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取得出口退稅款是否繳企業(yè)所得稅

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/06/26 1121人查看
精選回答

取得出口退稅款是否繳企業(yè)所得稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額?！緱l所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本（股本）的直接投資?！?/p>

上述文件明確規(guī)定財政性資金不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款”，出口退稅款不屬于會計損益，不屬于收入總額，也不屬于不征稅收入，因此，不需要繳納企業(yè)所得稅。

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    1、收到退稅款會計分錄： 本年度退回本年稅款： 收到退稅款： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅， 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅， 貸：所得稅費用， 2、本年收到以前年度稅款： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅， 貸：以前年度損益調(diào)整， 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：利潤分配—未分配利潤 答

  • 企業(yè)所得稅會計分錄怎么做 問

    計提企業(yè)所得稅時： 借：所得稅費用， 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。 預(yù)繳所得稅時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款。 匯算清繳補稅時： 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。 繳納稅款時： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅， 貸：銀行存款。 答

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    1 餐飲業(yè) 2.00%， 2 道路運輸業(yè) 2.00%， 3 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50%， 4 電氣機械及器材制造業(yè) 2.00%， 5 房地產(chǎn)業(yè) 4.00%， 6 紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%， 7 紡織業(yè) 1.00%， 8 紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%。 答

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    企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率。 如果符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業(yè)條件，所得稅稅率是25%。 答

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