老師想問一下，原來母公司持有子公司100%的股權(quán)，然后今年新增了一個(gè)少數(shù)股東，本期少數(shù)股東的控股股東都增資后，控股股東的持股比例為75.63%，少數(shù)股東持股比例為24.37%，該子公司還處于籌建期，本期凈利潤(rùn)為0。但是上年的有未分配利潤(rùn)-118215.08元，那么我今年在做合并報(bào)表的時(shí)候，把以前年度形成的未分配利潤(rùn)按持股比例分給少數(shù)股東后，那么本來母公司承擔(dān)這部分虧損我要在哪個(gè)科目里面反應(yīng)？資本公積嗎？原來母公司出資200,000,000元，本期母公司增資101000000元，少數(shù)股東增資97000000元，增資后，持股比例母公司和少數(shù)股東分別為75.63%、24.37%

答： 您好，我們是控制方，成本法核算 長(zhǎng)投，虧損不寫分錄，合并報(bào)表 里剔除少數(shù)股東權(quán)益后就是母公司的權(quán)益 以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結(jié)： 合并報(bào)表編制： 1.合并報(bào)表先把負(fù)債表和利潤(rùn)表簡(jiǎn)單相加合并，在后面添加調(diào)整列，調(diào)整的的未分配利潤(rùn)是子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*母公司持股比例，下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例 分錄是，借：實(shí)收資本 資本公積 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 借：未分配利潤(rùn) 貸： 少數(shù)股東權(quán)益 2.合并利潤(rùn)表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷，子公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)列示在利潤(rùn)全下：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)減少數(shù)股東損益）， 少數(shù)股東損益（子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例） 持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是合并報(bào)表的凈利潤(rùn) 3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。

可供分配利潤(rùn)=年初未分配利潤(rùn)+本年凈利潤(rùn)，可供投資者分配利潤(rùn)=年初未分配利潤(rùn)+本年凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積。是這樣的嗎？

答： 你好你的公式是正確的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”科目 + “年初未分配利潤(rùn)” - 本期分配利潤(rùn) - 計(jì)提公積金、公益金 = 資產(chǎn)負(fù)債表“期末未分配利潤(rùn)”期末數(shù)？請(qǐng)問利潤(rùn)表凈利潤(rùn)科目，年初未分配利潤(rùn)在哪里？找不到啊

答： 你好 利潤(rùn)表凈利潤(rùn)看利潤(rùn)表就可以了 未分配利潤(rùn)年初數(shù)看資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)的年初數(shù)