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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-04-14 10:45

小企業(yè)會計準則
租入土地時
支付租金：由于未取得發(fā)票，先通過 “預(yù)付賬款” 核算。
借：預(yù)付賬款 —— 村集體 600,000
貸：銀行存款 600,000
每月攤銷租金（假設(shè)當年租賃期為 12 個月）：
借：主營業(yè)務(wù)成本 / 其他業(yè)務(wù)成本 50,000
貸：預(yù)付賬款 —— 村集體 50,000
轉(zhuǎn)租土地時
收到租金和利息：
借：銀行存款 620,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入 600,000
貸：財務(wù)費用 —— 利息收入 20,000
企業(yè)會計準則
租入土地時
支付租金：同樣先計入 “預(yù)付賬款”，同時考慮租賃負債的確認。
借：預(yù)付賬款 —— 村集體 600,000
貸：銀行存款 600,000
確認租賃負債（假設(shè)折現(xiàn)率為 r，計算租賃負債的現(xiàn)值）：
借：使用權(quán)資產(chǎn) [計算得出的租賃負債現(xiàn)值]
借：租賃負債 —— 未確認融資費用 [差額]
貸：租賃負債 —— 租賃付款額 [未來 5 年租金總額的現(xiàn)值]
每月攤銷租金和確認利息費用：
攤銷租金：
借：主營業(yè)務(wù)成本 / 其他業(yè)務(wù)成本 [根據(jù)受益對象確定]
貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 [按月計算的折舊額]
確認利息費用：
借：財務(wù)費用 —— 利息費用
貸：租賃負債 —— 未確認融資費用 [根據(jù)實際利率法計算]
轉(zhuǎn)租土地時
收到租金和利息：
借：銀行存款 620,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入 600,000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 —— 利息收入 20,000

???? ???? ???? 追問

2025-04-14 10:47

這個折現(xiàn)率是公司自己規(guī)定的么？

樸老師 解答

2025-04-14 10:49

同學(xué)你好

這個不是的

???? ???? ???? 追問

2025-04-14 10:50

那這個折現(xiàn)率應(yīng)該是多少呢？

樸老師 解答

2025-04-14 10:52

可以按同期銀行的利率

???? ???? ???? 追問

2025-04-14 10:53

是按照我們像銀行貸款的利率計算么？

樸老師 解答

2025-04-14 10:58

同學(xué)你好
對的
是這樣

???? ???? ???? 追問

2025-04-14 11:00

老師我公司一直使用的是小企業(yè)會計準則，但是審計公司給出賬務(wù)調(diào)整明細，讓我們使用企業(yè)會計準則進行調(diào)整，請問我們可以不進行變更么？

樸老師 解答

2025-04-14 11:05

同學(xué)你好
這個可以的

???? ???? ???? 追問

2025-04-14 11:27

按照他的要求永企業(yè)會計準則進行會計憑證調(diào)整，但是企業(yè)可以不做企業(yè)會計準則變更，一直延續(xù)小企業(yè)會計準則。是這樣么？審計結(jié)束了以后還可以跟審計師進行溝通么？

樸老師 解答

2025-04-14 11:31

同學(xué)你好
這個可以溝通試試

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相關(guān)問題討論
你好，是不應(yīng)當這樣處理的
2024-03-21 15:30:57
你們公司如果有對外籌資等業(yè)務(wù)就用企業(yè)會計準則，反之就是小企業(yè)會計準則。
2018-09-26 11:09:52
選擇新會計準則吧
2017-12-21 15:22:39
小的一般就適合小公司，小規(guī)模 啟用之后不能隨意更換
2017-12-13 21:20:53
小企業(yè)會計準則是專門針對新成立的，規(guī)模比較小的企業(yè)設(shè)置的，小企業(yè)會計準則所使用的會計科目都是常用性的，沒有太多特殊性的科目。
2018-11-30 09:57:33
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