匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 
  借：以前年度損益調(diào)整 
  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 
  4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款 
  借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得 
  貸：銀行存款 
  5.重新分配利潤 
  借： 利潤分配-未分配利潤 
  貸：以前年度損益調(diào)整 
  6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 
  借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 
  貸：以前年度損益調(diào)整 
  7.重新分配利潤 
  借：以前年度損益調(diào)整 
  貸：利潤分配-未分配利潤 
  8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 
  借：銀行存款 
  貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 
  9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅 
  借：所得稅 
  貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款