Luck Fairy 追問

2018-06-08 20:01

那一般納稅人，小企業(yè)會計準(zhǔn)則下的企業(yè)所得稅要通過以前年度損益調(diào)整科目嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-06-08 20:02

您好，一般情況下，不需要通過以前年度損益調(diào)整科目做企業(yè)所得稅的。

Luck Fairy 追問

2018-06-08 20:06

那我現(xiàn)在匯算清繳完了，繳納了稅款，我應(yīng)該如何做這筆業(yè)務(wù)比較好？

王雁鳴老師 解答

2018-06-08 20:07

您好，交稅時，借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，計提時，借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

Luck Fairy 追問

2018-06-08 20:10

那18年的1月份預(yù)繳了17年第四季度企業(yè)所得稅的賬務(wù)是通過以前年度損益調(diào)整去做的，我需要在6月份的賬務(wù)上把它調(diào)整回來嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-06-08 20:16

您好，最好調(diào)整過來。

Luck Fairy 追問

2018-06-08 20:21

為什么呢？

王雁鳴老師 解答

2018-06-08 20:22

您好，因為通過以前年度損益調(diào)整科目處理時，需要調(diào)整今年資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)，以前上年的利潤表全年累計數(shù)，比較麻煩，另外小企業(yè)會計準(zhǔn)則也不讓這樣處理，所以最好調(diào)整過來。