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繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2024/05/23 1563人查看
精選回答

繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬


繳上年度企業(yè)所得稅，你如果有計提過，只需要正常做繳納的分錄就可以了。實際繳納企業(yè)所得稅：當(dāng)企業(yè)實際支付稅款時，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款。

如果企業(yè)本身沒有計提，要跨年計提，這需要用以前年度損益調(diào)整科目。補(bǔ)稅會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

實際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

報表調(diào)整：

1.調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數(shù)

2.調(diào)整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額.

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