納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即確認(rèn)銷項(xiàng)稅的時(shí)間。

2022-05-03 02:01 來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂
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《稅法》

問(wèn)答專項(xiàng)練習(xí)

【本題所屬章節(jié)】 《稅法》 第二章 增值稅法（2025年）
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即確認(rèn)銷項(xiàng)稅的時(shí)間。

【問(wèn)答】(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

(1)當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積/房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷
售建筑面積)×支付的土地價(jià)款=(10000/20 000)×22 000= 100(萬(wàn)元)
銷項(xiàng)稅額=(55 000-11 000)/(1+9%)×9%=3 633.03(萬(wàn)元)