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送心意

家權(quán)老師

職稱稅務(wù)師

2025-02-15 16:22

所謂完稅證明,交稅才能開。留抵稅不需要做分錄

無敵小魔仙 追問

2025-02-15 16:31

我們十一月份屬期留抵稅是983776.05元,12月份屬期勾選了7339.13,期末留抵稅抵扣的增值稅稅款110509.76,這樣12月份屬期期末留抵稅為880,605.42。期末留抵稅抵扣的增值稅稅款110509.76元這個是顯示在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出那一行。這樣抵扣的不需要做會計(jì)分錄嗎

家權(quán)老師 解答

2025-02-15 16:32

根據(jù)以下思路正確申報(bào)計(jì)算和申報(bào)增值稅就是
月末先計(jì)算
應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-(本月勾選認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)-本月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) -上月留抵
如果應(yīng)交增值稅小于0,是留抵稅,不做任何分錄;
如果大于0,需要交稅就是以下分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月交稅分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)用舉例:
1月
進(jìn)項(xiàng)10,銷項(xiàng)5,5-10=-5, 留抵5不做處理
2月
進(jìn)項(xiàng)12,銷項(xiàng)25,應(yīng)交稅金=25-12-5=8
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 8
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 8
下月交稅分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅8
貸:銀行存款8

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