房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么計算

答： 增值稅預(yù)繳稅款的4種情形以及預(yù)繳稅款的計算 來源：稅屋整理 作者：稅屋整理 人氣：35459 發(fā)布時間：2017-08-29 摘要：增值稅的計稅方法，包括一般計稅和簡易計稅方法，稅率用于一般計稅方法，征收率用于簡易計稅方法。此外還有預(yù)征率，它是為了解決稅款在時間或空間上分配不平衡的問題。全面推開營改增后，增值稅預(yù)繳稅款涉獵的范圍越來越廣，加之一部分業(yè)務(wù)由地稅機關(guān)委托代... ? ? ?稅屋搜稅 ? 百度? www.shui5.cn 增值稅的計稅方法，包括一般計稅和簡易計稅方法，稅率用于一般計稅方法，征收率用于簡易計稅方法。此外還有預(yù)征率，它是為了解決稅款在時間或空間上分配不平衡的問題。全面推開營改增后，增值稅預(yù)繳稅款涉獵的范圍越來越廣，加之一部分業(yè)務(wù)由地稅機關(guān)委托代征，讓很多財務(wù)人員措手不及。 下面就為大家梳理下需要進行增值稅預(yù)繳以及預(yù)繳稅款的幾種類型： 一、房地產(chǎn)開企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款 [政策依據(jù)]：財稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第八款：9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 按照計稅方法的選擇，對取得預(yù)收款按照如下公式計算： 預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+稅率/征收率)*3% [政策依據(jù)]：稅總〔2016〕18號公告 第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算： 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3% 適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。 第二十條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算： 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+5%)×3% 二、建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時需要預(yù)繳稅款 [政策依據(jù)]：財稅〔2017〕58號　第三條：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第三條：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā))。 ——稅總〔2016〕17號公告第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款： (一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 (二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 (三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 對于取得的預(yù)收款和異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入，按計稅方法不同區(qū)分為： 適用一般計稅方法計稅的：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 適用簡易計稅方法計稅的：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% [政策依據(jù)]：稅總〔2016〕17號公告第五條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款： (一)適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% (二)適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。 納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。 財稅〔2017〕58號第三條納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。 三、對于異地不動產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款； [政策依據(jù)]： ——財稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》：(九)不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。 1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 4.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 ——財稅〔2016〕68號：二、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù) 1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目與其機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目與其機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 ——財稅〔2016〕47號件第三條： (二)納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。 預(yù)繳稅款的計算： ? 單位(個體出租住房除外)區(qū)分計稅方法： 一般計方法：預(yù)繳稅款=含稅銷售額/(1+11%)*3% 簡易計稅方法：預(yù)繳稅款=含稅銷售額/(1+5%)*5% ? 個體出租住房預(yù)繳稅款=含稅銷售額/(1+5%)*1.5% [政策依據(jù)]： ——稅總〔2016〕17號公告第七條 預(yù)繳稅款的計算 (一)納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款： 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3% (二)納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款： 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5% (三)個體工商戶出租住房，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款： 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5% 四、對于不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款 [政策依據(jù)]：財稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》：(十)一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)(不含自建)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。上述納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 預(yù)繳稅款的計算： 自建：應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5% 非自建：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5% [政策依據(jù)]： ——稅總〔2016〕14號公告 第六條 其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，區(qū)分以下情形計算應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳的稅款： (一)以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為： 應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5% (二)以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為： 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么計算

答： 第一，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的繳納方式是按月或季預(yù)繳、按年匯算清繳。在每月或每季有利潤的情況下，以利潤額為依據(jù)計算得出的預(yù)繳企業(yè)所得稅，需作如下分錄： 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅 　　 貸：銀行存款或現(xiàn)金 不需要作計提分錄，因為企業(yè)所得稅屬于按年征收的稅種，它是以企業(yè)每一個公歷會計年度的應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)的，只需在年末作一次計提分錄。 第二，如果沒有按月或按季度預(yù)繳，就可不作任何分錄。只在年末在當年的利潤總額基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照適用稅率，計算得出當年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，并作如下會計處理： 借：所得稅費用 　　 貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納時，如果計算得出當年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額大于已預(yù)繳的金額，只就差額作如下分錄： 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅 　　 貸：銀行存款或現(xiàn)金 如果計算得出當年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額小于已預(yù)繳的金額，可申請退稅或抵下一年的預(yù)繳款。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅 企業(yè)增值稅 三個怎么計算？

答： 同學(xué)。預(yù)交企業(yè)所得稅是根據(jù)你按完工進度確認的收入和成本的利潤預(yù)交。 增值稅是按預(yù)收款項3%交納。