老師，您好！上任會計在去年公司的成本發(fā)票暫時要不回來，做了暫估成本的，分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本 200萬，貸：應(yīng)付賬款-暫估200萬，過年后只有100萬發(fā)票要回來了，請問怎么紅沖之前暫估的成本，分錄要怎么做?我們是執(zhí)行小企業(yè)會計準則，是商貿(mào)行業(yè)。

小菲老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2025-02-23 16:40

同學(xué)你好
借：主營業(yè)務(wù)成本 -100
貸：應(yīng)付賬款-暫估 -100
借：主營業(yè)務(wù)成本 100
貸：應(yīng)付賬款 100

夢玉婷追問

2025-02-23 16:50

那現(xiàn)在來的發(fā)票有進項稅，還要增加進項稅的科目吧，還有100萬發(fā)票應(yīng)該不會開過來了，要怎么做分錄處理還是先掛著?

小菲老師解答

2025-02-23 16:50

同學(xué)，你好
如果是專票，有進項稅額的科目

還有100萬發(fā)票不來，那就納稅調(diào)整

夢玉婷追問

2025-02-23 16:54

那100萬發(fā)票開不回來了，我的會計分錄是不是做；借：利潤分配-未分配利潤-100萬，貸：應(yīng)付賬款-暫估-100萬，年度匯算清繳就納稅調(diào)整100萬交稅吧

小菲老師解答

2025-02-23 16:55

同學(xué)，你好

那100萬不用做分錄的。你之后還要付錢的，只是沒有發(fā)票
直接所得稅匯算清繳的時候調(diào)整就行

夢玉婷追問

2025-02-23 16:59

因為還有100萬沒有發(fā)票過來了，只收到這100萬發(fā)票，不要做會計分錄對沖了?那還一直掛賬?

小菲老師解答

2025-02-23 17:31

同學(xué)，你好
先掛著的

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