為: 借:管理費用—無形資產攤銷, 貸:累計攤銷。 2、如果單位還沒有執(zhí)行新會計準則,則無形資產攤銷的分錄為, 借:管理費用—無形資產攤銷, 貸:無形資產。

  • 無形資產攤銷計入什么科目

    無形資產攤銷時計入到累計攤銷科目。無形資產攤銷時具體的分錄為: 借:管理費用—攤銷費, 貸:累計攤銷。 如果企業(yè)是小企業(yè)會計制度,則直接沖減無形資產價值,其分錄為: 借:管理費用—攤銷費等, 貸:無形資產。

  • 攤銷費用是什么意思

    攤銷費用就是把之前發(fā)生的費用按一定的期限按月平均攤銷的意思。攤銷分錄是: 借:管理費用等科目, 貸:長期待攤費用。

  • 無形資產直線法攤銷計算公式是什么

    無形資產一般采用直線法攤銷,直線法相當于固定資產折舊方法中的平均年限法,只是無形資產攤銷時當月購入當月開始攤銷,當月減少當月不攤銷。直線法計提折舊計算折舊額公式: 年折舊率=(1-預計凈殘值率)÷預計使用年限(年)×100%。

  • 職工薪酬支出及納稅調整明細表怎么填寫

    (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。 (2)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。 (3)第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報。

您的提問內容過于簡單,請在內容中概述您的問題,問題不能少于10個字
舉報
取消
確定
請完成實名認證

應網絡實名制要求,完成實名認證后才可以發(fā)表文章視頻等內容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)

取消
確定
加載中...