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樸老師

職稱： 會計師

2025-03-18 20:47

旅行社處理這類業(yè)務時，應按照凈額法確認收入，即收入做銀行實際收到的金額，攜程扣除的手續(xù)費作為銷售費用處理，而不是辦公費或成本。以下是具體會計分錄：
收到門票款并扣除手續(xù)費時：
借：銀行存款（實際收到金額）
銷售費用 —— 手續(xù)費（攜程扣除的手續(xù)費金額）
貸：主營業(yè)務收入（按扣除手續(xù)費后的凈額確認）
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（根據(jù)適用稅率計算）
收到攜程開具的服務費發(fā)票（假設(shè)是增值稅專用發(fā)票，普票則無進項稅額）：
借：銷售費用 —— 手續(xù)費（發(fā)票不含稅金額）
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）（發(fā)票上的稅額）
貸：應收賬款 —— 攜程 （或其他對應往來科目 ，表示該手續(xù)費已確認扣除）

薔薇 追問

2025-03-18 20:52

這第一個分錄的貸方主營業(yè)務收入怎么按扣除手續(xù)費后的凈額確認呢？我看借方有銀行+攜程的手續(xù)費

薔薇 追問

2025-03-18 20:55

比如銀行收到200，攜程扣除20的手續(xù)費，這20元開的服務費發(fā)票，怎么寫分錄呢

樸老師 解答

2025-03-18 20:56

你們給客戶開200的發(fā)票嗎

薔薇 追問

2025-03-18 21:05

攜程扣除手續(xù)費到我們對公賬戶上面200元左右

樸老師 解答

2025-03-18 21:07

那你按扣除手續(xù)費后的金額確認收入

薔薇 追問

2025-03-18 21:13

手續(xù)費開的是服務費發(fā)票，發(fā)票入賬時不知道怎么寫分錄了，因為到賬時銀行是扣除的

樸老師 解答

2025-03-18 21:17

借銀行
借管理費用服務費
貸主營業(yè)務收入貸銷項

薔薇 追問

2025-03-18 21:24

這樣的話就不是凈額做收入了，而是銀行實際到賬+服務費合計做收入了

樸老師 解答

2025-03-18 21:32

是的，這個就是你們給顧客開票的金額

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