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應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅借貸方表示什么

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/10/14 4748人查看
精選回答

應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅借貸方表示什么


轉(zhuǎn)出未交增值稅是指在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄,主要核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。借貸主表示的含義如下分析:

月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí),根據(jù)余額借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。表示需要繳納的增值稅。

相反月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出借方余額時(shí),根據(jù)余額貸記本科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。表示增值稅的留底金額。

補(bǔ)充:一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理是什么?

一般納稅人增值稅賬務(wù)處理如下:

購買庫存,

借:庫存商品,

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),

貸:銀行存款,

銷售商品 ,

借:銀行存款,

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,

貸:庫存商品。

月末結(jié)相關(guān)收入和成本,

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,

貸:本年利潤(rùn) ,

借:本年利潤(rùn) ,

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄。

月底銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),說明要繳稅,做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借;應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),

貸;應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,

次月稅款繳納,

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,

貸:銀行存款。

推薦問題
  • 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

    一般來說 月末做如下分錄, 1、月份終了,將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),   貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

  • 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅借貸方表示什么

    應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目發(fā)生額是由“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目結(jié)轉(zhuǎn)過來的,一般都是貸方余額,表示本期應(yīng)實(shí)際繳納的增值稅金額;借方表示本期上交上期應(yīng)該繳納的增值稅金額. 借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅, 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅, 貸:銀行存款。

  • 應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目有哪些

    應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目有很多,涉及到增值稅的有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。涉及到其他稅種的二級(jí)科目是應(yīng)交某稅種,例如應(yīng)交企業(yè)所得稅、應(yīng)交城建稅等等。

  • 應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么

    1、假如是進(jìn)項(xiàng)稅額, 借:庫存商品等科目, 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額), 貸:應(yīng)付賬款等科目。 2、假如是銷項(xiàng)稅額, 借:應(yīng)收賬款, 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入, 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。 3、假如是實(shí)際繳納增值稅, 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅, 貸:銀行存款。

  • 應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目有哪些

    應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目包括核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。 應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

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