東老師 解答

2025-01-03 16:26

假設(shè)企業(yè)為一般納稅人，以下為相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
 
1. 開具增值稅發(fā)票
 
- 確認(rèn)收入時(shí)：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等，根據(jù)實(shí)際收款情況）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
 
2. 收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，未認(rèn)證勾選
 
- 收到發(fā)票時(shí)：
借：原材料（或庫存商品、固定資產(chǎn)等，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容）
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等，根據(jù)實(shí)際付款情況）
 
3. 勾選認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)
 
- 認(rèn)證通過時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
 
4. 繳納增值稅時(shí)
 
- 計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 上期留抵稅額等（假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)）
- 繳納稅款：
- 當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
- 當(dāng)月繳納上月增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
 
若當(dāng)月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，形成留抵稅額，無需繳納增值稅，也無需做繳納增值稅的分錄，留抵稅額自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵扣。

東老師 解答

2025-01-03 16:53

你說的是哪個(gè)步驟不對(duì)嗎？