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小正老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2025-02-25 20:52

你好，采購時，借：庫存商品  借：應交稅費——應交增值稅——進項稅   貸：銀行存款  ，贈送借：銷售費用  貸：庫存商品  貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

小正老師 解答

2025-02-25 20:54

企業(yè)所得稅視同銷售調整：
 確認視同銷售收入（公允價值）和成本（賬面價值）。
 匯算清繳時填寫《納稅調整項目明細表》（A105000）第30行，調增收入并對應調增費用??

加貝文 追問

2025-02-25 20:56

老師，你好，麻煩幫忙看一下

加貝文 追問

2025-02-25 20:57

情況一，購進時開進專票，這樣的賬務處理，在匯算時怎么調增調減呢

小正老師 解答

2025-02-25 20:58

你好，會計科目和計算是正確的

加貝文 追問

2025-02-25 21:00

請問情況一這種情況，匯算時怎么調增調減呢

小正老師 解答

2025-02-25 21:20

你好，視同銷售收入調增，視同銷售成本也調減，到這個表，A105010的表里面，最后的差額就是收入與成本的利潤，如果收入與成本一致，不影響稅款

加貝文 追問

2025-02-25 21:22

銷售費用1130這個金額需不需要調增呢

小正老師 解答

2025-02-25 21:23

你好，這個銷售費用不需要再調整

加貝文 追問

2025-02-25 21:26

老師，你好，再請問一下，情形二這種情況購進時開進普票，入庫存1130，贈送時按1130結轉庫存和計算銷項稅額，這樣有沒有問題呢

小正老師 解答

2025-02-25 21:27

你好，沒有問題的，因為是普票，稅額不能抵扣，相當于也是成本的一部分了

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你好，采購時，借：庫存商品? 借：應交稅費——應交增值稅——進項稅? ?貸：銀行存款? ，贈送借：銷售費用? 貸：庫存商品? 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2025-02-25 20:52:37
你好，需要視同銷售的借庫存商品，進項，貸銀行存款， 借銷售費用貸庫存商品應交稅費。
2020-06-08 17:25:44
學員你好，如果金額不大的話在今年調整收入和費用即可，如果金額大建議通過以前年度損益調整
2022-08-15 09:51:05
不清楚具體情況，如屬贈送，應按增值稅條例細則的規(guī)定作視同銷售處理，計征增值稅.
2017-06-23 17:23:53
應該屬于不得抵扣，分錄如下： 借：管理費用 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：銀行存款 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
2018-10-17 16:53:17
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