境外分回所得要用稅前的，也就是加上所得稅的金額

2022-06-19 02:01 來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂
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《稅法》

問(wèn)答專項(xiàng)練習(xí)

【本題所屬章節(jié)】 《稅法》 第四章 企業(yè)所得稅法（2025年）
境外分回所得要用稅前的，也就是加上所得稅的金額

（5）計(jì)算企業(yè)甲取得來(lái)源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額。

【答案及解析】（5）企業(yè)甲取得的境內(nèi)外所得總額=（1000-180-12）×50%+96+2400=2900（萬(wàn)元） 企業(yè)甲總應(yīng)納稅額=2900×25%=725（萬(wàn)元） 抵免限額=725×500/2900=125（萬(wàn)元）

（5）企業(yè)甲取得的境外所得總額=808×50%+96=500（萬(wàn)元） 企業(yè)甲取得的境內(nèi)外所得總額=500+2400=2900（萬(wàn)元） 企業(yè)甲總應(yīng)納稅額=2900×25%=725（萬(wàn)元） 抵免限額=725×500/2900=125（萬(wàn)元）

【視頻解析】