- 送心意
雪人老師
職稱: 中級會計師,初級會計師
2025-03-22 12:05
預(yù)計負(fù)債的企業(yè)所得稅調(diào)整一般計入《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》 。
企業(yè)會計上確認(rèn)預(yù)計負(fù)債,是基于謹(jǐn)慎性原則,對可能發(fā)生的事項提前估計;但稅法遵循實際發(fā)生原則,在相關(guān)損失實際發(fā)生前不允許稅前扣除,這就產(chǎn)生了稅會差異。在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時,需要對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行納稅調(diào)整:
賬載金額:按企業(yè)會計核算確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額填寫在該表相應(yīng)欄次。
稅收金額:由于稅法在預(yù)計負(fù)債實際發(fā)生前不認(rèn)可,所以一般填寫0 。
調(diào)增金額:當(dāng)賬載金額大于稅收金額(即有預(yù)計負(fù)債余額)時,將二者差額填入調(diào)增金額欄,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
如果預(yù)計負(fù)債后續(xù)實際發(fā)生,在實際發(fā)生損失的年度,要在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090 )中對相關(guān)資產(chǎn)損失進(jìn)行填報,并在《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000 )中做相應(yīng)的納稅調(diào)減處理 。
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預(yù)計負(fù)債的企業(yè)所得稅調(diào)整一般計入《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》 。
企業(yè)會計上確認(rèn)預(yù)計負(fù)債,是基于謹(jǐn)慎性原則,對可能發(fā)生的事項提前估計;但稅法遵循實際發(fā)生原則,在相關(guān)損失實際發(fā)生前不允許稅前扣除,這就產(chǎn)生了稅會差異。在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時,需要對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行納稅調(diào)整:
賬載金額:按企業(yè)會計核算確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額填寫在該表相應(yīng)欄次。
稅收金額:由于稅法在預(yù)計負(fù)債實際發(fā)生前不認(rèn)可,所以一般填寫0 。
調(diào)增金額:當(dāng)賬載金額大于稅收金額(即有預(yù)計負(fù)債余額)時,將二者差額填入調(diào)增金額欄,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
如果預(yù)計負(fù)債后續(xù)實際發(fā)生,在實際發(fā)生損失的年度,要在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090 )中對相關(guān)資產(chǎn)損失進(jìn)行填報,并在《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000 )中做相應(yīng)的納稅調(diào)減處理 。
2025-03-22 12:05:34

補提減值,并不影響應(yīng)交稅費。 預(yù)計負(fù)債會影響。比如你之前計提的10萬的減值,你當(dāng)時的計提的應(yīng)交稅費是不是調(diào)整了10*25%?,F(xiàn)在你又去補提10萬的減值,你根本不會影響稅法上的應(yīng)交稅費。
2020-08-03 18:06:35

你好,填寫在匯算清繳納稅調(diào)整明細(xì)表30行其他欄次里
2025-03-22 11:09:57

遞延所得稅在貸方就是減少啊。
2019-08-11 10:43:44

你好,同學(xué)。
這個是沖銷之前的預(yù)計負(fù)債處理就可以了的。
壞賬準(zhǔn)備,這個是要確認(rèn)遞延所得稅的。
2020-08-03 22:19:18
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